Ухвала суду № 46258482, 22.12.2014, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/13371/14-к

Провадження №1-кс/592/3980/14

УХВАЛА

22.12.2014 року м.Суми

Слідчий Суддя Ковпаківського райсуду м. Суми Фоменко І.М., за участю секретаря Щербань Г.Г., за участю слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого про дозвіл на обшук нежитлових приміщень, розташованих за адресою: м. Суми, Покровська площа, 5, що належать на праві власності ТОВ «Славяни».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого Ананко К.В., -

В С Т А Н О В И В:

Клопотання мотивується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013200000000096, розпочатому 16.10.2013 про вчинення службовими особами ТОВ «Горобина» кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2012 - 2013 років службові особи ТОВ «Горобина» (код 31162928, м. Суми, вул. Петропавлівська, 121) з метою ухилення від сплати податків, здійснили придбання нетипової для основного виду діяльності цього продукції у ТОВ «Донметсплав», ТОВ «НВО Нафтогазова техніка», ТОВ «Укрпласт-Трейд», ЗАТ «Агропродукт», ТОВ «Продекспортгруп», ТОВ «Себоплюс», ТОВ «Намтар», ТОВ «Сумитекстильторг», ПАТ «Сумська фарфорова фабрика», ПАТ «Сумський фарфоровий завод», товарів, які у подальшому по договорам комісії реалізовані на експорт (за нульовою ставкою ПДВ). При цьому витрати ТОВ «Горобина» з урахуванням ПДВ і послуг комісії, склали 34 млн. 390 тис. 590 грн., що на 4 млн. 718 тис. 177 грн. більші ніж обсяги реалізації. Експортовані товари в адресу ТОВ «Горобина» фактично не надходили, а вивозились за межі України безпосередньо зі складських та виробничих приміщень постачальників, які є виробниками даної продукції. Зазначені постачальники до взаємовідносин з ТОВ «Горобина» самостійно здійснювали експорт даної продукції в адресу тих же нерезидентів, що і ТОВ «Горобина». Вказані дії службових осіб ТОВ «Горобина» призвели до ненадходження до бюджету ПДВ за 2012 - 2013 роки на суму 5 млн.731тис.765 грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що вказані виробники та експортери продукції, що реалізовувалася ТОВ „Горобина до укладення договорів комісії самостійно здійснювали експорт продукції на адресу підприємств-нерезидентів, а різниця між придбанням та реалізацією продукції є мінімальною. Окрім цього, встановлено, що придбана ТОВ „Горобина продукція навіть не вивозилася з території підприємств-постачальників, а на підставі договорів зберігання перебувала в складських приміщеннях до моменту транспортування на адресу підприємств-нерезидентів. Таким чином, ТОВ „Горобина використано податковий кредит з поставок продукції з метою мінімізації своїх податкових зобовязань, що призвело до ненадходження до бюджету ПДВ на суму 5 млн. 731 тис. грн. На даний час зазначена протиправна діяльність не припинена.

Крім того, упродовж 2012 - 2013 років службовими особами ТОВ «Горобина» завищено податковий кредит на загальну суму 170 тис. 095 грн. по маркетинговим послугам, передпродажним послугам та компенсації витрат при забезпеченні обсягу продаж (збуту) продукції, отриманим від ТОВ «Лугалкотрейд», ПП «Свіфт», ТОВ «ЕКО», підприємство з 100% іноземними інвестиціями «Білла-Україна», ПП «Полагропром», ТОВ «Торговий альянс Максимум», ТОВ «Фоззі ФУД», ТОВ «Славяни», ТОВ «Фудторг», по яким відсутнє належне документальне підтвердження факту надання таких послуг та їх звязок з господарською діяльністю підприємства; завищено податковий кредит на 1 млн. 245 тис.155 грн. за наслідками здійснення фінансово-господарської діяльності структурного підрозділу товариства - Слобожанської філії ТОВ «Горобина», занижено податкові зобовязання з ПДВ на суму 307 грн. за наслідками здійснення фінансово-господарської діяльності структурного підрозділу товариства - магазину «Горобина». Внаслідок цих порушень податкового законодавства до бюджету не сплачено ПДВ за липень грудень 2012 року, жовтень-грудень 2013 року на суму 1 млн. 243 тис.681 грн.

Під час проведення слідчих дій щодо встановлення фактів надання маркетингових послуг вище вказаними підприємствами, було встановлено, що службові особи ТОВ «Горобина» реалізують незаконно виготовлені алкогольні напої, марковані марками акцизного податку з ознаками підробки або без марок акцизного податку. Дана продукція реалізується споживачам без сплати податків та зборів в офісному приміщенні, за адресою: м. Суми, Покровська площа, 5, яке належить на праві приватної власності ТОВ «Славяни». Приміщення знаходиться на другому поверсі та згідно отриманого в Управлінні майна комунальної власності Сумської міської ради технічного плану, має умовні цифрові позначення №№169, 160, 159, 159а, 170а, 170, 158а, 158, 156.

У звязку із викладеним, є достатньо підстав вважати, що в нежитлових приміщеннях за адресою м. Суми, Покровська площа, 5, зберігається незаконно виготовлена лікеро-горілчана продукція без марок акцизного податку або з підробленими марками акцизного податку та документи щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ „Горобина з реалізації даної продукції і які можуть бути засобами для розкриття злочину і виявлення винних чи пом'якшення відповідальності.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки зважаючи на те, що відповідно до витягу з кримінального провадження № 32013200000000096, правова кваліфікація вчиненого злочину є - ч. 3 ст.212 КК України (Ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), слідчим не доведено наявних достатніх підстав вважати, що у нежитлових приміщеннях, розташованих за адресою: м. Суми, Покровська площа, 5, що належать на праві власності ТОВ «Славяни», можуть знаходитись предмети, які можуть бути засобами для розкриття злочину і виявлення винних чи пом'якшення відповідальності.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1 про дозвіл на обшук нежитлових приміщень, розташованих за адресою: м. Суми, Покровська площа, 5, що належать на праві власності ТОВ «Славяни».

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий СуддяІ.М. Фоменко