Ухвала суду № 44844013, 25.09.2014, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/14696/14-к

1-кс/295/5782/14

У Х В А Л А

25.09.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Кузнєцов Д.В., при секретарі Говорадло А. О., за участю начальника ВКР СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32014060000000081 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014060000000081, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо невстановлених осіб, які з метою прикриття незаконої діяльності, спрямованої на надання послуг по не законному формуванню податкового кредиту з ПДВ та в умисному ухиленні від сплати податків, зареєстрували ряд фіктивних суб'єктів господарської діяльності, а саме: ПП «БВФ», ТОВ «Ленд Компані», ТОВ «Фірма «КІМ», ПП «ОСОБА_4 Форс», ТОВ «Мет-Інвест» та ТОВ «Ліпід Корд», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України, щодо ОСОБА_5, який на протязі 2011-2014 рр., перебуваючи на посаді директора ПОГ «Всесвіт-Буд» та координуючи діяльність ПОГ «Всесвіт-2», сформував незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що на території м. Києва та Київської області створена та в період 2010-2014 років діяла злочинна група, метою якої здійснення злочинної діяльності спрямованої на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробка документів, створення фіктивних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів, тощо.

Суть злочинної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом незаконного формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СПД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СПД за мінусом відсотків.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Слідчий у клопотанні вказує, що вказана група осіб для здійснення своєї незаконної діяльності використовувала реквізити ряду СПД, що зареєстровані на території м. Києва, а саме: ПП «БВФ» (код ЄДР 25409629), ТОВ «Фірма «Кім» (код ЄДР 21532416), ТОВ «Алметекс» (код ЄДР 33885913), ТОВ «Хортком» (код ЄДР 37078748), ПП «ОСОБА_4 Форс» (код ЄДР 35996143), ТОВ «Транс Ліберо» (код ЄДР 37017664), ТОВ «Агат ОСОБА_6» (код ЄДР 38106206), ТОВ «Ленд Компані» (код ЄДР 33943571), ТОВ «Мет-Інвест» (код ЄДР 38180477), ТОВ «Ліпід Корд» (код ЄДР 38418404), ПП «Оленка Люкс» (код ЄДР 32958409), ТОВ «Ензім Компані» (код ЄДР 38390295), ТОВ «АБК «Наше місто» (код ЄДР 37883307), НВТОВ «Лота» (код ЄДР 16289882), ТОВ «НВО «СНТ» (код ЄДР 35221866), ТОВ «Альта Гарант» (код ЄДР 38944983), ТОВ «ОСОБА_4 ЛТД» (код ЄДР 38945051), ТОВ «Платінум ОСОБА_4 Компані» (код ЄДР 38997459) та ТОВ «ОСОБА_7 Плюс» (код ЄДР 38944936).

Крім того встановлено, що протягом 2014 року вказана група осіб, у своїй незаконній діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та заниження податкових платежів СПД реального сектору економіки до бюджету, почала використовувати реквізити наступних СПД: ТОВ «Мастер-Вектор» (код ЄДР 39040496, Києво-Святошинський район, с. Тарасівка), ТОВ «Кшиштоф Продукт» (код ЄДР 39181534, Києво-Святошинський р-н., с. Софіївська Борщагівка), ТОВ «Огон-Тар» (код ЄДР 38888604, м. Київ) та ТОВ «Захід Імпекс» (код ЄДР 39048474, м. Київ).

Разом з тим, аналізом інформаційного ресурсу ДФС України встановлено, що протягом 2014 року вказані вище СПД відображали у податковій звітності господарські операції з придбання у ПП «Фортіс Трейд» (код ЄДР 37321000, м. Житомир) ТМЦ (робіт, послуг) на суму 4166 тис.грн. ПДВ (бітум нафтовий, світлодіоди, блоки та плити бетонні, труби, палі, допоміжні будівельні роботи), яке в свою чергу, даних товарів не придбавало на митній території України та власними потужностями не виробляло у попередніх періодах.

В той же час ПП «Фортіс Трейд» сформовано відємне значення з ПДВ між сумою податкового зобовязання та податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, яке виникло за рахунок імпорту в період 2013-2013 рр. із Польщі напівпричепів трьохосьових самоскидів марки Citroen, Ford, Mercedes, Volvo, вантажних автомобілів марки Citroen, Ford, Mercedes, Volvo, готових харчових продуктів з мяса свійських свиней сала, лопатки, балика, сосисок варено-копчених, сальтисонів.

Слідчий зазначає, що з метою збирання доказів у кримінальному провадженні, для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТОВ «Мастер-Вектор», ТОВ «Кшиштоф Продукт», ТОВ «Огон-Тар» та ТОВ «Захід Імпекс» із ПП «Фортіс Трейд», підтвердження або спростування операцій з імпорту із Польщі напівпричепів трьохосьових самоскидів марки Citroen, Ford, Mercedes, Volvo, вантажних автомобілів марки Citroen, Ford, Mercedes, Volvo, готових харчових продуктів з мяса свійських свиней сала, лопатки, балика, сосисок варено-копчених, сальтисонів, перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для зясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, та які знаходяться у ПП «Фортіс Трейд», містять інформацію, що має значення під час досудового розслідування та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, а тому наявна необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів.

Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні, видані при поставці ТМЦ, вантажно митні декларації, контракти/договори, специфікації, сертифікати походження товарів, рахунки фактури/інвойси, міжнародні товаро-транспортні накладні, платіжні доручення про перерахування коштів/банківські виписки, містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СПД. Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у службових осіб ПП «Фортіс Трейд» (код ЄДР 37321000) оригіналів документів, що повязані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Мастер-Вектор» (код ЄДР 39040496), ТОВ «Кшиштоф Продукт» (код ЄДР 39181534), ТОВ «Огон-Тар» (код ЄДР 38888604), ТОВ «Захід Імпекс» (код ЄДР 39048474), а також документів щодо імпорту товарі із Польщі, за період з 01.01.2013 року по 30.09.2014, а саме:

- договори, укладені між підприємствами;

- додатки до договорів, специфікації;

- акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт (надання послуг), звіти про надання послуг;

- податкові, видаткові накладні, накладні на отримання ТМЦ;

- товаро-транспортні накладні, подорожні листи;

- банківські виписки (платіжні документи) про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг;

- документи, які засвідчують якість (безпечність) ТМЦ, які постачались;

- документів, що стосуються імпорту із Польщі напівпричепів трьохосьових самоскидів марки Citroen, Ford, Mercedes, Volvo, вантажних автомобілів марки Citroen, Ford, Mercedes, Volvo, готових харчових продуктів з мяса свійських свиней сала, лопатки, балика, сосисок варено-копчених, сальтисонів (вантажно митні декларації, контракти/договори, специфікації, сертифікати походження товарів, рахунки фактури/інвойси, міжнародні товаро-транспортні накладні, платіжні доручення про перерахування коштів/банківські виписки, та інші документи, що підтверджують імпорт вказаного товару із Польщі).

Встановити строк дії ухвали до 25.10.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області протягом п'яти днів з моменту отримання її копії у випадках надання тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Д. В. Кузнєцов