Ухвала суду № 47832129, 02.09.2014, Апеляційний суд Запорізької області

Дата документу Справа № 335/8186/14-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Єдиний унікальний № 335/8186/14-к Головуючий в 1 інстанції

№ провадження 11-сс/778/460/14 Крамаренко І.А.

Категорія ст. 163 Доповідач в 2 інстанції

КПК України Татарінова А.І.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2014 року колегія суддів судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду Запорізької області в складі:

головуючого Гриценко С.І.

суддів Татарінової А.І., Літвіної В.В.,

при секретарі Соляковій С.Г.,

за участю прокурора Бреславського О.В.

представника ТОВ "КОРАЛ, ГМБХ" адвоката Онішкевич Г.М.

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжі матеріали справи за апеляційною скаргою представника ТОВ "КОРАЛ, ГМБХ" адвоката Онішкевич Г.М. на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 23 липня 2014 року, якою задоволено клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Запорізькій області Мельника С.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, та надано дозвіл на тимчасовий доступ і можливість вилучення з офісного приміщення ТОВ "Корал, ГМБХ" (код ЄДРПОУ 35365973), що розташоване за адресою: м. Запоріжжя, вул. Фінальна, 1-Б, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Корал, ГМБХ" (код ЄДРПОУ 35365973) з ТОВ "Геосервіс Плюс" (нова назва Ермана код ЄДРПОУ 35269012), ПП "Венсан" (код ЄДРПОУ 34790016), ПП ВКФ "СВ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 32192377), ТОВ "Велар-Д" (код ЄДРПОУ 37748407) за період з 01.10.2010 року і по теперішній час, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності підприємства по взаємовідносинам з ТОВ "Геосервіс Плюс" (нова назва Ермана код ЄДРПОУ 35269012), ПП "Венсан" (код ЄДРПОУ 34790016), ПП ВКФ "СВ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 32192377), ТОВ "Велар-Д" (код ЄДРПОУ 37748407).

Срок дії вказаної ухвали суду до 23 серпня 2014 року.

Клопотання розглянуто суддею без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

18 липня 2014 року старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Мінходів у Запорізькій області С.О. Мельник звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором О.В. Бреславським, який здійснює повноваження прокурора у кримінальному провадженні, про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому вказав, що вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Корал, ГМБХ" (код ЄДРПОУ 35365973) з ТОВ "Геосервіс Плюс" (нова назва Ермана код ЄДРПОУ 35269012), ТОВ "Венсан" (код ЄДРПОУ 34790016), ПП ВКФ "СВ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 32192377), ТОВ "Велар-Д" (код ЄДРПОУ 37748407), необхідне з метою використання при проведенні податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, для повноти та об'єктивності розслідування кримінального провадження і надасть змогу використати відомості, що містяться в них як докази.

СУ ФР ГУ Міндоходів у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами ТОВ "Корал ГМБХ", в діях яких вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, дані про яке внесено 29.01.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014080020000019 від 29.01.2014 року.

В клопотанні вказівка на те, що органом досудового розслідування встановлено, що у період з 01 жовтня 2010 по 31 грудня 2012 року службові особи ТОВ "Корал, ГМБХ" ( код ЕДРГЮУ 35365973), документально оформлювали фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з ТОВ "Геосервіс Плюс" (нова назва Ермана код ЕДРПОУ 35269012), ПП "Вєнсан" (код ЕДРГЮУ 34790016), ПП ВКФ "СВ-ПЛЮС" (код ЕДРГЮУ 32192377), ТОВ "Велар-Д" (код ЕДРПОУ 37748407) щодо придбання товарів (робіт, послуг), які носили безтоварний характер, при цьому умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1950982 гривень та податку на прибуток на суму 1 372 787 гривень, а всього податків на суму 3 323 769 гривень.

Внаслідок вказаних порушень податкового законодавства, допущених службовими особами ТОВ "Корал, ГМБХ" (код ЕДРПОУ 35365973), до бюджету не надійшли кошти з податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 3 323 769 гривень, яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

ТОВ "Корал, ГМБХ" зареєстроване за адресою: м. Запоріжжя, пр. Леніна, буд. 158, кв. 14. Для своєї діяльності ТОВ "Корал, ГМБХ" використовує офісне приміщення за адресою: м. Запоріжжя, вул. Фінальна, буд. 1-Б.

13 травня 2014 року, на підставі ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя, слідчим управлінням ГУ Міндоходів у Запорізькій області було проведено тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ "Корал, ГМБХ", та було вилучено первинні документи фінансово-господарської діяльності підприємства по взаємовідносинам з ТОВ "Геосервіс Плюс" (нова назва Ермана код ЄДРПОУ 35269012), ТОВ "Велар-Д" (код ЄДРПОУ 37748407

Ухвалою Апеляційного суду Запорізької області від 29 травня 2014 року, було скасовано вище вказану ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та постановлено нову ухвалу, якою відмовлено в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей.

Слідчий в клопотанні послався на те, що під час подальшого проведення досудового слідства, з допитів свідків директора ТОВ "Велар-Д" ОСОБА_5, нового директора ТОВ "Геосервіс Плюс" (нова назва Ермана код ЄДРПОУ 35269012) ОСОБА_6, ОСОБА_7, було встановлено наявні підстави для вилучення саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, що надасть можливість використати їх як докази.

Вказані в клопотанні документи на погляд слідчого, є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні в зв'язку з тим, що вони відображають господарські відносини з підприємством, яке має ознаки фіктивності та яких насправді не відбувалося. Прохав розглянути клопотання без виклику в судове засідання службових осіб ТОВ "Корал ГМБХ".

Слідчий суддя, розглянувши на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, зазначене клопотання задовольнив, надавши дозвіл на тимчасовий доступ та можливість старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Запорізькій області Мельнику Євгенію Олександровичу вилучити в офісному приміщенні ТОВ "Корал, ГМБХ" оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Корал, ГМБХ" з 'ГОВ "Геосервіс Плюс" (нова назва Ермана), ПП "Вєнсан", ПП ВКФ "СВ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 32192377), ТОВ "Велар-Д" за період з 01.10.2010 року і по теперішній час.

За змістом апеляційної скарги та доповнень до неї адвокат Онішкевич Г.М., яка діє в інтересах ТОВ "КОРАЛ, ГМБХ", просить ухвалу слідчого судді скасувати, та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання, зазначаючи, що рішення слідчого судді є незаконним і необґрунтованим, оскільки порушені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Посилається на те, що вилучення первинних документів позбавляє ТОВ "КОРАЛ, ГМБХ" можливості здійснювати підприємницьку діяльність. Вказує, що ухвала слідчого судді не відповідає вимогам ст.ст. 163, 164, 159, 132, та прийнята без урахування постанови Запорізького окружного Адміністративного суду від 13 травня 2014 року, а також ухвали Апеляційного суду Запорізької області від 29 травня 2014 року. Крім того, просить поновити строк на оскарження ухвали, пропущений з поважних причин, оскільки копію ухвали скаржник отримав 28 липня 2014 року.

З наведених в апеляційній скарзі обставин вбачається, що тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, за відсутності яких юридична особа позбавлена можливості здійснювати свою діяльність, а тому апеляційна ухвала слідчого судді від 23 липня 2014 року підлягає перегляду в апеляційному порядку. Відповідно до матеріалів справи строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді не пропущений.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши доповідача, приймаючи до уваги доводи адвоката Онішкевич Г.М., яка підтримала апеляційну скаргу, думку прокурора щодо законності і обґрунтованості ухвали слідчого судді, судова колегія вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею дотримано вимог ст. 163 КПК України, перевірено достатність та обґрунтованість підстав, для надання тимчасового доступу до речей і документів в офісному приміщенні "Корал, ГМБХ", оскільки з матеріалів кримінального провадження вбачається, що оригінали фінансово -господарських та бухгалтерських документів ТОВ "Корал, ГМБХ" з 'ГОВ "Геосервіс Плюс" (нова назва Ермана), ПП "Вєнсан", ПП ВКФ "СВ-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 32192377), ТОВ "Велар-Д" за період з 01.10.2010 року і по теперішній час мають суттєве значення для прийняття рішення органами досудового розслідування та відомості, що містяться в них можуть бути використані в подальшому для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів.

На підтвердження доводів клопотання слідчого та висновків суду прокурором в апеляційну інстанцію надані додаткові матеріали кримінального провадження: ухвалу від 08.11.2013 року господарського суду Запорізької області, про порушення провадження у справі № 908/3555/13 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю " Ермана" м. Запоріжжя; вирок Комунарського районного суду м. Запоріжжя від 04. 11. 2013 року та ухвалу Апеляційного суду від 10.06.2010 року; постанову про призначення судово -почеркознавчої експертизи від 06.08.2014 року по кримінальному провадженні № 32011480020000019; протокол результатів проведення НСРД.

З огляду на вказане, колегія суддів вважає, що слідчий суддя цілком обґрунтовано, врахувавши наявні у справі докази прийшов до переконання про необхідність надання дозволу на вилучення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів в офісному приміщенні ТОВ "Корал, ГМБХ".

Керуючись ст.ст. 303, 309, 376, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу представника ТОВ "КОРАЛ, ГМБХ" адвоката Онішкевич Г.М. залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 23 липня 2014 року про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів за матеріалами досудового розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014080020000019, залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення, оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді: 1 2 3