Ухвала суду № 37599370, 13.03.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/693/14

ун. № 759/3784/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про накладення арешту на кошти юридичної особи АТ «Піреус банк МКБ» (МФО 300658) та зупинення видаткових операцій по рахунку

13 березня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Морозов М.О. при секретарі Прохоренко К.М., за участю старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про накладення арешту на кошти юридичної особи та зупинення видаткових операцій по рахунку у досудовому розслідуванні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110080000001 від 21.11.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

12.03.2014 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В., яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А., про:

1. накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться в АТ «Піреус банк МКБ» (МФО 300658) на рахунку №26008009100574 (980), №26009009100573 (980) та №26047009400020 (980) ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605), директором якого являється підозрюваний ОСОБА_3, в сумі яка не перевищує 2 637 512,3 грн.

2. заборону розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку №26008009100574 (980), №26009009100573 (980) та №26047009400020 (980) клієнта АТ «Піреус банк МКБ» (МФО 300658) - ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

3. зупинення видаткових операцій з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605) в АТ «Піреус банк МКБ» (МФО 300658), на внутрішньобанківський рахунок № 3720 та зупинення видаткових операцій з коштами, які надійшли на адресу ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605) та вже знаходяться на рахунку № 3720, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

4. надання АТ «Піреус банк МКБ» (МФО 300658) слідчому довідку про залишок коштів на рахунку №26008009100574 (980), №26009009100573 (980) та №26047009400020 (980) при накладенні арешту на кошти ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605) та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на рахунку за запитом слідчого.

Клопотання обґрунтоване наступним:

Підставами для внесення матеріалів до ЄРДР стали висновки акту перевірки №281/22-50/24076605 від 13.09.2012 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробничої комерційної фірми «Вісмас-Техно» з питань правомірності обчислення повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «ТВК «Град»», складеного ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС, ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» порушено вимоги: пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.5.1. ст.5, пп.11.2.1 ст.11 Закону України від 22.05.1997 р. №283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами та доповненнями), пп.14.1.228. п.14.1. ст.14, п.п.138.1, п.п. 138.1, п.п. 138.2, п.138.8. ст.138, пп.139.1.1. та пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ «ТВК «Град» у загальній сумі 1 415 706,0 грн., в тому числі по періодам:

- за 1 квартал 2011 року в сумі 132 854,0 грн.

- за 2 квартал 2011 року в сумі 738 055,0 грн.

- за 2-3 квартали 2011 року в сумі 1 282 852,0 грн.

Згідно податкового повідомлення-рішення №000322250 від 28.09.2012 року, складено відповідно до висновків акту перевірки №281/22-50/24076605 від 13.09.2012 року, встановлено суму грошового зобов'язання ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» перед бюджетом України з податку на прибуток у розмірі 1 415 706 грн.

Крім того, відповідно до висновку акту №6/16-30/24076605 від 04.07.2012 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробничої комерційної фірми «Вісмас-Техно» (код за ЄДРПОУ 24076605) з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість при проведенні господарських операцій з ТОВ «ТВК «Град»» (код за ЄДРПОУ 37165086) за період з 01.01.2010 по 31.03.2012», складеного ДПС у м.Києві встановлено порушення податкового законодавства ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно»: п.п.14.1.181. п.14.1. ст.14, п.201.4, п.198.1,198.3, 198.6 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.10 ст.201, Податкового Кодексу України та п.2.4. «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 221 806, 37 грн., в тому числі по періодам:

- за березень 2011 року в сумі 106 283,30 грн.,

- за квітень 2011 року в сумі 148 491,05 грн.,

- за травень 2011 року в сумі 240 075,52 грн.,

- за червень 2011 року в сумі 253 220,10.,

- за липень 2011 року в сумі 219 408,69 грн.,

- за серпень 2011 року в сумі 254 327,71 грн.

Згідно податкового повідомлення-рішення №0002572250 від 27.07.2012 року, складено відповідно до висновків акту перевірки №6/16-30/24076605 від 04.07.2012 року, встановлено суму грошового зобов'язання ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» зі сплати податку на додану вартість у розмірі 1 221 806 грн.

Також встановлено, що податкові повідомлення-рішення виписані на підставі акту №6/16-30/24076605, згідно яких занижено податок на додану вартість всього на загальну суму 1 221 806,37 грн., та податкові повідомлення-рішення виписані на підставі акту №281/22-50/24076605 не скасовані та залишені без змін.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «НФВК «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605) ОСОБА_3, під час фінансово-господарської діяльності з ТОВ «ТВК Град» (код ЄДРПОУ 37165086), в період з 01.01.2011 року по 30.09.2011 року, з метою умисного ухилення від сплати податків, незаконно завищив валові витрати та відніс до складу податкового кредиту кошти по операціям з ТОВ «ТВК Град» на загальну суму 2 637 512,3 грн, що становить особливо великі розміри.

В злочинній схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605) задіяні невстановлені слідством особи, які з метою прикриття незаконної діяльності створили (придбали) підприємство ТОВ «ТВК Град» (код ЄДРПОУ 37165086), яке задіяне в злочинній схемі, а саме через рахунки «фіктивних» підприємств, реально діючі суб'єкти господарювання незаконно переводили безготівкові кошти в готівку під виглядом легальних фінансово-господарських операцій з придбання товарів та послуг.

Допитаний директор ТОВ «ТВК Град» (код ЄДРПОУ 37165086) ОСОБА_4 показав, що фінансово-господарську діяльність як директор/головний бухгалтер «ТВК Град» (код ЄДРПОУ 37165086) не проводив, жодних документів (податкові та видаткові накладні, договори) він не видавав та не підписував, податкові декларації до органів ДПС України не подавав, заробітну плату на «ТВК Град» (код ЄДРПОУ 37165086) не отримував, свідоцтво платника ПДВ не отримував та не уповноважував на це інших осіб, наміру займатися господарською діяльністю не мав.

Згідно висновків почеркознавчої експертизи №65 від 04.04.2013 року встановлено, що підписи від імені директора ТОВ «ТВК «Град»» ОСОБА_4 в договорі поставки №021125 від 25.02.2011 року та в податкових, видаткових накладних, рахунків на оплату в період взаємовідносин з ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

Так, 11.12.2013 р. складено та погоджено у прокуратурі Святошинського району м. Києва повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Київ, раніше не судимим, у кримінальному провадженні за № 32012110080000001 за ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України, після чого внесено відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових рішень.

Так, з метою вручення повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення ОСОБА_3, оперативному підрозділу у порядку п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України надано доручення на здійснення виїзду за адресою його реєстрації: АДРЕСА_1. Однак, відповідно до рапорту оперативного підрозділу, за вказаною адресою ОСОБА_3 не встановлений та взагалі не проживає.

12.12.2013 р. згідно ч. 1 ст. 278 КПК України письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення відправлено за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 та за податковою адресою ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605) у спосіб, передбачений КПК України для вручення повідомлень.

18.12.2013 р. отримано Ухвалу Святошинського районного суду м. Києва про здійснення приводу ОСОБА_3, виконання якої доручено оперативному підрозділу ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

17.01.2014 р. відправлене повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за вказаним місцем реєстрації ОСОБА_3, повідомлення повернуто почтовим відділенням до СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві через причину невручення вказаній особі та закінченням встановленого строку зберігання.

Водночас, станом на 20.01.2014, встановити місцезнаходження та здійснити привід підозрюваного ОСОБА_3, відповідно до ухвали Святошинського районного суду м. Києва, співробітникам ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві не вдалося за можливе, підозрюваний за місцем роботи та знаходження ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» не з'являєтья, фактичне місцепроживання невідоме.

21.01.2014 р. підозрюваного ОСОБА_3 оголошено розшук, здійснення якого доручено ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Під час досудового розслідування встановлено, що директором ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» підозрюваним ОСОБА_3 відкрито банківські рахунки №26008009100574 (980), №26009009100573 (980) та №26047009400020 (980) відкриті в банківській установі АТ «Піреус банк МКБ» (МФО 300658), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Іллінська, 8.

З метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків, та забезпечення можливої конфіскації майна, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти юридичної особи ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно», де підозрюваний ОСОБА_3 являється директором та головним бухглатером, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного ОСОБА_3

Відповідно до положень ч.1 ст.1172 ЦК України юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов'язків. Збитки ж державі (шкода) у зазначеному кримінальному провадженні завдані внаслідок злочинних дій директора ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605) підозрюваного ОСОБА_3

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та пояснив, що отримана інформація надасть можливість отримати докази, які мають значення у кримінальному провадженні

Клопотання розглядається без інших учасників процесу згідно ч.2 ст.172 КПК України, бо це є необхідним з метою забезпечення арешту грошових коштів.

Відповідно до положень ч.1 ст.170 КПК України арештом є тимчасове позбавлення права підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до положень ч.3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Клопотанням про накладення арешту, поясненням слідчого доведено наявність підстав для накладення арешту на кошти юридичної особи з метою відшкодування в подальшому спричинених державі збитків та можливого забезпечення в подальшому можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Між тим, обговорюючи питання задоволення пункту 2 клопотання, суддя виходить з того, що заборона розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках клієнта АТ «Піреус банк МКБ»-ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» повинно стосуватися суми в 2637512, 3 грн., яка обгрунтована клопотанням у мотивувальній його частині.

Це ж стосується і п. 3 клопотання, оскільки у клопотанні вказується на незаконне завищення директором ТОВ «НФВК «Вісмас-Техно» ОСОБА_3 валових витрат та віднесення до складу податкового кредиту коштів по операціям з ТОВ «ТВК Град» на загальну суму 2637512, 3 грн.

Прохання в клопотанні про надання АТ «Піреус банк МКБ» надавати в подальшому інформацію про залишок коштів на рахунку за запитом слідчого не може бути задоволено, бо суддя розглядає клопотання, що стосується встановлених обставин, а не тих, що будуть виникати в майбутньому.

Враховуючи наведене, є підстави для задоволення клопотання у вищевказаних об'ємах.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 170-175, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В. задовольнити частково.

1. Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться в АТ «Піреус банк МКБ» (МФО 300658) на рахунку №26008009100574 (980), №26009009100573 (980) та №26047009400020 (980) ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605), директором якого являється підозрюваний ОСОБА_3, в сумі, яка не перевищує 2 637 512, 3 грн.

2. Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку №26008009100574 (980), №26009009100573 (980) та №26047009400020 (980) клієнта АТ «Піреус банк МКБ» (МФО 300658) - ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605) - що дорівнюють 2637512, 3 грн., за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

3. Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605) в АТ «Піреус банк МКБ» (МФО 300658), на внутрішньобанківський рахунок № 3720 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605) та вже знаходяться на рахунку № 3720, в межах суми 2 637 512,3 грн., за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

4. Зобов'язати АТ «Піреус банк МКБ» (МФО 300658) надати слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції Замятіну А.В. довідку про залишок коштів на рахунку №26008009100574 (980), №26009009100573 (980) та №26047009400020 (980) при накладенні арешту на кошти ТОВ «НВКФ «Вісмас-Техно» (код ЄДРПОУ 24076605).

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду м. Києва через районний суд на протязі п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Святошинського

районного суду міста Києва Морозов М.О.