Постанова № 4600042, 05.05.2009, Харківський окружний адміністративний суд

УКРАЇНА

Харківський окружний адміністративний суд

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.05.2009 р.                                                                                 № 2а- 32010/08/2070

Харківський окружний адміністративний суд у складі:

Головуючий суддя: П'янова Я.В.

При секретарі: Подосокорської А.О.

За участю представників сторін:

Позивача: Уваров В.М.

Відповідача: Кравцов О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Харківського окружного адміністративного суду позовну заявуДергачівської міжрайонної державної податкової інспекції у Харківській області до Закритого акціонерного товариства "Колос" про надання дозволу на проведення позапланової перевірки

В С Т А Н О В И В:

Позивач, Дергачівська міжрайонна державна податкова інспекція у Харківській області, звернувся до суду з позовом до ЗАТ «Колос», в якому просить надати дозвіл позивачу на проведення фахівцем сектору контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД – завідувачу сектору контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД - Репенко Яні Миколаївні, позапланової виїзної документальної перевірки ЗАТ «Колос», код 3753688 з питань дотримання вимог валютного законодавства по зовнішньоекономічному контракту з нерезидентом "Behlen Mfg.Co", США від 26.02.2008 р. № 26-02-08.

Відповідач, Закрите акціонерне товариство "Колос", у судове засідання не з'явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся повістками з поштовими повідомленнями, які були отримані відповідачем.

Згідно з ст. 35 Кодексу адміністративного судочинства України відповідач є належно повідомлений про дату, час та місце судового засідання. Відповідач заперечення на позов не надав, правом участі судовому засіданні не скористався.

Суд вважає, що нез'явлення відповідача в судове засідання не перешкоджає розгляду справи за наявними в ній матеріалами.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників позивача, судом встановлено таке.

У жовтні 2008 року Дергачівською міжрайонною державною податковою інспекцією у Харківській області була отримана інформація від ХОФ АКБ «Укрсоцбанк» (лист за № 10552 від 06.10.2008р. (вх. №6600/10ін від 14.10.2008р.) про виявлені факти порушень термінів розрахунків по зовнішньоекономічному контракту ЗАТ «Колос» №26-02-08 від 26.02.2008 року. Інформацією банку повідомлено про виникнення заборгованості по імпортних операціях ЗАТ «Колос», код 30753688.

На підставі п. 5 ч. 6 ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" № 509-ХІІ від 04.12.1990 року із змінами та доповненнями, Дергачівською міжрайонною державною податковою інспекцією у Харківській області було направлено запит № 5058/10/22-110 від 17.10.2008 року на адресу керівника ЗАТ «Колос» з метою отримання пояснень та документів, які підтверджують взаємовідносини підприємства з нерезидентом за зовнішньоекономічним контрактом № 26-02-08 від 26.02.2008 р.

Листом від 27 жовтня 2008 року за № 259 (вх. № 7087/10/ін від 30.10.2008 р.) ЗАТ "Колос" на адресу Дергачівської МДПІ надало копії документів, які стосуються здійснення зовнішньоекономічної діяльності за договором від 26.02.08 р. № 26-02-08.

З наданих документів вбачається, що 26.02.2008          р. між ЗАТ "Колос" та компанією "Behlen Mfg.Co", США укладено зовнішньоекономічний договір на поставку обладнання на загальну суму 1666250 дол. США.

За умовами зазначеного договору ЗАТ "Колос" здійснено передоплату у сумі 499875,00 дол. США (екв. 2524368,75 грн.) згідно платіжного доручення від 07.03.08 р. № 158.

Товар за умовами даного договору надійшов згідно вантажно-митних декларацій № 800000002/8/206569 від 05.09.08 на загальну суму 1234508,06 грн., або 254522 дол. США по курсу 4,8503 та № 800000002/207090 від 01.10.08 р. на загальну суму 1140062,35 грн., або 234518 дол. США по курсу 4,8613, хоча граничний термін надходження товару на адресу ЗАТ "Колос" 03.09.2008 р.

Тобто фактично інформація про погашення заборгованості по зовнішньоекономічному контракту № 26-02-08 від 26.02.2008 року відсутня.

Суд зазначає, що п.1 ч. 1 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" від 4 грудня 1990 року № 509-ХІІ (далі - Закон №509) встановлено, що органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу їх подачі), а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями.

Згідно з ч. 7 ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" позаплановими перевірками вважаються перевірки в межах повноважень податкових органів, визначених законами України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг", "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів", а в інших випадках - за рішенням суду. Орган державної податкової служби, який ініціює проведення позапланової виїзної перевірки, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої перевірки та дати її початку і закінчення, склад осіб, які будуть проводити таку перевірку, документи, які відповідно до частини шостої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої перевірки.

Документи, з яких позивач вбачає виникнення підстав для призначення позапланової виїзної перевірки - це лист ХОФ АКБ «Укрсоцбанк» за № 10552 від 06.10.2008р.

Відповідно до ч. 2 ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" уповноважені банки здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи.

Таким чином ХОФ АКБ «Укрсоцбанк» діяв, керуючись зазначеною нормою, в межах наданих повноважень та є достовірним джерелом інформації, а відтак інформація повинна бути перевірена.

На підставі вищевикладеного, суд дійшов висновку, що позовні вимоги є обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню.

З огляду на викладене, керуючись ст.ст. 94, 160, 161, 162, 163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, Харківський окружний адміністративний суд -

П О С Т А Н О В И В:

Позов Дергачівської міжрайонної державної податкової інспекції у Харківської області до Закритого акціонерного товариства "Колос" про надання дозволу на проведення позапланової перевірки - задовольнити в повному обсязі.

Надати дозвіл Дергачівській міжрайонній державної податковій інспекції у Харківській області на проведення фахівцем сектору контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД – завідувачу сектору контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД - Репенко Яні Миколаївні, позапланової виїзної документальної перевірки ЗАТ «Колос», код 3753688 з питань дотримання вимог валютного законодавства по зовнішньоекономічному контракту з нерезидентом "Behlen Mfg.Co", США від 26.02.2008 р. № 26-02-08.

На постанову через суд першої інстанції може бути подана заява про апеляційне оскарження протягом десяти днів з дня складання постанови у повному обсязі.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження. Копія апеляційної скарги одночасно направляється до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо апеляційна скарга подається у строк, встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.

Постанова набирає законної сили після закінчення строків для подачі заяви про апеляційне оскарження.

Якщо було подано заяву про апеляційне оскарження, але апеляційна скарга не була подана у строк, встановлений Кодексом адміністративного судочинства України, постанова суду набирає законної сили після закінчення цього строку.

Постанова в повному обсязі виготовлена та підписана 11.05.2009р.

Суддя                                                                       П'янова Я.В.