Ухвала суду № 46957107, 26.08.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/11715/14-к

1-кс/357/1464/14

У Х В А Л А

26 серпня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Санін В. М. ., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Клочак Максима Володимировича про тимчасовий доступ до речей та документів -,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Клочак Максим Володимирович звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000024 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.06.2014 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» (код ЄДРПОУ 22929481, юридична адреса: Київська обл., м. Миронівка, вул. Степова, 8), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що управлінням податкового аудиту Миронівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проведено документальну перевірку ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період з 01.07.2012 року по 31.12.2013 року, за результатами якої складено акт № 364/22-011 від 15.05.2014 року.

Перевіркою виявлено, що службовими особами ПрАТ «Київ-Атлантик Україна», в порушення п. 201.6 ст. 201, ст.ст. 185, 186, 187, 188, 200 Податкового кодексу України № 2755-VI від 2 грудня 2010 року завищено податковий кредит з податку на додану вартість за листопад місяць 2013 року, що в свою чергу призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в розмірі 569 282 грн..

Відповідно до матеріалів перевірки, ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» укладено договір з ТОВ «Укр Мед Експорт» (код ЄДРПОУ 35723307, юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Садова, 1/1, оф. 3) № Р 137212 від 30.10.2013 року, згідно якого останнє здійснює продаж в адресу ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» сої промислової в кількості 500 тонн.

Так, в період з 01.11.2013 року по 30.11.2013 року, ПрАТ «Київ-Атлантик Україна» відображено проведення господарських операцій із ТОВ «Укр Мед Експорт», пов'язаних з придбанням зерна сої на загальну суму 3 415 690,81 грн. (в т.ч. ПДВ 569 282 грн.), що підтверджено первинними документами: видатковими, податковими та товарно-транспортними накладними, які виписані від ТОВ «Укр Мед Експорт».

В той же час досудовим слідством встановлено, що відповідно до листа ОУ ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області № 1687/7/14-03-07-06 від 16.04.2014 року, в квітні 2014 року, ДСБЕЗ УМВС України у Миколаївській області виявлено діяльність конвертаційного центру, до схеми роботи якого причетне ТОВ «Укр Мед Експорт».

З метою перевірки вказаної інформації, до СУ УМВС України в Миколаївській області направлено відповідний запит (вих. № 1930/7/10/02-09-01).

Листом СУ УМВС України в Миколаївській області № 5/4525 від 26.06.2014 року повідомлено, що в провадженні СВ Центрального РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження №12014150020000154, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2014 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 1 ст. 205, ч. 4 ст. 358 КК України, в тому числі за фактом шахрайства, вчиненому у великих розмірах та створення фіктивного підприємства ТОВ «Укр Мед Експорт», з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

Крім того, довідкою Миронівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 167/22-011/22929481 від 24.02.2014 року зазначено, що у ТОВ «Укр Мед Експорт» відсутні основні засоби та інші необоротні активи, необхідні для провадження фінансово-господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період листопада 2013 року, ПрАТ «Київ-Атлантик Україна», з метою завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, здійснювало фактичну закупівлю зерна сої у суб'єктів господарювання, не пов'язаних з ТОВ «Укр Мед Експорт», які проводять господарську діяльність на території Миронівського, Кагарлицького, Богуславського та Білоцерківського районів Київської області та не є платниками податку на додану вартість, чим безпідставно сформовано суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 569 282 грн..

Крім того, в ході проведення Миронівською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області документальної перевірки ПрАТ «Київ-Атлантик Україна», останнім надано завірені копії первинних документів, виписаних від ТОВ «Укр Мед Експорт», а саме: видаткові, податкові та товарно-транспортні накладні, які в подальшому передано до СУ ФР Білоцерківської ОДПІ.

Протоколом огляду вказаних документів встановлено, що підписи в графі «Відпуск дозволив директор ОСОБА_3.» товарно-транспортних накладних, значно різняться з підписами в графі «Від постачальника директор ОСОБА_3.» видаткових накладних та підписами в графі «Особа, яка склала податкову накладну ОСОБА_3.» податкових накладних.

В ході досудового слідства у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Укр Мед Експорт», зареєстроване Реєстраційною службою Миколаївського міського управління юстиції Миколаївської області, в якій знаходяться документи, що мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме документи реєстраційної справи ТОВ «Укр Мед Експорт».

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ «Укр Мед Експорт», які можуть бути використані для проведення почеркознавчої експертизи та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 21 Закону України «Про інформацію» та ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» інформацією з обмеженим доступом є конфіденційна, таємна та службова інформація.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» документи, що знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом.

Згідно ст. 12 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» виїмка документів з реєстраційних справ здійснюється лише за вмотивованою постановою слідчого відповідно до закону.

Згідно ст. 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.

Згідно ч. 3 ст. 99 КПК України сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання документів, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні документів, які зберігаються у Реєстраційній службі Миколаївського міського управління юстиції Миколаївської області та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Без вилучення оригіналів документів, що містяться у реєстраційній справі ТОВ «Укр Мед Експорт», не можливо провести судово-почеркознавчу експертизу, висновок якої б підтвердив чи спростував факт підробки первинних документів виписаних в адресу ПрАТ «Київ-Атлантик Україна».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які зберігаються у Реєстраційній службі Миколаївського міського управління юстиції Миколаївської області мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, та іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні у Реєстраційної служби Миколаївського міського управління юстиції ,Миколаївської області.

Заслухавши слідчого Клочак М.В., який просив задоволити його клопотання, розглянувши надані матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Керуючись ст.ст. ст. 159- 165 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Клочак Максима Володимировича про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області Клочак Максиму Володимировичу, до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Укр Мед Експорт» (код ЄДРПОУ 35723307, юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Садова, 1/1, оф. 3), які перебувають у володінні Реєстраційної служби Миколаївського міського управління юстиції Миколаївської області за адресою: м. Миколаїв, вул. Потьомкінська, 17/4, з їх подальшим вилученням.

Зобов'язати старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Клочак Максима Володимировича залишити копії документів, які підлягають до вилучення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може надати дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя В. М. Санін