Ухвала суду № 46932037, 25.12.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

справа № 361/10417/14-к

провадження № 1-кс/361/1568/14

25.12.2014

У Х В А Л А

25 грудня 2014 року. м.Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Міхієнкова Т.Л., за участю слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1,

розглянувши в залі суду в м. Бровари клопотання слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1, за погодженням із старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_2, про проведення обшуку за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110130000055 від 06.08.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

25 грудня 2014 року слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 звернувся до суду з вищезазначеним клопотанням, з якого вбачається наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Оптіма-Лізинг» (код ЄДРПОУ 31033785) (юридична адреса: Київська область, м. Бровари, провулок Оболонський, будинок 4, фактична адреса: м. Київ, вул. Плещеєва, буд. 10) за період з 01.07.11 по 31.12.11 створили видимість проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828), ТОВ «АКВА-ОМЕГА ЛТД» (код ЄДРПОУ 37674393) та ТОВ «Техно-Експрес» (код ЄДРПОУ 37674409). З метою ухилення від сплати податків, штучно занизили податок на прибуток на суму 1199369,00 грн., та не правомірно віднесли до податкового кредиту суму по податковим накладним виписаними ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828), ТОВ «АКВА-ОМЕГА ЛТД» (код ЄДРПОУ 37674393) та ТОВ «Техно-Експрес» (код ЄДРПОУ 37674409) та, відповідно, завищили податковий кредит на суму 1303662,00 грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 2503031,00 грн.

На підставі акту ДПІ у м. Житомирі від 31.05.12 за №90/22-2/33253828 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828) за період з 01.04.09 по 17.10.11, акту ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 31.10.13 за №1727/26-57-22-03-07/37674409 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Техно Експрес» (код ЄДРПОУ 37674409) щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків за період з 01.12.11 по 31.12.11 та акту ДПІ у Святошинському районі м. Києва від 21.03.12 за №329/22-20/37674393 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Аква-Омега ЛТД» (код ЄДРПОУ 37674393) щодо підтвердження господарських відносин із платником податків за період з 01.12.11 по 31.12.11 проведено аналіз матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів та встановлено відсутність у ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828), ТОВ «АКВА-ОМЕГА ЛТД» (код ЄДРПОУ 37674393) та ТОВ «Техно-Експрес» (код ЄДРПОУ 37674409) необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Наведені обставини свідчать, що діяльність ТОВ «Юнікс Трейд» (код ЄДРПОУ 33253828), ТОВ «АКВА-ОМЕГА ЛТД» (код ЄДРПОУ 37674393) та ТОВ «Техно-Експрес» (код ЄДРПОУ 37674409) мають ознаки нереальності здійснення фінансово-господарських операцій, спрямованих на проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій а саме надання податкової вигоди контрагентам, які не виконують свої податкові зобовязання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Під час проведення досудового слідства особисто директору ТОВ «Оптіма-Лізинг» ОСОБА_3 було вручено вимогу № 2157/10/10-06-09-02 від 29.10.2014 на видачу завірених належним чином копій документів щодо фінансово господарських взаємовідносин, з вищезазначеними підприємствами контрагентами. Відповідь на даний час не отримана.

Факсимільним звязком було направлено ТОВ «Оптіма-Лізинг» повторно вимогу № 2566/10/10-06-09-02 від 29.10.2014 на видачу завірених належним чином копій документів щодо фінансово господарських взаємовідносин, з вищезазначеними підприємствами контрагентами. Відповідь на даний час не отримана.

Згідно інформації з Реєстру прав власності на нерухоме майно № 31415891 від 22.12.2014 дане приміщення за адресою: м. Київ, вулиця Плещеєва, будинок 10, на праві власності належить ТОВ «ОЙЛ-СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30406208).

Слідчий вражає, що в ході досудового слідства отримано достатні дані, які вказують на те, що предмети та документи, зокрема: платіжні доручення, виписки по рахунках, договори з додатками та додатковими угодами, рахунки фактури, прибуткові накладні, податкові накладні, акти прийому передачі товару (робіт, послуг), товарно транспортні накладні, книги (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книги (реєстрів) реєстрації доручень, книги (реєстрів) складського обліку, векселі та документи щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, акти звірок взаєморозрахунків, листування, щодо виконання умов договорів, накази про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Оптіма-Лізинг", документи податкової звітності, реєстраційні документи, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, чорнові записи, кошти здобуті злочинним шляхом, документи з відтисками печаток підприємств з ознаками «фіктивності», компютерної техніки, за допомогою якої складалися вищеперераховані документи та пристрої, на яких ці документи роздруковувалися, печатками інших підприємств, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть знаходитися за фактичною адресою: м. Київ, вулиця Плещеєва, будинок 10, що на праві власності належить ТОВ «ОЙЛ-СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30406208), тому він звернувся з даним клопотанням до суду та просить його задовольнити.

Вислухавши доводи слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ч.3 ст. 234 КПК України законодавцем чітко визначено, які відомості повинно містити клопотання про проведення обшуку.

Як видно з матеріалів даного клопотання, у ньому відсутні фактичні дані, які були підтверджені в установленому законом порядку про те, що за вказаною у клопотанні адресою знаходиться ТОВ «Оптіма-Лізинг». Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, власником вказаного у клопотанні приміщення, де планується провести обшук, є ТОВ «Ойл-Сервіс». Дані про орендаторів цього приміщення в матеріалах клопотання відсутні.

Крім того, слідчим не виконані умови п.7 ч.3 ст. 234 КПК України, оскільки в матеріалах поданого клопотання відсутні дані про те, що за вказаною у клопотанні адресою можуть знаходитися документи, які планується відшукати. За вказаних обставин підстави для надання дозволу за даним клопотанням на проведення обшуку відсутні.

Керуючись ст.ст. 110, 234, 235, 236 КПК України, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 про проведення обшуку за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32014110130000055 від 06.08.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Л. Міхієнкова