Ухвала суду № 45441269, 05.05.2015, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/4135/15-к

Провадження № 1-кс/592/1240/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

05 травня 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Корольова Г.Ю., при секретарі Кириченко В.О., за участі старшого слідчого з ОВС ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження за№32014200000000133 від 13.11.2014, про проведення тимчасового доступу та можливості вилучення документів, які перебувають у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області і знаходяться за адресою: вул. Героїв Сталінграда, 25, м. Дніпропетровськ.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження ОСОБА_1, -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що упродовж 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксаліт», ТОВ «Лоранто», ТОВ «Екфіла» через мережу орендованих в ТОВ «Суминафтосервіс» АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникали значні суми податкових зобовязань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість від ризикових контрагентів ТОВ «ОСОБА_2 Петролеум» (код 38544588), ТОВ «Барилит Плюс» (код 38361609), ТОВ «Праус» (код 37276126), ТОВ «Стронг Групп» (код 33384051), ТОВ «Талис Плюс» (код 38361594), за рахунок податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, та включених в Додаток 8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну» (порушення порядку заповнення та порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних). В свою чергу вказані підприємства сформували податковий кредит від ризикових контрагентів: ТОВ «Екоінбуд» (код 30400929), ТОВ «Дюран Трейд» (код 38826412), ТОВ «ТВК Україна» (код 36113807), ТОВ «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код 38607443), ТОВ «Торговий Дім «Шеф» (код 38920522), ТОВ «ТМП «Брок» (код 39176367). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ «Оксаліт»: за квітень - червень 2014 року в розмірі 3 млн.844 тис.681,66 грн., ТОВ «Лоранто»: за квітень - червень 2014 року в розмірі 5 млн.999 тис.672,74 грн., ТОВ «Екфіла»: за квітень- червень 2014 року в розмірі 4 млн. 633 тис.214,22 грн., а всього податків на загальну суму 14 млн. 477 тис. 567 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, у липні 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» через мережу орендованих в ТОВ «Суминафтосервіс» АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникли значні суми податкових зобовязань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ за липень 2014 року суми податку на додану вартість за рахунок податкових накладних, виписаних від ризикового контрагента ТОВ «Антарес» (код 31037491). Згідно отриманих матеріалів вказане підприємство за місцем реєстрації не знаходиться, фінансово-господарської діяльності з придбання паливно-мастильних матеріалів не здійснювало, а тому не мало можливості здійснити продаж таких товарно-матеріальних цінностей зазначеним підприємствам м. Суми. В свою чергу ТОВ «Антарес» сформувало податковий кредит від ризикового контрагента ТОВ «ТМП Брок» (код 39176367). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ «Оксарт-Суми» за липень 2014 року в розмірі 2 млн. 354 тис. 193,05 грн., ТОВ «Фрімонт» за липень 2014 року в розмірі 1 млн.767 тис.435,63 грн., ТОВ «Танаіс-Суми» за липень 2014 року в розмірі 416 тис.970,64 грн., а всього податків на загальну суму 4 млн. 538 тис. 599,32 грн., що є особливо великим розміром.

Також, у серпні 2014 року юридичні особи ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» через мережу орендованих в ТОВ «Суминафтосервіс» АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникли значні суми податкових зобовязань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ за серпень 2014 року суми податку на додану вартість за рахунок податкових накладних, виписаних від ризикового контрагента ТОВ«Нафтовакомпанія Партнер» (код 36160951). Згідно отриманих матеріалів вказане підприємство за місцем реєстрації не знаходиться, податкова звітність за липень 2014 року платником податків не подана. В свою чергу ТОВ«Нафтовакомпанія Партнер» сформувало податковий кредит від ризикового контрагента ТОВ «ТМП Брок» (код 39176367). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ «Оксарт-Суми» за серпень 2014 року в розмірі 4 млн. 714 тис. грн., ТОВ «Фрімонт» за серпень 2014 року в розмірі 3 млн. 433 тис. 400 грн., ТОВ «Танаіс-Суми» за серпень 2014 року в розмірі 1 млн. 267 тис. 228 грн., а всього податків на загальну суму 9 млн. 414 тис. 628 грн., що є особливо великим розміром.

На даний час в ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні документів по підприємствам ТОВ «Бариліт Плюс», ТОВ «Праус», ТОВ «Талис Плюс», ТОВ «Антарес», ТОВ«Нафтовакомпанія Партнер», що містять в собі відомості і можуть бути використані як доказ фактів порушень службовими особами ТОВ «Оксаліт», ТОВ «Лоранто», ТОВ «Екфіла», ТОВ «Оксарт-Суми», ТОВ «Фрімонт», ТОВ «Танаіс-Суми» законодавства, що встановлюється під час кримінального провадження, а також дані документи містять зразки підпису та почерку посадових осіб ТОВ «Бариліт Плюс», ТОВ «Праус», ТОВ «Талис Плюс», ТОВ «Антарес», ТОВ«Нафтовакомпанія Партнер», які необхідні для проведення експертного дослідження і перебувають у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області (код 38754537) за адресою: вул. Героїв Сталінграда, 25, м. Дніпропетровськ.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки необхідність вилучення та дослідження вказаних документів обумовлена тим, що вказані документи містять в собі відомості, що мають доказове значення для встановлення обставин скоєного кримінального правопорушення і необхідні для проведення слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів неможливо. Крім того існує загроза зміни або знищення вказаних документів.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі та документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Речі та документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- документи реєстраційних справ ТОВ «Барилит Плюс» (код 38361609), ТОВ «Праус» (код 37276126), ТОВ «Талис Плюс» (код 38361594), ТОВ «Антарес» (код 31037491), ТОВ«Нафтовакомпанія Партнер» (код 36160951);

- завірені відповідним чином копії податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень-червень 2014 року з усіма додатками та декларацій з податку на прибуток за 2 квартал 2014 року ТОВ «Барилит Плюс» (код 38361609), ТОВ «Праус» (код 37276126), ТОВ «Талис Плюс» (код 38361594), ТОВ «Антарес» (код 31037491), ТОВ«Нафтовакомпанія Партнер» (код 36160951);

- завірені відповідним чином копії звітів форми 1ДФ ТОВ «Талис Плюс» (код 38361594), ТОВ «Антарес» (код 31037491), ТОВ«Нафтовакомпанія Партнер» (код 36160951) за 2014 рік.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до речей і документів: службові особи ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області і знаходяться за адресою: вул. Героїв Сталінграда, 25, м. Дніпропетровськ.

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до речей і документів надається старшому слідчому з ОВС ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_1 або за його дорученням уповноваженим співробітникам.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Г.Ю. Корольова