Ухвала суду № 37599354, 13.03.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/702/14

ун. № 759/3794/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

13 березня 2014 року

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Морозов М.О. при секретарі Прохоренко К.М., за участю старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110080000078 від 06.06.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

12.03.2014 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В., яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Брянцевим В., про надання дозволу старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанту податкової міліції Замятіну А.В. та/або оперативному працівнику ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) в АТ "Брокбізнесбанк" (МФО 300249) м. Київ проспект Перемоги, будинок 41 наступних документів, а саме:

- карток зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Инфинити» (код ЄДРПОУ 37585953), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунків №26009059913001 та №26008059913002;

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам №26009059913001 та №26008059913002, які належить ТОВ «Инфинити» (код ЄДРПОУ 37585953) з дня відкриття рахунку та по момент виїмки;

- документів, на підставі яких ТОВ «Инфинити» (код ЄДРПОУ 37585953) відкрито рахунки №26009059913001 та №26008059913002;

- договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Инфинити» (код ЄДРПОУ 37585953) працівниками АТ "Брокбізнесбанк" (МФО 300249);

- документів, які засвідчують факт купівлі ТОВ «Инфинити» (код ЄДРПОУ 37585953) бланків векселів та інших цінних паперів за весь період діяльності підприємства;

- документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ "Брокбізнесбанк" (МФО 300249) банківських операцій по розрахунках ТОВ «Инфинити» (код ЄДРПОУ 37585953);

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків №26009059913001 та №26008059913002 з дня відкриття рахунку та по момент проведення виїмки;

- банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахункам №26009059913001 та №26008059913002 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.01.2012 року по момент проведення виїмки.

Клопотання обґрунтоване наступним:

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно Акту перевірки №311/22-509/24248868 від 07.05.2013 року, в порушення норм Податкового кодексу України, під час проведення фінансово-господарської діяльності підприємства з ТОВ "Саноіл Торг" (код ЄДРПОУ 37269136) в період з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р., ухилились від сплати податку на прибуток на суму 756065 грн. та занизили податкове зобов'язання по податку на додану вартість на суму 720062 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 1476127 грн.

Так, 26.12.2011 року між ТОВ "Саноіл торг" та ТОВ «Союзінтертрейд» укладено договір купівлі-продажу №10-09-12 та №26-12-11, згідно якого ТОВ «Союзінтертрейд» придбало в ТОВ «Саноіл Торг» товар, а саме олію соняшникову нерафіновану на суму 720 044 грн. та 1 800 041 грн. відповідно.

Також встановлено, що в СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудового розслідування за №32013110100000031 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, відносно групи осіб, які створили злочинну схему незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств шляхом використання реквізитів та банківських рахунків суб'єктів господарської діяльності, в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність.

Згідно вказаної схеми невстановлені розслідуванням особи, створили документальне оформлення купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання за участю суб'єктів господарської діяльності, серед яких ПП «Тозрис» (код ЄДРПОУ 32907616), TOB «Інфініті» (код ЄДРПОУ 37585953), в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність, та за участю TOB «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136), яке задіяли в якості транзитного підприємства в злочинному ланцюзі незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

Таким чином, своїми діями вказана група осіб сприяла діючим підприємствам, серед яких TOB «Союзінтертрейд», в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що TOB «Інфініті» (код ЄДРПОУ 37585953) зареєстровано та знаходиться на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаїв, Миколаївської області ДПС. Директором, головним бухгалтером та засновником є гр. ОСОБА_3, за юридичною та фактичною адресою АДРЕСА_1, підприємство не знаходиться, а зазначена адреса є адресою масової реєстрації.

За результатами проведеного аналізу звітності TOB «Інфініті» встановлено, що основних фондів підприємство не має, внесок до статутного фонду є мінімальним, на підприємстві офіційно працевлаштована одна особа, складські приміщення та автотранспорт у підприємства відсутній.

Крім того, згідно показів гр. ОСОБА_4, який придбав ПП «Тоэрис», але наміру на ведення фінансово-господарської діяльності він не мав, бухгалтерської освіти він не має, за яку суму придбав підприємство не пам'ятає, фактично діяльністю підприємства не керував та не здійснював.

Також, перевіркою встановлено, що контрагенти ТОВ «Інфініті» фактично не мали можливості здійснювати постачання насіння соняшника на адресу ТОВ «Інфініті», оскільки не мали можливості самостійно виростити соняшник за відсутності земельних ділянок та спеціальної техніки.

Викладене свідчить про безтоварність операцій між ТОВ «Саноіл Торг» з ТОВ «Інфініті» за період з 21.03.2011 по 30.09.2012 року, а також з іншими підприємствами.

Встановлено, що ТОВ «Инфинити» (код ЄДРПОУ 37585953) має поточні рахунки №26009059913001 та №26008059913002, відкриті в АТ "Брокбізнесбанк" (МФО 300249) м. Київ проспект Перемоги, будинок 41, які свідчать про обіг коштів по зазначених поточних рахунках ТОВ «Инфинити» (код ЄДРПОУ 37585953), відкриття, використання та закриття поточного рахунку, мають значення для справи.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та пояснив, що отримана інформація надасть можливість отримати докази, які мають значення у кримінальному провадженні.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників АТ "Брокбізнесбанк" (МФО 300249) та ТОВ «Инфинити», оскільки інакше це призвело б до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частин 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачені ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Клопотанням, датованим вихідним номером 31.01.2014 р., що надійшло до суду 12.03.2014 р., поясненням слідчого мотивується, що в АТ «Брокбізнесбанк» (МФО 300249), м. Київ, пр-т Перемоги, будинок 41, знаходяться документи, які мають значення доказів по кримінальному провадженню, ї їх вилучення буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Між тим, у задоволенні клопотання слід відмовити, виходячи з наступного.

В клопотанні старший слідчий Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції Замятін А.В. клопоче про надання дозволу старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанту податкової міліції Замятіну А.В. та/або оперативному працівнику ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) в АТ "Брокбізнесбанк" (МФО 300249) м. Київ проспект Перемоги, будинок 41, документів.

Однак, в клопотанні не ставиться питання про тимчасовий доступ до речей і документів, а діючий Кримінальний процесуальний Кодекс України не передбачає такого заходу забезпечення кримінального провадження як розкриття банківської таємниці.

Розгляд судом справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб, регламентувано Главою 12 (ст.ст. 287-290) Цивільного процесуального Кодексу України.

Згідно ч.5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання надана копія акту від 7.05.2013 р. №311/22-509/24248868 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Союзінтертрейд» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість по правовідносинах з ТОВ «Саноіл Торг» за період з 1.01.2010 р. по 31.03.2013 р. В даній копії акту є посилання на акт ДПІ у Ленінському районі м. Миколєва Миколаївської області ДПС від 17.01.2013 р. №164/22-200/37585953 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Інфініті» (код за ЄДРПОУ 37585953) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 21.03.2011 р. по 30.09.2012 р., валютного та іншого законодавства за період з 21.03.2011 р. по 30.09.2012 р.

Але, до клопотання копія вказаного акту не додана, без чого неможливо на даній стадії надати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Инфинити».

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Оскільки, в клопотанні не ставиться юридично питання про тимчасовий доступ до речей і документів, а про розкриття банківської таємниці, то не має потреби надавати можливість вилучення у банківської установи документів, що вказані у клопотанні.

Отже, на даний період, виходячи з вищевказаного, підстав для задоволення клопотання не вбачається.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 110, 132, 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Замятіна А.В. про надання дозволу на розкриття банківської таємниці і винесення ухвали щодо вилучення (здійснення виїмки) в АТ "Брокбізнесбанк" документів ТОВ «Инфинити» (код ЄДРПОУ 37585953).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Святошинського районного суду

міста Києва Морозов М.О.