Ухвала суду № 45799100, 20.03.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

Дата документу 20.03.2015 Справа № 554/3301/15-к

Провадження №1-кс/554/1713/2015

20 березня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Кулешова Л.В., при секретарі Ступці І.І., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_2, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170000000011 від 25.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування №32015170000000011 від 25.02.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Рибна Партія» (код ЄДРПОУ 38019332), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Рибна Партія» протягом 2014 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, шляхом використання в фінансово-господарській діяльності повязаного СГД, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 812356,1 грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Полтави здійснює фінансово-господарську діяльність ТОВ «Рибна Партія», директор ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_4, засновники ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 Юридична/фактична адреса підприємства: м. Полтава, вул. Зінківська 51/2. В ході своєї господарської діяльності ТОВ «Рибна Партія» здійснює оренду складських та нежитлових приміщень розташованих за адресою: м. Полтава, вул. Зінківська 51/2.

У відповідності до податкових декларацій ТОВ «Рибна Партія» з ПДВ за січень-листопад 2014 року обсяг постачання товарів на внутрішній ринок України становив 152,0 млн. грн., обсяг імпортних операцій становить 155,7 млн. грн.

В 2014 році 29% продукції ТОВ «Рибна Партія» було реалізовано за ціною значно нижчою від ціни кінцевої реалізації на повязане СГД ТОВ «Фіш Альянс» (код ЄДРПОУ 39193230) м. Полтава, вул. Зінківська 51/2, директор ОСОБА_8, головний бухгалтер ОСОБА_9, засновник ОСОБА_8 В подальшому ТОВ «Фіш Альянс» реалізовував придбану продукцію у ТОВ «Рибна Партія» кінцевим споживачам в тому числі не платникам ПДВ з націнкою 20-25%.

За даними АІС «Податковий блок» гр. ОСОБА_8 належить 25 % частка ТОВ «Рибна Партія», та 100% частка ТОВ «Фіш Альянс» статутного фонду вищезазначених підприємств. В обох підприємствах він значиться як засновник, що вказує на пряму повязаність вказаних субєктів господарювання.

ТОВ «Рибна Партія» та ТОВ «Фіш Альянс» знаходяться за одною юридичною адресою - м. Полтава вул. Зінківська 51/2., а також гр. ОСОБА_8 являється директором ТОВ «Фіш Альянс».

В ході відпрацювання ТОВ «Фіш Альянс» встановлено, що підприємство не має основних засобів, виробничих потужностей, складських приміщень, достатнього штату працівників та не несе витрат на транспортування, зберігання продукції. Фактично реалізація продукції ТОВ «Фіш Альянс» здійснюється з виробничих потужностей/складів ТОВ «Рибна Партія» розташованих за адресою: м. Полтава, вул. Зінківська 51/2., так як службові особи та засновники вищезазначених підприємств повязані між собою.

Відділом боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Полтавській області проведено аналітичне дослідження №3 від 23.02.2015 року ціни реалізації рибної продукції ТОВ «Рибна Партія» протягом 2014 року та її вплив на базу оподаткування з ПДВ.

В ході даного дослідження встановлено, що ТОВ «Фіш Альянс» здійснювало реалізацію продукції придбаної у повязаного підприємства, а саме ТОВ «Рибна Партія» на 20-25% дорожче.

У звязку з вищевикладеними операціями між вищезазначеними субєктами підприємницької діяльності службові особи ТОВ «Рибна Партія» в порушення п.п. 185.1 ст.185.п.п. 188.1 ст. 188 Податкового Кодексу України, на протязі 2014 року занизили обсяги реалізації на суму 4874136,8 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 812356,1 грн.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справи ТОВ «Фіш-Альянс», в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідні для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведення експертиз.

Вказані документи знаходяться у володінні ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168, м. Одеса, вул. Польський узвіз 11), де ТОВ «Фіш-Альянс» відкрито рахунки №26055721681 (українська гривня), №26000721681 (українська гривня).

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів для дослідження всіх матеріалів кримінального провадження у повному обсязі, та відомостей руху коштів з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, необхідному для прийняття рішення по суті провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і є джерелом доказів, слідчий просив задовольнити клопотання.

До судового засідання слідчий надав до суду заяву про нездійснення технічної фіксації судового засідання за допомогою звукозаписувального пристрою «Оберіг». Інших клопотань щодо фіксації судового процесу звукозаписувальним пристроєм «Оберіг» не надійшло.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, - ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168, м. Одеса, вул. Польський узвіз, 11) до судового засідання представник не прибув, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся, про що у матеріалах клопотання містяться відповідні докази, натомість, причини неявки суду не повідомив, будь-яких заяв до суду не надано.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, заслухавши думку слідчого, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про проведення тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених устатті 161цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України зазначені слідчим у клопотанні відомості, які містяться в речах і документах, віднесені до охоронюваної законом таємниці.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

В обґрунтування доводів, викладених у клопотанні слідчим надано наступні документи, а саме копії: витягу №32015170000000011 від 25.02.2015 року, рапорту про виявлення кримінального правопорушення від 25.02.2015 року, повідомлення про початок досудового розслідування від 25.02.2015 року, постанови про призначення групи прокурорів у кримінальному провадженні від 25.02.2015 року, повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 24.02.2015 року, картки платника податку ТОВ «Фіш-Альянс», а також витяг з аналітичної довідки №3 від 23.02.2015 року.

На підставі викладеного, беручи до уваги, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що інформація щодо відомостей по руху грошових коштів по рахунках ТОВ «Фіш Альянс» (код ЄДРПОУ 39193230) рахунки №26055721681 (українська гривня), №26000721681 (українська гривня), що становлять банківську таємницю та перебувають у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168, м. Одеса, вул. Польський узвіз 11) та інші відомості, зазначені слідчим, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів, а також здійснення їх виїмки. При цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєних кримінальних правопорушень та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 159, 160, 162 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, слідчому з ОВС відділу планування і моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття правопорушень у митній сфері оперативного відділу ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому сектору викриття правопорушень у митній сфері оперативного відділу ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_13, на тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів по рахунках ТОВ «Фіш Альянс» (код ЄДРПОУ 39193230) рахунки №26055721681 (українська гривня), №26000721681 (українська гривня), що становлять банківську таємницю та перебувають у ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168, м. Одеса, вул. Польський узвіз 11), які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) ТОВ «Фіш-Альянс» (код ЄДРПОУ 39193230), в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ) ТОВ «Фіш-Альянс» (код ЄДРПОУ 39193230)

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, слідчому з ОВС відділу планування і моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття правопорушень у митній сфері оперативного відділу ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому сектору викриття правопорушень у митній сфері оперативного відділу ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_13, дозвіл на вилучення вищезазначених оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій, а також інших документів по рахунках ТОВ «Фіш-Альянс» (код ЄДРПОУ 39193230): рахунки №26055721681 (українська гривня), №26000721681 (українська гривня), що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ «МАРФІН БАНК» (МФО 328168, м. Одеса, вул. Польський узвіз 11).

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.В. Кулешова