Ухвала суду № 47082541, 07.03.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/1517/14-к

Провадження № 1-кс/361/165/14

07.03.2014

У Х В А Л А

07 березня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Савченка А.І.,

розглянувши клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Савченка А.І. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000070 від 26.06.2013 року, -

В С Т А Н О В И В:

03.03.2014 року слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Савченко А.І. звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Ляшенком Р.О., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Укртрейдком» і ТОВ «Спецтрейдінг», які перебувають у володінні філії ПАТ «Полтава-банк» у м. Києві. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000070 від 26.06.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ «Карнет Плюс» у червні 2011 року видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Рекламна агенція «Маркетингком», яке має ознаки «фіктивності», що призвело до незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 259 088 грн., завищення обсягу валових витрат, та, як наслідку, заниження податку на прибуток підприємства в розмірі 297 952 грн., а відтак ухилення від сплати податків на загальну суму 557 040 грн., що є значним розміром. Вказані порушення виявлені Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ТОВ «Карнет Плюс», за результатами якої складено акт № 428/22-5/31648017 від 20.05.2013 року «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Карнет Плюс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Рекламна агенція «Маркетингком» за період з 01.04.2011 року по 30.06.2011 року». Згідно з матеріалами досудового розслідування, ТОВ «Карнет Плюс» у період з 20.07.2011 року по 13.09.2011 року перерахувало на рахунок ТОВ «Рекламна агенція «Маркетингком» 1 547 679 грн., як оплату за нібито надані послуги з розміщення реклами, яке в період з 21.07.2011 року по 27.07.2011 року перерахувало на рахунок ТОВ «Укртрейдком» кошти в сумі 342 269 грн., в період з 12.08.2011 року по 13.09.2011 року на рахунок ТОВ «Спецтрейдінг» кошти в сумі 1 136 622 грн. Крім того, за даними Єдиного реєстру судових рішень, особа придбала ТОВ «Укртрейдком» без наміру займатися законною підприємницькою діяльністю, тобто фінансово-господарська діяльність вказаного товариства здійснювалась поза межами правового поля й була спрямована на надання послуг з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки. Також до ЄДР внесено відомості про невстановлення місцезнаходження ТОВ «Спецтрейдінг», яке на даний час не діє та має ознаки «фіктивності».

Враховуючи відкриття ТОВ «Укртрейдком» рахунку № 260042528, ТОВ «Спецтрейдінг» - рахунку № 260032538 у філії ПАТ «Полтава-банк» у м. Києві, а також те, що виписки про рух грошових коштів по рахунках, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити дані про фізичних чи юридичних осіб, задіяних у наданні послуг з ухилення від сплати податків ТОВ «Карнет Плюс», підтвердити чи спростувати факт конвертування грошових коштів з безготівкової форми в готівку та, врешті, причетність службових осіб ТОВ «Карнет Плюс» до злочинної фінансової схеми, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «Укртрейдком» і ТОВ «Спецтрейдінг», які зберігаються в філії ПАТ «Полтава-банк» у м. Києві, за період з 20.07.2011 року по 30.09.2011 року, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.

При розгляді клопотання слідчий Савченко А.І. його підтримав, представник філії ПАТ «Полтава-банк» у м. Києві, незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Савченка А.І., дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32013100130000070 про внесення 26.06.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ «Карнет Плюс» у другому кварталі 2011 року від сплати податків у значних розмірах, проведення досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту Броварської ОДПІ Київської області № 428/22-5/31648017 від 20.05.2013 року «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Карнет Плюс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Рекламна агенція «Маркетингком» за період з 01.04.2011 року по 30.06.2011 року», згідно з яким фактичну адресу ТОВ «Рекламна агенція «Маркетингком» не встановлено, в товаристві відсутні трудові ресурси, виробниче й торгівельне обладнання, складські й торгівельні приміщення, сировина й матеріали, тобто правочини між вказаним суб»єктом господарської діяльності та контрагентами здійснювалися без мети настання реальних наслідків і були спрямовані на надання податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, ТОВ «Карнет Плюс» по взаємовідносинах з ТОВ «РА «Маркетингком» у період з 01.04.2011 року по 30.06.2011 року ухилилося від сплати податків до державного бюджету України на загальну суму 557 040 грн.; витяги з виписок про рух грошових коштів по рахунках ТОВ «Карнет Плюс», ТОВ «Рекламна агенція «Маркетингком», із яких убачається періодичне з 22.07.2011 року по 18.08.2011 року перерахування ТОВ «Карнет Плюс» коштів на рахунок ТОВ «РА «Маркетингком» з призначенням платежів: «За розміщення реклами згідно з договором № 010625 від 01.06.2011 року», перерахування ТОВ «Рекламна агенція «Маркетингком» у період з 21.07.2011 року по 12.08.2011 року коштів на рахунки ТОВ «Спецтрейдінг» і ТОВ «Укртрейдком» у філії ПАТ «Полтава-банк» в м. Києві з призначенням платежів: «Часткове погашення векселя з іменним індосаментом»; копію вироку Печерського районного суду м. Києва від 23.05.2012 року з Єдиного реєстру судових рішень про засудження за ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України особи, яка в травні 2011 року придбала ТОВ «Укртрейдком» без наміру здійснення господарської діяльності, що дало змогу невстановленим слідством особам здійснювати незаконну діяльність, безперешкодно використовуючи документи, реквізити, печатку товариства, відкрити розрахунковий рахунок у філії ПАТ «Полтава-банк» у м. Києві; витяги з програмного продукту «Податковий блок» про відкриття ТОВ «Спецтрейдінг» (код ЄДРПОУ 37772267) 04.07.2011 року рахунку № 260032538, відкриття ТОВ «Укртрейдком» (код ЄДРПОУ 37701730) 24.05.2011 року і 05.07.2011 року рахунку № 260042528 з кодами валют 840 (долар США), 978 (Євро), 980 (українська гривня) у філії ПАТ «Полтава-банк» у м. Києві (МФО 322562).

Таким чином, уповноваженою особою достатньо доведено, що запитувані документи стосовно подальшого спрямування ТОВ «Спецтрейдінг» і ТОВ «Укртрейдком» коштів, одержаних від діючого поза межами правового поля з метою надання податкової вигоди третім особам ТОВ «Рекламна агенція «Маркетингком», як контрагента ТОВ «Карнет Плюс», за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України, перебувають у володінні філії ПАТ «Полтава-банк» у м. Києві, в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32013100130000070 від 26.06.2013 року та можуть бути використані як доказ підтвердження чи спростування умислу службових осіб ТОВ «Карнет Плюс» на ухилення від сплати податків, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Савченку Артему Ігоровичу або уповноваженій особі за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Спецтрейдінг» (код ЄДРПОУ 37772267) і ТОВ «Укртрейдком» (код ЄДРПОУ 37701730), які перебувають у володінні філії ПАТ «Полтава-банк» у м. Києві (МФО 322562), а саме надати доступ до:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № 260032538, відкритому ТОВ «Спецтрейдінг», рахунку № 260042528, відкритому ТОВ «Укртрейдком» у філії ПАТ «Полтава-банк» у м. Києві за період з 20.07.2011 року по 30.09.2011 року, з інформацією про рух грошових коштів по рахунках за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Спецтрейдінг» і ТОВ «Укртрейдком», та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Спецтрейдінг» і ТОВ «Укртрейдком», їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді;

- документів щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Спецтрейдінг» і ТОВ «Укртрейдком» (заяв, карток зі зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які знаходяться в банку);

- грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по вищезазначених рахунках за наведений період.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Савченку А.І. чи уповноваженій особі за дорученням слідчого можливість вилучення з філії ПАТ «Полтава-банк» у м. Києві завірених належним чином копій запитуваних документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська