Ухвала суду № 45009953, 04.06.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/18418/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 червня 2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Москаленко К.О., при секретарі Котко А.С., за участю сторони кримінального провадження - слідчого СВ Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві Лавриненка К.М., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СВ Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві Лавриненка К.М., про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

В С Т А Н О В И В :

27.05.2015 слідчий СВ Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві Лавриненко К.М., за погодженням з прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Оніщенка А.О., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД», які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Інтелпромсервіс», які перебувають у володінні службових осіб ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД».

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні слідчого відділу Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 4201311060000622 від 22 жовтня 2013 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ (THEEUWES HOLDING B.V.) «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД» (код ЄДРПОУ 21670383) в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.4, ст.200, п.201.4 п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI безпідставно сформовано податковий кредит за рахунок сум ПДВ по податкових накладних на загальну суму 1768380,03 грн.у тому числі: лютий 2012 - 368281,46 грн.; березень 2012 - 1400098,57 грн.

Перевіркою встановлено, що ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ (THEEUWES HOLDING B.V.) «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД» (код ЄДРПОУ 21670383) мало взаємовідносини з ТОВ «Інтелпромсерсвіс» яке не знаходиться за юридичною адресою, про що свідчить акт обстеження юридичної (фактичної) адреси суб'єкта господарської діяльності від 23.08.2012 року №306818\0790 складений співробітниками податкової міліції ВПМ Новоукраїнської МДПІ ДПС у Кіровоградській області про те, що ТОВ «Інтерпромсервіс» не знаходиться за юридичною адресою: Кіровоградська область, м. Гайворон, вул. Б. Хмельницького, 11/115, кв.12. Крім того, з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно отримано інформаційну довідку щодо суб'єкта ТОВ «Інтелпромсервіс» серія ВН №582390, в якій повідомлено, що у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно за ТОВ «Інтелпромсервіс» відомості відсутні.

Відповідно до акту № 16/2200/33142285 від 26.06.2013 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Інтелпромсервіс» щодо документального підтвердження господарських відносин з контрагентами-постачальниками, а саме: ТОВ «Євросвіт» (код за ЄДРПОУ 31703622) за жовтень 2010 року, ПП «Аваї» (код за ЄДРПОУ 37059311) у листопаді 2010, ПП "Ріо-Гранде" (код ЄДРПОУ 37297916) за квітень 2011 року, ПП «Промкомплект Україна» (код ЄДРПОУ 35477839) за грудень 2011 року, ПП «Оптіма-грейн» (код ЄДРПОУ 36780003) за січень 2012 року, ТОВ «Логістичний центр «Укравтомонтаж» (код ЄДРПОУ 37709106) за лютий та березень 2012 року, ТОВ «Вістан ЛТД» (код ЄДРПОУ 37867458) за січень-березень 2012 року, ТОВ «Базисстандарт ЛТД» (код ЄДРПОУ 34918554) за березень 2012 року, ТОВ «Інтелпромсервіс» безпідставно виписало накладні та податкові накладні на поставку товарів (робіт, послуг) контрагентам покупцям тобто ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ (THEEUWES HOLDING B.V.) «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД» (код ЄДРПОУ 21670383).

З огляду на те, що ТОВ «Інтелпромсервіс» були вчинені правочини. які не спрямовані на реальне настання наслідків при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг), первинні документи (договори, видаткові, податкові накладні та ін..), які були виписані ТОВ «Інтелпромсервіс», не можуть бути документами як такими, що служать підставою для включення вартості товарів (робіт, послуг) до складу валових витрат (витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування) та сум ПДВ з вартості товарів (робіт, послуг) для включення до складу податкового кредиту у підприємств, які придбали у них ці товари (роботи, послуги).

Враховуючи вищевикладене, ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ (THEEUWES HOLDING B.V.) «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД» безпідставно включило до податкового кредиту податок на додану вартість за лютий, березень 2012 року у загальній сумі 1768380, 03 грн. грн., чим порушило вимоги п. 198.1, п, 198.6 ст.198, п.201.4 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року, якими визначено, що не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) - актом прийняття робіт (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів в оплату вартості таких робіт (послуг).

В результаті неправомірності включення до податкового кредиту ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ (THEEUWES HOLDING B.V.) «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД» сум ПДВ за рахунок ТОВ «Інтелпромсервіс» код ЄДРПОУ 38998878, перевіркою встановлено заниження податку на додану вартість за лютий, березень 2012 року у сумі 1768380,03 грн.

Кримінальне провадження № 4201311060000622 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом службової недбалості ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ (THEEUWES HOLDING B.V.) «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД» при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтелпромсервіс», за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2ст. 367 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до належним чином завірених копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ "ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД", (код ЄДРПОУ 21670383), ТОВ «Інтелпромсервіс» (код ЄДРПОУ 33142285), що свідчать про господарські взаємовідносини за весь період.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходиться документи.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Слідчий суддя вважає, що документи, які містяться у володінні ДП ЗАТ «Теувес Холдінг» «Тегра Україна ЛТД» та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 42013110060000622.

Між тим, клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів, які зазначені в його клопотанні слідчий суддя вважає передчасним.

Відповідно до ч. 1 ст. 243 КПК України сторона обвинувачення залучає експерта за наявності підстав для проведення експертизи.

Слідчий, обґрунтовуючи необхідність вилучення саме оригіналів документів з посиланням на необхідність проведення експертиз, не надав доказів на підтвердження того, що ним в порядку ст. 243 КПК України виявлено підстави та залучено експерта для проведення експертизи.

Враховуючи те, що вилучення оригіналів документів може перешкоджати господарській діяльності підприємства, слідчий суддя вважає, що слідчим на момент внесення клопотання не доведено необхідність вилучення саме оригіналів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає оскільки є передчасним.

Між тим, клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу та можливість вилучення штатного розпису працівників, які в період взаємовідносин працювали на підприємстві ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД», (код ЄДРПОУ 21670383) із зазначенням посад, дати прийняття на роботу та звільнення з роботи, ідентифікаційного коду, паспортних даних та місця проживання;копії функціональних обов'язків працівників, які в період взаємовідносин працювали на ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД», (код ЄДРПОУ 21670383); накази про призначення директорів та співробітників ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД», (код ЄДРПОУ 21670383);положення про дирекцію;статутні документи; документи про державну реєстрацію слідчий суддя вважає передчасним.

Відтак, клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 108, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві Лавриненка К.М. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві Лавриненку К. М. на тимчасовий доступ до ознайомлення та зняття копії документів ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД», які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Інтелпромсервіс», які перебувають у володінні службових осіб ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД», за адресою: м.Київ, вул.Староаводницька, буд.13, офіс 126 Г), а саме:

- документи (договори або угоди з додатками, додаткові угоди, , розрахунки коригувань, протоколи погодження ціни, рахунки, рахунки-фактури, банківські документи, акти прийому-передачі, акти взаємозвірки, накладні, податкові накладні, товаротранспортні накладні, розрахунки, оборотно-сальдові відомості, листи, доручення, залізничні квитанції, акти форми КБ1 та КБ2, журнали складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківські виписки сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ), які супроводжували укладання та виконання угод ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ «ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД», (код ЄДРПОУ 21670383) з ТОВ «Інтелпромсервіс» (код ЄДРПОУ 33142285);

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- звітні документи з додатками (податкові декларації) за період з 01.02.2014 по 30.04.2014, де відображено фінансово-господарські взаємовідносини ДП ЗАТ ДП ЗАТ ТЕУВЕС ХОЛДІНГ "ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД", (код ЄДРПОУ 21670383), ТОВ "Інтелпромсервіс" (код ЄДРПОУ 33142285),;

- бухгалтерські документи по рахунку № 311 (розрахунковому рахунку);

- бухгалтерські документи по рахунку № 631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за весь період взаємовідносин;

- оборотно-сальдову відомість по квартально за весь період взаємовідносин;

- бухгалтерських документів по рахунку №361;

- рахунку №681 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за весь період взаємовідносин;

У задоволенні решти клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: К.О.Москаленко

Підготовлено в 2-ох оригінальних примірниках

Прим. № 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/18418/15-к

Прим. № 2 та належним чином завірена копія ухвали - видано слідчому СВ Печерського РУ ГУМВС України в м. Києві Лавриненку К.М.

04.06.2015

Слідчий суддя: К.О.Москаленко