Ухвала суду № 45699990, 02.06.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/4534/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2015 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Губанов В.Д., при секретарі Захаровій І.Г., за участю заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

28.05.2015 р. до Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32015130370000001 від 13.05.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи TOB «Луганськ - Базальт» (код за ЄДРПОУ 38141569) в період 2014 року при здійсненні безтоварних операцій ухилились від сплати ПДВ у сумі 1 462 856 грн.

Службові особи TOB «Луганськ - Базальт» (код за ЄДРПОУ 38141569) в період 2014 року формували схемний податковий кредит від наступних СГД: TOB «Вейлер» (код 39123844), TOB «Верштат» (код 38910032), TOB «Бізнес Оушен» (код 38830759), TOB «Догмат Плюс» (код 38910577), TOB «БК Схід ОСОБА_3» (код 38964161), ПП «Войснет Солюшнс» (код 36308455), TOB «Юсон Груп» (код 38743483) за рахунок нібито придбаних від останніх ТМЦ (базальтовий холст, вата мінеральна, плита теплоізоляційна, склохолст, парафін, склонитка, рідина ГКЖ-11, склотканина, шпагат, ровінг, склосітка, джгут металічний та ін.), що привело до завищення податкового кредиту на загальну суму 1 462 856 грн.

За результатами перевірок цих підприємств були встановлені ознаки відсутності факту реального здійснення ними господарської діяльності, в тому числі здійснення господарських операцій з TOB «Луганськ - Базальт».

З дослідження господарських операцій ТОВ «Луганськ-Базальт» та їх вплив на податковий облік з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., проведеного управлінням податкового аудиту ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, вбачається, що діями службових осіб TOB «Луганськ - Базальт» у період 2014р. завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 1 462 856 грн.

Згідно відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок» платник податків TOB «Луганськ - Базальт» має стан «0» - «платник податків за основним місцем обліку».

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службовими особами збитків державі та визначення їх розміру.

В період травня-червня 2014 р. TOB «Луганськ - Базальт» мало взаємовідносини з ТОВ «Догмат плюс» (код 38910577), який використовував рахунок №26006000416954, код валюти 980 (українська гривня), відкритий в ПАТ «Фідобанк» (МФО 300175), розташованому за адресою: м.Київ, вул. Червоноармійська, 10, для перерахування коштів з метою надання фінансово-господарським операціям законного вигляду.

Зазначені документи необхідні для проведення призначеної позапланової перевірки повноти нарахування та своєчасності сплати податків від ведення господарської діяльності TOB «Луганськ - Базальт» та за умови відсутності первинних документів є незамінним джерелом відомостей про господарську діяльність TOB «Луганськ - Базальт», а також передумовою змістовного та результативного проведення призначеної перевірки, отримання результатів якої, в свою чергу, необхідно для досягнення завдань кримінального провадження. Також ці документи будуть являтися доказами по даному досудовому розслідуванню.

У клопотанні заступник начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1 просить зобов'язати Публічне акціонерне товариство «Фідобанк» (МФО 300175, код ЕДРПОУ 14351016), розташованому за адресою: м.Київ, вул. Червоноармійська, 10, надати йому або за його дорученням старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_4 та оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_5 або працівникам податкової міліції, тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів ТОВ «Догмат плюс» (код 38910577), який використовував рахунок №26006000416954, код валюти 980 (українська гривня) за період з 01.01.2014 р. по 30.06.2014р.

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів (п.5 ч.2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 60 Закону України Про банки і банківську діяльність встановлено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Таким чином, з аналізу наведених норм права вбачається, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення може застосовуватись лише тоді, коли слідчий та/або прокурор виконають усі вимоги ч.3 ст.132 КПК України.

В судовому засіданні було встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130370000001 від 07.05.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проте в судовому засіданні слідчому судді не було надано доказів того, що існує саме обґрунтована підозра, а не припущення, щодо того, що службові особи ТОВ «Луганськ-Базальт» у період з березня по травень 2014 року ухилились від сплати податків на суму 1 462 856 грн., шляхом оформлення проведення безтоварних операції з TOB «Вейлер», TOB «Верштат», TOB «Бізнес Оушен», TOB «Догмат Плюс», TOB «БК Схід ОСОБА_3», ПП «Войснет Солюшнс», TOB «Юсон Груп».

Як вбачається з дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Луганськ-Базальт» за 2014 р., у ньому лише міститься припущення про те, що ТОВ «Луганськ-Базальт» відобразило у податкових деклараціях з ПДВ у 2014 р. обсяги нереального придбання товарів, робіт, послуг при відсутності права на це згідно з податковими накладними, які імовірно оформлені з порушенням вимог ст. 201 Податкового кодексу України, що можливо призвело до завищення податкового кредиту на загальну суму 1 462 856 грн. за 2014 р.

Таким чином, слідчий не виконав вимоги ч.3 ст.132 КПК України, що виключає можливість на день розгляду клопотання у суді застосувати захід забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

За таких обставин клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 37, 218, 131-132, 159, 163 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. Д. Губанов