Ухвала суду № 46914582, 10.04.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/4842/15-к

Провадження № 1-кс/234/876/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

10 квітня 2015 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Заборський В.О. при секретарі Янакій С.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області Дмитрієва І.С., погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області Пригарою О.М., про тимчасовий доступ до речей і документів в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000019 від 20.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області Дмитрієв І.С. звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ДП "Артемсіль", які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з підрядником ТОВ "Будтехмаш" за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року та документів з інформацією про осіб, які були залучені до виконання вказаних ремонтно-будівельних та монтажних робіт на території ДП "Артемсіль", а саме: контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі робіт, довіреностей, платіжних документів, довідок про вартість виконаних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ "Будтехмаш" на території ДП "Артемсіль", журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журналів ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми "Особові зобов'язання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журналів реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій.

Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні органу досудового розслідування знаходиться кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 32015050390000019 від 20.03.2015 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України щодо службових осіб ТОВ "Будтехмаш", які у звітні податкові періоди з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум вартості нібито придбаних у субпідрядників ПП "Пром-тех-снаб" та ТОВ "Грант буд" з виконання ремонтно-будівельних та монтажних робіт на об'єктах замовників, які фактично були виконані силами працівників ТОВ "Будтехмаш", в порушення п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України занизили та не сплатили податок на додану вартість у сумі 3 385 288 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що протягом 2014 року ТОВ "Будтехмаш" здійснювало ремонтно-будівельні та монтажні роботи на ДП "Артемсіль". Вказані взаємовідносини між зазначеними суб'єктами господарювання оформлялися первинними документами бухгалтерського та податкового обліків, а саме: контрактами, договорами, домовленостями з додатками, рахунками, податковими накладними, накладними, товарно-транспортними накладними, довіреностями, розрахунковими документами, що підтверджують сплату за виконані ремонтно-будівельні та монтажні роботи, журнали проходження інструктажів з безпеки праці, нарядами допусками, тощо. Первинні документи бухгалтерського і податкового обліків які оформлялися між замовником ДП "Артемсіль" та підрядником ТОВ "Будтехмаш" мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин щодо хронології, об'ємів та сутності даних взаємовідносин, а також для визначення службових осіб, які представляли сторони у взаємовідносинах і інших осіб які безпосередньо здійснювали ремонтно-будівні роботи на об'єктах замовника. Крім того, в ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні експертизи з питань дослідження підписів в документах оформлених ТОВ "Будтехмаш", у зв'язку з чим є потреба у вилученні оригіналів вищезазначених документів, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, об'єктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах. Оригінали вище зазначених первинних документів знаходяться у службових осіб ДП "Артемсіль", що регламентовано Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України".

Орган досудового розслідування вважає, що оскільки первинні документи бухгалтерського та податкового обліків, які характеризують взаємовідносини між замовником та підрядником, згідно ст. п.4 ст. 162 КПК України можуть відноситься до документів які містять охоронювану законом таємницю та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому їх необхідно отримати шляхом тимчасового доступу та вилучення у службових осіб ДП "Артемсіль".

Вислухавши пояснення заступника начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську Дмитрієва І.С., який просив задовольнити клопотання та надати тимчасовий доступ до документів, які характеризують відносини між замовником ДП "Артемсіль" і підрядником ТОВ "Будтехмаш" з можливістю їх вилучення, дослідивши письмові докази, слідчий суддя вважає, що клопотання органу досудового розслідування підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, 20 березня 2015 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050390000019 та розпочато досудове розслідування.

Існування обґрунтованої підозри щодо вчинення службовими особами кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України підтверджується Висновком експертного дослідження № 405 від 16.03.2015 року, відповідно до якого ТОВ "Будтехмаш" за умови вчинення безтоварних операцій з підприємствами ПП "Пром-тех-снаб" та ТОВ "Грант буд" порушило п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України у результаті завищення податкового кредиту; Податковою інформацією, з якої вбачається про існування договірних відносин між ПП "Пром-тех-снаб" в якості виконавця та ТОВ "Будтехмаш" в якості замовника на виконання робіт в ДП "Артемсіль".

На підставі вищенаведеного, у слідчого судді є підстави для задоволення клопотання і наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ДП "Артемсіль", які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з підрядником ТОВ "Будтехмаш" за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року та документів з інформацією про осіб, які були залучені до виконання вказаних ремонтно-будівельних та монтажних робіт на території ДП "Артемсіль", а саме: контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі робіт, довіреностей, платіжних документів, довідок про вартість виконаних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ "Будтехмаш" на території ДП "Артемсіль", журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журналів ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми "Особові зобов'язання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журналів реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій з їх вилученням, оскільки органом досудового розслідування доведена наявність потреби у тимчасовому доступі до вказаних вище документів, в тому числі і для проведення експертиз, що має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах та висновки експертиз можливо буде використати як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а вилучення зазначених документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області Дмитрієва І.С., погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області Пригарою О.М., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати заступнику начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області Дмитрієву Ігорю Сергійовичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб замовника ДП "Артемсіль" (ЄДРПОУ 00379790), які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з підрядником ТОВ "Будтехмаш" (ЄДРПОУ 32576512, м. Слов'янськ, вул. Юних Комунарів, 90) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року та документів з інформацією про осіб, що були залучені до виконання вказаних ремонтно-будівельних та монтажних робіт на території ДП "Артемсіль", а саме: контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі робіт, довіреностей, платіжних документів, довідок про вартість виконанних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт, підсумкових відомістей ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ "Будтехмаш" на території ДП "Артемсіль", журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журналів ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми "Особові зобов'язання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журналів реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій.

Посадовим особам ДП "Артемсіль" надати (забезпечити) тимчасовий доступ заступнику начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області Дмитрієву Ігорю Сергійовичу до зазначених документів та надати йому можливість їх вилучити.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяВ. О. Заборський