Ухвала суду № 45903991, 23.06.2015, Господарський суд Полтавської області

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

36000, м. Полтава, вул.Зигіна, 1, тел. (0532) 610-421, факс (05322) 2-18-60, E-mail inbox@pl.arbitr.gov.ua

УХВАЛА

про порушення провадження у справі про банкрутство

23.06.15 Справа № 917/754/15

за заявою Лубенської об"єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області, м.Лубни

до товариства з обмеженою відповідальністю "Алко Трейдінг", м.Лубни, ідент. код 31364185

про порушення справи про банкрутство

Суддя Іванко Лідія Андріївна

Представники сторін в судовому засіданні 16.06.2015 року:

від кредитора: ОСОБА_1, дов.№ 42 від 29.09.2014 року (Лубенська ОДПІ)

від боржника: не з"явились

Представники сторін в судовому засіданні 23.06.2015 року (після перерви):

від кредитора: не з"явились

від боржника: не з"явились

Ухвала виноситься після перерви, оголошеної в судовому засіданні згідно ст.77 Господарського процесуального кодексу України.

Відповідно до правової позиції Вищого господарського суду (див. п.4.1 Постанови Пленуму ВГСУ від 24.10.2011 № 11) ухвали зі справ про банкрутство, в яких вирішуються питання по суті, фактично є рішеннями суду. Відповідно до ст.85 ГПК України в судовому засіданні оголошено вступну та резолютивну частини ухвали суду.

Розглядається заява Лубенської об"єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області, м.Лубни про порушення справи про банкрутство товариства з обмеженою відповідальністю "Алко Трейдінг", м.Лубни.

Ухвалою господарського суду Полтавської області від 14.04.2015 року заяву Лубенської ОДПІ про порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ "Алко Трейдінг" прийнято до розгляду. В порядку ст. 12 Закону України "Про відновлення платсопроможності боржника або визнанння його банкрутом", а також Положення про автоматизовану систему з відбору кандидатів на призначення арбітражного керуючого у справах про банкрутство при прийнятті заяви про порушення справи про банкрутство суддею вчиненоелектронний запит на автоматизований відбір кандидата арбітражного керуючого.

Враховуючи, що на електронний запит судді автоматизований відбір кандидата арбітражного керуючого не здійснено, так як "не знайдено жодної кандидатури арбітражного керуючого за умовами, вказаними в запиті" (довідка щодо неможливості автоматизованого відбору кандидатури арбітражного керуючого додається, арк. спр.215), ухвалами господарського суду ініціюючого кредитора зобов'язано запропонувати суду кандидатуру арбітражного керуючого для здійснення повноважень розпорядника майна ТОВ "Алко Трейдінг".

Представник ініціюючого кредитора в судовому засіданні від 16.06.2015 року заявив клопотання про призначення розпорядником майна боржника арбітражного керуючого ОСОБА_2 Відповідно до положень статті 114 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" арбітражний керуючий надав письмову заяву про участь у даній справі про банкрутство, призначення його розпорядником майна ТОВ "Алко Трейдінг".

Крім цього, на адресу суду надійшла заява від арбітражного керуючого ОСОБА_3 про призначення його розпорядником майна ТОВ "Алко Трейдінг".

Представник боржника в судове засідання не з»явився, відзив на заяву про порушення провадження у справі про банкрутство не надав. Ухвала господарського суду про призначення справи до розгляду, направлена за юридичною адресою ТОВ "Алко Трейдінг": м.Лубни, вул.Радянська, 76, повернулась з відміткою поштового відділення: "за закінченням терміну зберігання"

Відповідно до п. 4 ст.13 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" відсутність відзиву на заяву про порушення справи про банкрутство не перешкоджає провадженню у справі.

За даних обставин, справа розглядається за наявними в ній матеріалами. Розглянувши матеріали справи, встановив:

Ініціюючий кредитор - Лубенська ОДПІ звернувся до господарського суду Полтавської області з заявою про порушення справи про банкрутство боржника - товариства з обмеженою відповідальністю "Алко Трейдінг" відповідно до вимог Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом"(в редакції Закону від 22.12.2011 року №4212).

Вищевказана заява обґрунтовується наступним:

ТОВ «Алко Трейдінг» перебуває на обліку в Лубенській ОДПІ як платник податків з 04.10.2001 року. Згідно карток особового рахунку за ТОВ «Алко Трейдінг» станом на 30.03.2015 року обліковується податковий борг в розмірі 1633590,12 грн. в т.ч. по наступним податкам:

- податок на додану вартість в сумі - 1567865,00 грн. (в тому числі основний платіж - 1038670,00 грн., штрафні санкції - 529195,00 грн.);

- орендна плата за землю в сумі - 45188,44 грн. - основний платіж;

- акцизний збір - 9316,68 грн. - штрафна санкція;

- податок на прибуток - 1020,00 грн. - штрафна санкція;

- адміністративні та інші санкції -10200,00 грн. штрафна санкція.

Крім податкової заборгованості боржник має борг по єдиному внеску загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 12891,37 грн.

Податковий борг виник на підставі наступного:

1.Лубенською ОДПІ проведено виїзну позапланову перевірку ТОВ "Алко Трейдінг" з питань дотримання ним податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період з 01.07.2005 року по 30.06.2007 року.

За результатами перевірки 21.08.2008 року складено акт №2030/23/31364185, згідно висновків якого, встановлено порушення боржником вимог Закону України „Про податок на додану вартість". На підставі висновків акту перевірки №2030/23/31364185 від 21.08.2008 року, Лубенською ОДПІ 05.09.2008 року прийнято податкове повідомлення-рішення №0002972301/0, яким боржнику визначено податкове зобов'язання по ПДВ в сумі 1558005,00 грн. в т. ч. 1038670,00 грн. - основний платіж, 519335,00 грн. - штрафна (фінансова) санкція.

Матеріалами справи підтверджується, що станом на 20.05.2013 року сума по податковому повідомленню - рішенню є узгодженою.

19.02.2014р. Лубенською ОДПІ проведено камеральну перевірку податкової звітності з ПДВ за грудень 2013 року ТОВ "Алко Трейдінг". Результати перевірки оформлено актом № 269/22/21-31364185 від 19.02.2014р.

В ході проведення перевірки встановлено порушення п.п.49.18.1 п. 49.18 ст.49 п. 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України.

На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 08.04.2014р., яким застосовано штрафну санкцію в сумі 170,00 грн.

20.03.2014 року Лубенською ОДПІ проведено камеральну перевірку даних задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за січень 2014 р. ТОВ "Алко Трейдінг". Результати перевірки оформлено актом №492/54/22-31364185 від 20.03.2014 року.

В ході проведення перевірки встановлено порушення п.п. 49.18.1 п.49.18 ст.49 та п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України.

На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_2 від 14.05.2014р, яким застосовано штрафну санкцію в сумі 1530,00 грн.

18.04.2014р. Лубенською ОДПІ проведено камеральну перевірку даних, задекларованих у податковій звітності з ПДВ за лютий 2014 року ТОВ "Алко Трейдінг". Результати перевірки оформлено актом № 836/103/22-31364185 від 18.04.2014р. В ході проведення перевірки встановлено порушення п.п.49.18.1 п. 49.18 ст.49, п. 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України. На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_3 від 27.06.2014р., яким застосовано штрафну санкцію в сумі 2040,00 грн.

14.05.2014р. Лубенською ОДПІ проведено камеральну перевірку даних, задекларованих у податковій звітності з ПДВ за березень 2014 р. ТОВ "Алко Трейдінг". Результати перевірки оформлено актом № 1011/110/22-31364185 від 14.05.2014р. В ході проведення перевірки встановлено порушення п.п.49.18.1 п. 49.18 ст.49 , п. 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України.

На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_4 від 27.06.2014р., яким застосовано штрафну санкцію в сумі 2040,00 грн.

05.06.2014р. Лубенською ОДПІ проведено камеральну перевірку даних, задекларованих у податковій звітності з ПДВ за квітень 2014 року ТОВ "Алко Трейдінг". Результати перевірки оформлено актом № 1260/116/22-31364185 від 05.06.2014року. В ході проведення перевірки встановлено порушення п.п.49.18.1 п. 49.18 ст.49 , 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України.

На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_5 від 15.07.2014р., яким застосовано штрафну санкцію в сумі 2040,00 грн.

27.06.2014р. Лубенською ОДПІ проведено камеральну перевірку даних, задекларованих у податковій звітності з ПДВ за травень 2014 р. ТОВ "Алко Трейдінг". Результати перевірки оформлено актом № 1542/132/22-31364185 від 27.06.2014 року. В ході проведення перевірки встановлено порушення п.п.49.18.1 п. 49.18 ст.49 , 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України.

На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_6 від 14.08.2014р., яким застосовано штрафну санкцію в сумі 2040,00 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення направлено поштою боржнику з повідомленням про вручення, але адресату не вручені та повернуті центром поштового зв'язку за закінченням терміну зберігання.

В адміністративному та судовому порядку податкові повідомлення-рішення не оскаржувались.

Таким чином, загальна сума заборгованості ТОВ «Алко Трейдінг» по податку додану вартість становить 1567865,00 грн., з них: 1038670 грн. основного боргу, 529195 грн. штрафні санкції.

2. Згідно Податкового кодексу України ТОВ "Алко Трейдінг" до Лубенської ОДПІ подано податкову декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) №9028168759 від 16.05.2013р. Відповідно до даної декларації боржником задекларовано до сплати 45188,44 грн. орендної плати, з них: за серпень 2013 року - 9037,48 грн., за період з вересня-по грудень 2013 року -36150,96 грн.).

У встановлений термін податкове зобов'язання сплачене не було.

Таким чином, загальна сума заборгованості ТОВ «Алко Трейдінг» по орендній платі за землю становить 45188,44 грн.

3. Лубенською ОДПІ проведено камеральну перевірку даних, задекларованих у податковій звітності - декларації акцизного податку ТОВ "Алко Трейдінг".

В ході проведення перевірки встановлено порушення товариством Податкового кодексу України. На підставі акту перевірки винесено податкові повідомлення-рішення, якими до ТОВ "Алко Трейдінг" застосовано штрафну санкцію.

Податкові повідомлення-рішення направлено поштою з повідомленням про вручення, але адресату не вручене та повернуте центром поштового зв'язку за закінченням терміну зберігання.

В адміністративному та судовому порядку податкові повідомлення-рішення не оскаржувались.

Таким чином, матеріалами справи підтверджується, що загальна сума заборгованості ТОВ «Алко Трейдінг» по акцизному збору (за період з грудня 2013 року по вересень 2014 року) становить 9316,68 грн.

4. 26.03.2014р. Лубенською ОДПІ проведено камеральну перевірку податкової звітності податку на прибуток ТОВ "Алко Трейдінг" за 2013 рік. Результати перевірки оформлено актом № 555/63/22-31364185 від 26.03.2014 року.

В ході проведення перевірки встановлено порушення п.п.49.18.3 п. 49.18 ст.49 п. 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України. На підставі акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_7 від 19.05.2014р., яким застосовано штрафну санкцію в сумі 1020,00 грн.

Податкове повідомлення-рішення направлено поштою 20.05.2014р. з повідомленням про вручення, але не вручене та повернуте центром поштового зв'язку за закінченням терміну зберігання.

В адміністративному та судовому порядку податкове повідомлення-рішення не оскаржувалось.

5. Адмінштрафи та інші санкції

Управлінням контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ Міндоходів у Полтавській області встановлено, що ТОВ «Алко Трейдінг" в порушення вимог Закону України "Про державне регулювання виробництва та обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів" не подано звіт про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорт спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів) за грудень 2013 року, січень - березень, травень, червень 2014 року.

На підставі ст. 17 Закону України «Про державне регулювання виробництва та обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» застосовано штрафні санкції в сумі 10200,00 грн., в т.ч.:

- 1700,00 грн. по рішенню №000151 від 06.03.14р.;

- 1700,00 грн. по рішенню №000191 від 12.06.14р.;

- 1700,00 грн. по рішенню №000212 від 13.06.14р.;

- 1700,00 грн. по рішенню №000233 від 30.07.14р.;

- 1700,00 грн. по рішенню №000231 від 30.07.14р.;

- 1700,00 грн. по рішенню №000297 від 08.10.14р.

Рішення №000151 від 06.03.14р.; №000191 від 12.06.14р.; №000212 від 13.06.14р., №000233 від 30.07.14р.; №000231 від 30.07.14р.; №000297 від 08.10.14р. направлені Лубенською ОДПІ 17.10.2014 р. поштою листом з повідомленням про вручення, але не вручені та повернуті центром поштового зв'язку за закінченням терміну зберігання. В судовому та адміністративному порядку зазначені рішення не оскаржувались.

Відповідно до п.42.2 ст.42 ПК України, документи вважаються належним чином врученими, якщо вони надіслані за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручені платнику податків або його законному чи уповноваженому представникові.

Відповідно до ст. 58 Податкового кодексу України у разі, коли пошта не може вручити платнику податків податкове повідомлення-рішення або податкові вимоги, або рішення про результати розгляду скарги через відсутність за місцезнаходженням посадових осіб, їх відмову прийняти податкове повідомлення-рішення або податкову вимогу, або рішення про результати розгляду скарги, незнаходження фактичного місця розташування (місцезнаходження) платника податків або з інших причин, податкове повідомлення-рішення або податкова вимога, або рішення про результати розгляду скарги вважаються врученими платнику податків у день, зазначений поштовою службою в повідомленні про вручення із зазначенням причин невручення.

Пунктом 57.3 статті 57 Податкового кодексу України передбачено, що у разі визначення грошового зобов'язання контролюючим органом за підставами, зазначеними у підпунктах 54.3.1 - 54.3.6 пункту 54.3 статті 54 цього Кодексу, платник податків зобов'язаний сплатити нараховану суму грошового зобов'язання протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення-рішення, крім випадків, коли протягом такого строку такий платник податків розпочинає процедуру оскарження рішення контролюючого органу.

Підпунктом 14.1.175 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України встановлено, що сума грошового зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), самостійно узгодженого платником податків або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання є податковим боргом.

Відповідно до п. 59.1 ст. 59 Податкового кодексу України у разі коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов'язання в установлені законодавством строки, контролюючий орган надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.

03.12.2013р. Лубенською ОДПІ направлено податкову вимогу від 02.12.2013р. № 1/569, яка отримана представником відповідача «Курило» особисто 12.12.2013 року відповідно до відмітки на поштовому повідомленні про вручення.

З метою погашення податкового боргу, 26.02.2014 року Лубенською ОДПІ до Полтавського окружного адміністративного суду направлено позовну заяву про стягнення з ТОВ "Алко Трейдінг" податкового боргу в розмірі 1603193,44 грн.

Постановою Полтавського окружного адміністративного суду від 27.03.2014р. по справі №816/751/14 позовні вимоги Лубенської ОДПІ задоволено та стягнуто з ТОВ "Алко Трейдінг" суму боргу в розмірі 1603193,44 грн.

Крім цього, Лубенською ОДПІ направлялися інкасові доручення:

- № 17 від 19.06.14 р. до ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» р/р № 26009179710001 повернуто банком з відміткою на звороті «Раннєє наложен арест по другому исполнительному документу»,

- № 18 від 19.06.14 р. до ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» р/р № 2609179710001 повернуто банком з відміткою на звороті «Раннєє наложен арест по другому исполнительному документу»,

-№ 19 від 19.06.14 р. до філії АБ «Південний» р/р № 26004301752601 повернуто банком з відміткою на звороті «в зв'язку з відсутністю коштів на рахунку платника»,

-№ 20 від 19.06.14 р. до філії АБ «Південний» р/р № 26004301752601 повернуто банком з відміткою на звороті «в зв'язку з відсутністю коштів на рахунку платника».Постановою відділу ДВС Лубенського міськрайонного управління юстиції від 05.12.2014р. відкрито виконавче провадження по примусовому виконанню постанови по справі №816/751/14.

18.03.2015 року ВДВС Лубенського міськрайонного управління юстиції винесено постанову про повернення виконавчого документа стягувачу без виконання на підставі п.5.2 ч. 1 ст. 47 Закону України «Про виконавче провадження» зв'язку з відсутністю майна та коштів боржника.

Крім податкової заборгованості боржник має борг по єдиному внеску загальнообов'язкове державне соціальне страхування в сумі 12891,37 грн.

Функції з адміністрування єдиного соціального внеску покладені на контролючі органи доходів і зборів відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України у зв'язку з проведенням адміністративної реформи» від 04 липня 20 року № 404-VII.

Відповідно до ч. 2 п. 4 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» боржником подано:

-звіт про суми нарахованої плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за 9 місяць 2013 року в якому зазначена загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті -2984,31 грн.;

-звіт про суми нарахованої плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за 10 місяць 2013 року в якому зазначена загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті

- 2632,62 грн.;

-звіт про суми нарахованої плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за 11 місяць 2013 року в якому зазначена загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті

- 7274,48 грн.

Ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» встановлено, що платники єдиного внеску, крім платників зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.

Відповідно до ч. 4 ст. 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» наступними змінами та доповненнями, на підставі ч. 2 ст. 17 Закону України «Про виконавче провадження», ВДВС Лубенського МУЮ направлено заяви про примусове виконання вимог про сплату боргу по ЄСВ за :

-№ Ю-17/12-У від 07.11.2013 року про сплату заборгованості з єдиного соціального внеску ТОВ «Алко Трейдінг» в сумі боргу 2984,27 грн. станом на 01.11.2013року (Постановою ВДВС Лубенського МУЮ у Полтавській області від 05.12.2013р. відкрито виконавче провадження по примусовому виконанню вищезазначеного виконавчого документа (вимоги)).

-№ Ю-17/12-У від 05.12.2013 року про сплату заборгованості з єдиного соціального

внеску ТОВ «Алко Трейдінг» в сумі боргу 5616,89 грн. станом на 02.12.2013 року (Постановою ВДВС Лубенського МУЮ у Полтавській області від 25.12.2013р. відкрито виконавче провадження по примусовому виконанню вищезазначеного виконавчого документа (вимоги)).

-№ Ю-17/12-У від 08.01.2014 року про сплату заборгованості з єдиного соціального внеску ТОВ «Алко Трейдінг» в сумі боргу 12891,37 грн. станом на 01.01.2014 року (Постановою ВДВС Лубенського МУЮ у Полтавській області від 05.03.2014р. відкрито виконавче провадження по примусовому виконанню вищезазначеного виконавчого документа (вимоги)).

Відповідно до абз.2 п.4 ст.25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування» вимога про сплату недоїмки є виконавчим документом.

Матеріалами справи підтверджується, що з метою виявлення майна ТОВ "Алко Трейдінг" Лубенською ОДПІ були зроблені відповідні запити до Реєстраційної служби Лубенського міськрайонного управління юстиції Полтавської області, Лубенського ВРЕР, Державної інспекції сільського господарства в Полтавській області, управління Держземагенства у Лубенському районі, в результаті чого, встановлено наступне:

-згідно інформації державного реєстратора прав на нерухоме майно Реєстраційної служби Лубенського міськрайонного управління юстиції Полтавської області №34489801 від 04.03.15р. у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні відомості щодо ТОВ "Алко Трейдінг";

-згідно довідки Лубенського ВРЕР №246 від 05.03.15р. за ТОВ "Алко Трейдінг" транспортні засоби не значаться;

-згідно довідки Державної інспекції сільського господарства в Полтавській області від 12.03.15р. за ТОВ "Алко Трейдінг" сільськогосподарська техніка не зареєстрована;

- згідно довідки управління Держземагенства у Лубенському районі №1084/10/16-18-25-29 від 03.03.15р. за ТОВ "Алко Трейдінг" рахується земельна ділянка загальною площею - 1,7131 га, з них: 1,6625 га - землі промисловості, 0,0506 га - землі, які використовуються в комерційних цілях;

-згідно довідки Лубенської ОДПІ № 134/16-18-18-02-18 від 04.03.2015 р. боржник має 6 відкритих рахунків у фінансових установах.

Таким чином, заборгованість ТОВ "Алко Трейдінг" перед Лубенською ОДПІ в розмірі 1096749,81 грн. основного боргу та 549731,68 грн. штрафних санкцій підтверджується матеріалами справи та залишається непогашеною протягом трьох місяців після встановленого для їх погашення строку.

Відповідно до ст. 10 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (далі - Закон) справа про банкрутство порушується господарським судом, якщо безспірні вимоги кредитора (кредиторів) до боржника сукупно складають не менше трьохсот мінімальних розмірів заробітної плати, які не були задоволені боржником протягом трьох місяців після встановленого для їх погашення строку, якщо інше не передбачено цим Законом.

За приписами абз. 2 ч. З ст. 10 Закону безспірні вимоги кредиторів - грошові вимоги кредиторів, підтверджені судовим рішенням, що набрало законної сили, і постановою про відкриття виконавчого провадження, згідно з яким відповідно до законодавства здійснюється списання коштів з рахунків боржника.

Кредитор - юридична або фізична особа, а також органи державної податкової служби та інші державні органи, які мають підтверджені у встановленому порядку документами вимоги щодо грошових зобов'язань до боржника (абз.7 ст.1 Закону).

При цьому, грошове зобов'язання - зобов'язання боржника сплатити кредитору певну грошову суму відповідно до цивільно-правового правочину (договору) та на інших підставах, передбачених законодавством України. До грошових зобов'язань відносяться також зобов'язання щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування; зобов'язання, що виникають внаслідок неможливості виконання зобов'язань за договорами зберігання, підряду, найму (оренди), ренти тощо та які мають бути виражені у грошових одиницях. До складу грошових зобов'язань боржника, в тому числі зобов'язань щодо сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування, не включаються неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції, визначені на дату подання заяви до господарського суду, а також зобов'язання, які виникли внаслідок заподіяння шкоди життю і здоров'ю громадян, зобов'язання з виплати авторської винагороди, зобов'язання перед засновниками (учасниками) боржника - юридичної особи, що виникли з такої участі.

При винесенні даної ухвали судом врахована правова позиція Верховного суду України, викладена в постанові Верховного суду України від 29.04.2015 року у справі № 920/629/14, згідно якої постанова органу державної виконавчої служби про відкриття виконавчого провадження у такому випадку до заяви органу доходів і зборів про порушення провадження у справі про банкрутство не додається, оскільки списання коштів із рахунків боржника здійснюється відповідно до умов і порядку, визначених Податковим кодексом України, а не Законом України "Про виконавче провадження".

Таким чином, судом встановлено, що ТОВ "Алко Трейдінг" неспроможне виконати свої грошові зобов'язання перед ініціюючим кредитором в розмірі 1096749,81 грн. основного боргу протягом трьох місяців після настання встановленого строку їх сплати. Кредиторські вимоги Лубенської ОДПІ до боржника є безспірними та складають не менше трьохсот мінімальних розмірів заробітної плати, тому, вимоги заявника про порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ "Алко Трейдінг" узгоджуються з нормами Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" та підлягають задоволенню.

Відповідно до ч. 6 ст. 16 Закону за наслідками розгляду заяви про порушення справи про банкрутство та відзиву боржника господарський суд виносить ухвалу про порушення провадження у справі про банкрутство або відмову у порушенні провадження у справі про банкрутство.

Вищенаведені обставини свідчать про наявність підстав для застосування до ТОВ "Алко Трейдінг" судової процедури банкрутства - розпорядження майном боржника.

Згідно з положеннями статті 22 Закону, під розпорядженням майном розуміється система заходів щодо нагляду та контролю за управлінням і розпорядженням майном боржника з метою забезпечення збереження, ефективного використання майнових активів боржника, проведення аналізу його фінансового становища, а також визначення наступної оптимальної процедури (санації, мирової угоди чи ліквідації) для задоволення в повному обсязі або частково вимог кредиторів.

При призначенні розпорядника майна ТОВ "Алко Трейдінг", м.Лубни, суд врахував наступне:

Кандидатура арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) для виконання повноважень розпорядника майна визначається судом самостійно із застосуванням автоматизованої системи з числа осіб, внесених до Єдиного реєстру арбітражних керуючих (розпорядників майна, керуючих санацією, ліквідаторів) України (ч.1 ст.114 Закону).

Відповідно до п.4.14 "Положення про автоматизовану систему з відбору кандидатів на призначення арбітражного керуючого у справах про банкрутство" затвердженого постановою пленуму Вищого господарського суду України № 1 від 16.01.2013 року, у разі, якщо від арбітражного керуючого, визначеного автоматизованою системою, надійшла заява про відмову від участі у справі або не надійшла заява про участь у такій справі у встановлений господарським судом строк, господарський суд призначає арбітражного керуючого без застосування автоматизованої системи з числа осіб, внесених до реєстру, з урахуванням рівня кваліфікації та спецалізації арбітражного керуючого.

На електронний запит судді на автоматизований відбір кандидатури арбітражного керуючого для призначення у справу про банкрутство отримана довідка від 14.04.2015 року щодо неможливості автоматизованого відбору кандидатури арбітражного керуючого.

В зв"язку з цим, суд, користуючись правом, наданим положеннями Закону, враховуючи дані Єдиного реєстру арбітражних керуючих України та кваліфікацію арбітражного керуючого, вважає доцільним призначити розпорядником майна ТОВ "Алко Трейдінг" арбітражного керуючого ОСОБА_4.

ОСОБА_2 має свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 1378 від 12.07.2013 року, має третій рівень кваліфікації та надав суду заяву про участь у справі з повідомленням про те, що він не належить до жодної з категорії осіб, зазначених у ч.2 ст.114 Закону.

При призначенні розпорядника майна ТОВ "Алко Трейдінг" суд враховував кваліфікацію арбітражного керуючого, а саме:

справа про банкрутство ТОВ "Алко Трейдінг" визначена як така, що відповідає другій категорії складності. Згідно Положення про автоматизовану систему з відбору кандидатів на призначення арбітражного керуючого у справах про банкрутство (п.4.8.3), автоматизований відбір кандидата арбітражного керуючого для призначення у справі про банкрутство другої категорії складності здійснюється з числа арбітражних керуючих, які відповідно до Реєстру відповідають другому, третьому та четвертому рівню кваліфікації та які взяті на облік у відповідному апеляційному господарському суді.

З поданих суду документів вбачається, що арбітражному керуючому ОСОБА_2 Комісією з присвоєння рівнів кваліфікації арбітражним керуючим, що утворюється при Міністерстві юстиції України присвоєно третій рівень кваліфікації.

Натомість, арбітражний керуючий ОСОБА_3 має п"ятий рівень кваліфікації, що не відповідає категорії, визначеній в даній справі.

Крім цього, при визначенні кандидатури арбітражного керуючого для здійснення повноважень розпорядника майна ТОВ "Алко Трейдінг", враховувалась територіальна віддаленість арбітражних керуючих від підприємства-боржника, який знаходиться в м.Лубни Полтавської області.

Місцезнаходження арбітражного керуючого ОСОБА_3 - м.Київ, арбітражного керуючого ОСОБА_2 - м.Полтава.

З огляду на викладене, суд відхиляє кандидатуру арбітражного керуючого ОСОБА_3

На підставі викладеного, керуючись статтями 8, 10, 16,19, 22,114 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", суд,-

УХВАЛИВ:

1.Порушити провадження у справі про банкрутство боржника - товариства з обмеженою відповідальністю "Алко Трейдінг" (37500, Полтавська область, м.Лубни, вул.Радянська, буд.76, ідент. код 31364185).

2.Визнати кредиторські вимоги Лубенської об"єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області до товариства з обмеженою відповідальністю "Алко Трейдінг" в розмірі 1096749,81 грн. основного боргу.

3.Ввести мораторій на задоволення вимог кредиторів боржника - товариства з обмеженою відповідальністю "Алко Трейдінг" (37500, Полтавська область, м.Лубни, вул.Радянська, буд.76, ідент. код 31364185).

4. Ввести процедуру розпорядження майном боржника - товариства з обмеженою відповідальністю "Алко Трейдінг" (37500, Полтавська область, м.Лубни, вул.Радянська, буд.76, ідент. код 31364185) строком на сто п'ятнадцять календарних днів.

5.Розпорядником майна товариства з обмеженою відповідальністю "Алко Трейдінг" (37500, Полтавська область, м.Лубни, вул.Радянська, буд.76, ідент. код 31364185) призначити арбітражного керуючого ОСОБА_4 (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 1378 від 12.07.2013 року).

6.Встановити грошову винагороду арбітражному керуючому ОСОБА_2 за виконання повноважень розпорядника майна ТОВ "Алко Трейдінг" в розмірі двох мінімальних заробітних плат за кожний місяць виконання ним повноважень.

7.Сплата грошової винагороди арбітражному керуючому (розпоряднику майна) здійснюється шляхом її авансування заявником у розмірі двох мінімальних заробітних плат за кожний місяць виконання ним повноважень. Сума авансового платежу вноситься на депозитний рахунок нотаріуса та виплачується арбітражному керуючому (розпоряднику майна) за кожний місяць виконання ним повноважень розпорядника майна.

8.Розпоряднику майна - за п"ять днів до закінчення процедури розпорядження майном боржника подати суду звіт про нарахування та виплату грошової винагороди.

9.З метою виявлення усіх кредиторів та осіб, які виявили бажання взяти участь у санації боржника - товариства з обмеженою відповідальністю "Алко Трейдінг" (37500, Полтавська область, м.Лубни, вул.Радянська, буд.76, ідент. код 31364185) здійснити офіційне оприлюднення оголошення про порушення справи про банкрутство ТОВ "Алко Трейдінг" шляхом офіційного оприлюднення оголошення на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України.

Оголошення має містити повне найменування боржника, його поштову адресу, банківські реквізити, найменування та адресу господарського суду, номер справи, відомості про розпорядника майна, граничний строк подання заяв конкурсних кредиторів з вимогами до боржника, який не може бути менше ніж тридцяти днів з дня офіційного оприлюднення.

Відлік строку на вчинення передбачених Законом процесуальних дій починаєтьсяз дня офіційного оприлюднення оголошення (повідомлення) на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України. Першим днем перебігу відповідного строку є день, наступний за днем офіційного оприлюднення такого оголошення (п.3.9 Положення про порядок офіційного оприлюдненння відомостей про справу про банкрутство (затв. Постановою Пленуму Вищого господарського суду України від 17.12.2013 р. № 16).

10.Зобов'язати розпорядника майна ОСОБА_2 повідомити органи державної виконавчої служби за місцезнаходженням боржника та знаходженням його майна про введення мораторію на задоволення вимог кредиторів. Докази повідомлення надати господарському суду.

11.Зобов'язати розпорядника майна в строк до 12.08.2015 року подати до господарського суду відомості про результати розгляду вимог кредиторів.

12.Зобов'язати розпорядника майна в строк до 12.08.2015 року скласти та подати на затвердження до господарського суду реєстр вимог кредиторів ТОВ "Алко Трейдінг".

13.Розгляд справи в попередньому засіданні призначити на 27.08.2015 року на 9 год. 50 хв.

Судове засідання відбудеться в приміщенні господарського суду Полтавської області.

14.Вжити заходів щодо забезпечення вимог кредиторів шляхом заборони боржнику та власнику майна (органу, уповноваженому управляти майном) боржника приймати рішення щодо ліквідації, реорганізації боржника, а також відчужувати основні засоби та предмети застави.

15.Зобов'язати розпорядника майна в строк до 20.08.2015 року подати до господарського суду акт інвентаризації майна боржника, за можливості проведення санації боржника план санації останнього.

16.Копію ухвали надіслати кредитору, боржнику, розпоряднику майна, державному реєстратору, місцевому загальному суду, органу державної виконавчої служби за місцезнаходженням боржника.

Повний текст ухвали складено 26.06.2015 року

Суддя Л.А. Іванко