Ухвала суду № 46650964, 17.04.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/5202/15-к

Провадження № 1-кс/234/930/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

17 квітня 2015 року Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області-Лутай А.М.

при секретарі - Астахові Р.Є.,

за участю прокурора - Пригари О.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Краматорську клопотання начальника другого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Єрмакової І.А. про тимчасовий доступу до речей та документів, внесене у кримінальному провадженні №32015050390000024 від 08.04.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст..15 ч.2, ст..191 ч.5 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції Єрмакова І.А.звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивувавши клопотання тим, що службові особи ТОВ "Донбаскабель" (ЄРДПОУ 38587265), зареєстрованого 22.02.2013 у Ворошиловському управлінні юстиції м. Донецька, яке з 25.02.2013 перебуває на податковому обліку в ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області за № 05661335658, та має державну реєстрацію за адресою: м. Донецьк, вул. Заварзіна,1, у звітний податковий період червня 2014 року, в порушення абзацу «б», п. 200.4. ст.200 Податкового кодексу України № 2755- VI від 02.12.2010, неправомірно задекларували до бюджетного відшкодування податок на додану вартість в сумі 1445242 грн., однак, фактично відшкодування ПДВ не отримали у зв'язку з виявленням зазначеного факту фахівцями ДПІ у Куйбишевському районі м.Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області при проведенні документальної позапланової перевірки.

Підставою для внесення до ЄРДР відомостей про вище зазначене кримінальне правопорушення, попередньо кваліфіковане за ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України, слугував Акт № 36/05-66-15-01/38587265 від 17.02.2015 за результатами документальної позапланової перевірки даних ТОВ "Донбаскабель", задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за червень 2014 року, проведеної фахівцями відділу контролю за декларуванням ПДВ управління оподаткування та контролю об'єктів і операцій ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області.

Встановлено, що 28.11.2014 з боку ТОВ «Донбаскабель» до органів ДПІ в електронному вигляді було надано уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ за червень 2014 року, в якому заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку 1445242 грн., що складалася з сум від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та податкового кредиту: у червні 2013 року - 250000 грн., у травні 2014 року - 1195242 грн. Згідно додатку 8 до податкової декларації з ПДВ «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну» за червень 2013 року, стало відомо, що ПАТ «Укрсоцбанк» (ЄРДПОУ 00039019) під час продажу основних засобів на адресу ТОВ «Донбаскабель» не зареєструвало податкову накладну до Єдиного державного реєстру податкових накладних на суму ПДВ 1650000 грн. Згідно даним декларації з ПДВ ТОВ «Донбаскабель» за травень 2014 року, причиною виникнення від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та податкового кредиту у травні 2014 року на суму 1195242 грн. є перевищення обсягу придбання товарів над сумою реалізації (частково придбання основних фондів). На момент проведення перевірки, службовими особами ТОВ «Донбаскабель» не надано документи, що підтверджують правомірність суми ПДВ, що заявлена до бюджетного відшкодування, так як назване підприємство знаходиться у м.Донецьку, тобто на території проведення АТО, що унеможливлює надіслати запит до ТОВ «Донбаскабель» у зв'язку з тим, що відповідно до Указу Президента України від 14.11.2014 за № 875/2014, УДППЗ «Укрпошта» з 27.11.2014 припинено приймання поштових відправлень на/з територію (території) Донецької та Луганської областей до/з населених пунктів, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють або здійснюють не повному обсязі свої повноваження.

Таким чином, отримати фотокопії договірних та первинних бухгалтерських документів за фактом придбання покупцем ТОВ «Донбаскабель» у продавця ПАТ «Укрсоцбанк» в період 2013 року основних фондів, а також підтвердження щодо перерахування оплати, можливо лише від компетентних службових осіб ПАТ «Укрсоцбанк» за адресою: м. Київ, Голосіївський р/н, вул. Ковпака, 29.

З метою всебічного та об'єктивного проведення досудового слідства, слідчий просить винести ухвалу на отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до договірних, первинних бухгалтерських документів (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ПАТ «Укрсоцбанк» (ЄРДПОУ 00039019) з ТОВ "Донбаскабель" (ЄРДПОУ 38587265) щодо реалізації на адресу останнього основних засобів в період 2013 року, що перебувають у володінні службових осіб ПАТ «Укрсоцбанк» за адресою: м. Київ, Голосіївський р/н, вул. Ковпака, 29 (тел. (044)2054555).

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала в повному обсязі.

Вислухавши пояснення слідчого, думку прокурора, який також просив задовольнити клопотання, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Встановлено, що 08.04..2015 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за №32015050390000024 за ст.15 ч.2, 191 ч.5 КК України, підстава - Акт № 36/05-66-15-01/38587265 від 17.02.2015 за результатами документальної позапланової перевірки даних ТОВ "Донбаскабель", задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за червень 2014 року, проведеної фахівцями відділу контролю за декларуванням ПДВ управління оподаткування та контролю об'єктів і операцій ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області

Беручи до уваги вищевикладене, для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зареєстрованого в ЄРДР за №32015050390000024 за ознаками правової кваліфікації злочину, передбаченого ст.15 ч.2, 191 ч.5 КК України, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, вважаю необхідним надати дозвіл на тимчасовий доступ до договірних, первинних бухгалтерських документів (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ПАТ «Укрсоцбанк» (ЄРДПОУ 00039019) з ТОВ "Донбаскабель" (ЄРДПОУ 38587265) щодо реалізації на адресу останнього основних засобів в період 2013 року, що перебувають у володінні службових осіб ПАТ «Укрсоцбанк» за адресою: м. Київ, Голосіївський р/н, вул. Ковпака, 29 (тел. (044)2054555).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Єрмакової І.А. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати начальнику другого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майору податкової міліції Єрмаковій І.А., або службовим особам фіскальної служби України за територіальністю, що будуть діяти за її дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення до оригіналів договірних, первинних бухгалтерських документів (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ПАТ «Укрсоцбанк» (ЄРДПОУ 00039019) з ТОВ "Донбаскабель" (ЄРДПОУ 38587265) щодо реалізації на адресу останнього основних засобів в період 2013 року, що перебувають у володінні службових осіб ПАТ «Укрсоцбанк» за адресою: м. Київ, Голосіївський р/н, вул. Ковпака, 29 (тел. (044)2054555)..

Строк дії ухвали - 20 днів з дня винесення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяА. М. Лутай