Ухвала суду № 45699989, 26.05.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/4385/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 травня 2015 р. м.Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Губанов В.Д., при секретарі Захаровій І.Г., за участю старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в приміщенні Сєвєродонецького міського суду клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

25.05.2015 р. до Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32015130000000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ «Сєвєродонецький завод хімічного нестандартизованого обладнання» (далі - ТДВ «СЗХНО») (код за ЄДРПОУ 04643841, юридична адреса: 93403, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 5-Д6/1) в період з 01.09.2014 р. по 31.12.2014 р. шляхом відображення за обліками підприємства безтоварних операцій з придбання металоконструкцій від ТОВ «Завод з ремонту горно-шахтного обладнання «Спутник» (далі - ТОВ «ЗГРШО «Спутник») (код за ЄДРПОУ 34870384, юридична адреса: м. Луганськ, Артемівський р-н, Алчевське шосе, буд. 10), яке фактично знаходиться на окупованій території України (перереєстрація підприємства на підконтрольній українській владі території не проводилась, податкова звітність з липня 2014 р. до органів ДФС не надавалась), можливо ухилились від сплати податку на додану вартість підприємства на загальну суму 1930 750 грн. Сума спричинених державі збитків підтверджено дослідженням №59/12-32-22-03/21 від 26.03.2015 Управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Луганській області.

20.11.2014 р. ТДВ «СЗХНО» було подано заяву про відмову постачальника надати податкову накладну, згідно з якою ТОВ «ЗРГШО Спутник» відмовило надати ТДВ «СЗХНО» податкову накладну щодо податкових зобовязань, які виникли 24.09.2014 р. за обсягами поставки 2 705 604,1 грн. (без ПДВ), сума ПДВ 541 120,82 грн. Причини відмови продавця надати податкову накладну не зареєстрована в ЄДР.

Крім того, ТДВ «СЗХНО» 20.12.2014 р. було подано заяву про відмову постачальника надати податкову накладну, згідно якій ТОВ «ЗРГШО Спутник» відмовило надати ТДВ «СЗХНО» податкову накладну щодо податкових зобовязань, які виникли 10.11.2014 р. за обсягами поставки 2567 876,39 грн. (без ПДВ), сума ПДВ 513 575,28 грн. Причини відмови продавця надати податкову накладну не зареєстрована в ЄДР.

Також ТДВ «СЗХНО» 20.01.2015 р. було подано заяву про відмову постачальника надати податкову накладну, згідно якій ТОВ «ЗРГШО Спутник» відмовило надати ТДВ «СЗХНО» податкову накладну щодо податкових зобовязань, які виникли 19.12.2014 р. за обсягами поставки 4 235 967,9 грн. (без ПДВ), сума ПДВ 847 193,58 грн. Причини відмови продавця надати податкову накладну не зареєстрована в ЄДР.

В подальшому заявлені ТДВ «СЗХНО» суми постачання від ТОВ «ЗРГШО Спутник» були включені до складу податкового кредиту податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до цих декларацій ТДВ «СЗХНО» за жовтень-грудень 2014р., відповідно, на вказану суму було зменшено ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

В той же час, матеріали кримінального провадження містять відомості про те, що посадові особи ТОВ «ЗРГШО Спутник» не звертались до ДПІ з питання перереєстрації підприємства на територію, підконтрольну Україні, підприємство має податкову заборгованість та не подає ніякої звітності з липня 2014 року, перепустки на проїзд та провіз ТМЦ в зоні АТО на ТОВ «ЗРГШО Спутник» та ТДВ «СЗХНО» не видавались.

За результатами проведеного аналізу відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, стосовно ТОВ «ЗРГШО Спутник» встановлено, що у підприємства відсутні операції по закупівлі товарів, які в подальшому були реалізовані ТДВ «СЗХНО».

Також матеріали кримінального провадження містять відомості про те, що директор ТДВ «СЗХНО» ОСОБА_3 також є засновником ТОВ «ЗРГШО Спутник», а ТОВ «ЗРГШО Спутник» не здійснює ніякої підприємницької діяльності та створено ОСОБА_3 для заниження податкових зобовязань шляхом проведення безтоварних операцій.

Наведене вище вказує на відсутність дійсного постачання товарів від ТОВ «ЗРГШО Спутник» на адресу ТДВ «СЗХНО», а також на те, що під виглядом правочину з постачання товару між підприємствами було укладено та виконано іншій правочин, сутність якого полягає у наданні з боку ТОВ «ЗРГШО Спутник» документів, які дають ТДВ «СЗХНО» право на включення зазначених у них сум до складу податкового кредиту ТДВ «СЗХНО», а ТДВ «СЗХНО», включивши ці суми до складу податкового кредиту, отримує можливість зменшити суму ПДВ, яка підлягає сплаті в бюджет, та відповідно, ухилитися від сплати податку.

За таких обставин документи, в тому числі їх паперові, електронні та інші носії, на яких зафіксовано обставини укладання та виконання вказаних вище правочинів, є засобами вчинення злочину, мають ознаки підробки та є незамінним джерелом доказів, отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження. Крім того, зазначені документи містять відомості осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними. Також вказані документи необхідні для встановлення факту нанесення діями службових осіб ТДВ «СЗХНО» збитків державі та визначення їх розміру, а також подальшого призначення та проведення перевірок дотримання вимог законодавства при здійсненні господарської діяльності ТДВ «СЗНХО», передумовою змістовного та результативного призначення та проведення таких перевірок, призначення експертиз, в тому числі почеркознавчих та інших процесуальних дій. Також ці документи будуть являтися доказами у кримінальному провадженні.

Таким чином, у володінні ТДВ «СЗХНО» знаходяться документи по укладеним та виконаним правочинам з ТОВ «ЗРГШО «Спутник», отримання яких є необхідним для досягнення завдань кримінального провадження.

У клопотанні слідчий просить зобовязати ТДВ «СЗХНО», код за ЄДРПОУ 04643841, юридична адреса: 93403, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Пивоварова, буд. 5-Д6/1, надати йому та іншим слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області або за його дорученням працівникам оперативних підрозділів ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області, оперативних підрозділів ГУ Міндоходів у Луганській області тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що знаходяться у ТДВ «СЗХНО», код за ЄДРПОУ 04643841, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЗРГШО «Спутник» (код за ЄДРПОУ 34870384) за період 2014-2015 роки, з можливістю вилучити перелічені вище речі та документи.

Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів (п.5 ч.2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» встановлено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

З аналізу наведених норм права вбачається, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення може застосовуватись лише тоді, коли слідчий та/або прокурор виконають усі вимоги ч.3 ст.132 КПК України.

В судовому засіданні було встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015130000000013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Проте в судовому засіданні слідчому судді не було надано доказів того, що існує саме обґрунтована підозра, а не припущення, щодо того, що службові особи ТДВ «СЗХНО» скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КПК України, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Як вбачається з дослідження фінансово-господарської діяльності ТДВ «СЗХНО» за жовтень - грудень 2014 р. у ньому лише міститься припущення про те, що в результаті безтоварних операції між ТДВ «СЗХНО» та ТОВ «ЗРГШО «Спутник» могли призвести до завищення суми, яка підлягає бюджетному відшкодуванню та занижено суми, які підлягають сплаті до бюджету.

Таким чином, слідчий не виконав вимоги ч.3 ст.132 КПК України, що виключає можливість на день розгляду клопотання у суді застосувати захід забезпечення кримінального провадження у вигляді надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 37, 40, 218, 131-132, 159, 163 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. Д. Губанов