Рішення № 3709049, 25.05.2009, Господарський суд м. Києва

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД міста КИЄВА

01030, м.Київ, вул.Б.Хмельницького,44-Б тел.230-31-34

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 33/422-29/43

25.05.09

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.05.2009 Справа № 33/422-29/43-А

За позовом Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва

До Агропромислової асоціації «Земля і люди»

Треті особи 1. Відкрите акціонерне товариство «Державний експортно-імпортний банк

України»

2. Державне казначейство України

3. Міністерство фінансів України

4. Головне управління державного казначейства України у місті Києві

Про стягнення 489074283,05 грн.

За участю прокуратури міста Києва

Колегія суддів у складі: Хрипун О.О.-головуючий

Власов Ю.Л.

Смирнова Ю.М.

Представники сторін:

Від Позивача Мартинов К.В., Фесюнов О.В. –гол.держ.под.інсп.,

Купельський О.М. –заст.. нач. відд.

Від Відповідача Панасюк О.В. –предут.

Від Третьої особи-1 Яворський С.М. –предст. Капустін В.В. – гол.правл.,

Від Третьої особи-2 не з’явились.

Від Третьої особи-3 Іщенко Р.А. –гол.юрист, Наталич А.А. –гол. юрист

Від Третьої особи-4 Гирявець М.В. –заст. нач. юр. відділу

Від прокуратури м. Києва Бондарєва А.М. Некрасов О. –предст.

Обставини справи:

Державна податкова інспекція у Шевченківському районі міста Києва звернулась до Господарського суду міста Києва з позовом до Агропромислової асоціації «Земля і люди»за участю третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору на стороні Позивача - Відкритого акціонерного товариства «Державний експортно-імпортний банк України», Державного казначейства України, Міністерства фінансів України, Головного управління державного казначейства України у місті Києві та прокуратури міста Києва з вимогами про стягнення 489074283,05 грн. заборгованості та штрафних санкцій за отримані та неповернуті кредитні кошти.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 23.06.2003 порушено провадження у справі № 32/422.

В ході розгляду справи, Позивачем було подано уточнення до позовних вимог згідно з якими до стягнення заявлено борг у розмірі 545 495 087,50 грн., що складається з 277 282 095,63 грн. - основної заборгованості за кредитом та пені в сумі 268 212 991,87 грн.

В обґрунтування заявлених вимог Позивач посилається на укладені Відповідачем контракти № 4 від 04.02.1993 та № 6 від 10.03.1993 з американською фірмою «Зенека Інк.»на загальну суму 70 млн. доларів США та гарантії Уряду України по цих контрактах, у зв'язку з чим у Агропромислової асоціації «Земля і люди»перед Державним бюджетом України виникли зобов'язання по сплаті 545 495 087,50 грн., що складається з 277 282 095,63 грн. - основної заборгованості за кредитом, та пені в сумі 268 212 991,87 грн.

Представники Відповідача проти позову заперечували та просили суд залишити позовну заяву без розгляду.

Постановою Господарського суду міста Києва від 27.03.2006 позовні вимоги задоволені в повному обсязі, стягнуто з Агропромислової асоціації «Земля і люди»на користь Державного бюджету України 545 495 087,50 грн.

Ухвалою Київського апеляційного господарського суду міста Києва від 04.07.2006 апеляційну скаргу залишено без задоволення, а Постанову Господарського суду міста Києва від 27.03.2006 у справі № 33/422 - без змін.

Вищий адміністративний суд України ухвалою від 29.11.2007 скасовано Постанову Господарського суду міста Києва від 27.03.2006 та Ухвалу Київського апеляційного господарського суду від 04.07.2006, а справу № 33/422 направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Скасовуючи вказані судові рішення касаційна інстанція встановила, що Агропромислова асоціація «Земля і люди»не виконала свої зобов’язання, щодо вимоги Угоди від 11.10.1995 і станом на 26.12.2005 має заборгованість перед Державним бюджетом України у сумі 545 495 087,50 грн. Але при цьому, за змістом правовідносин, що виникли на підставі укладених угод вбачається, що останні носять господарських характер, оскільки правовідносини, що пов’язують вказаних суб’єктів, засновані на принципах диспозитивності, рівності суб’єктів, жоден із них не уповноважений здійснювати управлінські адміністративні функції по відношенню до іншого в контексті укладених угод. Оскільки предметом позову є вимога про стягнення коштів внаслідок неналежного виконання умов угоди, що має господарський (майновий) характер, де Позивач здійснює не адміністративно – управлінські функції відносно Відповідача, а захист власних майнових інтересів (в даному випадку держави, як суб’єкта господарювання) тому вирішення даної справи має здійснюватись в господарському процесі.

Верховний суд України Ухвалою від 13.02.2008 відмовив в допуску скарги Державної податкової інспекції у Шевченківському районі міста Києва на Ухвалу Вищого адміністративного суду України від 29.11.2007 до розгляду в порядку провадження за винятковими обставинами.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 28.01.2008 справу прийнято на новий розгляд та присвоєно № 33/422-29/43.

Розпорядженням заступника Голови Господарського суду міста Києва від 06.02.2009 змінено склад суду, а розгляд справи доручено здійснити колегіально у наступному складі: головуючий суддя Хрипун О.О., судді Власов Ю.Л., Смирнова Ю.М.

20.03.2009 та 22.04.2009 Позивач звертався до суду з заявою про збільшення позовних вимог, відповідно до останньої редакції якої просить стягнути з Відповідача на користь Державного бюджету України 808 292 255,19 грн. з яких: 422 710 324,04 –основний борг, та 385 581 931,15 грн. –пеня.

В судовому засіданні 25.05.2009 Позивач заявив вимогу про стягнення суми основного боргу в іноземній валюті в розмірі 54 897 444,68 доларів США, що по курсу НБУ станом на 01.03.2009 складало 422 710 324,04 грн. та відповідно 385 581 931,15 грн. –пені.

Представником Відповідача заявлялось клопотання про припинення провадження у справі у зв'язку з тим, що існуючий борг не є кредитним зобов’язанням, а тому у Позивача відсутні повноваження на представництво інтересів держави в суді у спорі щодо стягнення заборгованості за господарського угодою від 11.10.1995, а також за будь –якими угодами, які не є кредитними. Колегія суддів відмовила в задоволенні зазначеного клопотання через його необґрунтованість, оскільки Відповідач невірно розуміє та визначає правову природу укладених угод.

Міністерство фінансів України, Відкрите акціонерне товариство «Державний експортно – імпортний банк України»та Головне управління державного казначейства України у місті Києві надали письмові пояснення по суті спору, підтримали позовні вимоги в повному обсязі та просили суд задовольнити їх в повному обсязі.

Представник прокуратури міста Києва підтримав заявлений позов.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представників сторін, Господарський суд міста Києва

ВСТАНОВИВ:

04.05.1992 Відкритим акціонерним товариством «Державний експортно-імпортний банк України»(далв - Укрексімбанк) та Ексімбанком США укладено Рамкову угоду про підтримку зовнішньо-торговельних контрактів на поставку товарів в Україну. Згідно із статтею 2 цієї Угоди Укрексімбанк уповноважений відкривати акредитиви, а згідно із статтею 4 цієї ж Угоди кожний обов'язок Укрексімбанку є спільним обов'язком для нього і для України.

На виконання Рішення Кабінету Міністрів України від 09.02.1993 № 2982/53, 18.03.1993 № 6634/53, 01.04.1993 № 8040/53 стосовно затвердження державної програми підтримки сільського господарства і забезпечення його насінням, засобами захисту рослин та обладнанням Агропромислова асоціація «Земля і люди»уклала контракти № 4 від 04.02.1993 та № 6 від 10.03.1993 з американською фірмою «Зенека Інк.»на загальну суму 70 млн. доларів США на умовах розрахунків з відстрочкою платежів через 360 днів після дати відвантаження кожної партії продукції з застосуванням акредитивної форми розрахунків.

18.02.1993 гарантійним листом № 40-338/8 Кабінет Міністрів України підтвердив повноваження Укрексімбанку, надані Рамковою угодою і гарантував Ексімбанку США, що у разі, якщо Укрексімбанк буде не взмозі виконати свої зобов'язання перед ним, Уряд України здійснить необхідні платежі.

22.02.1993 Агропромислова асоціація «Земля і люди»уклала з Укрексімбанком договір № 21/02-88 про порядок відкриття акредитивів і умови платежів по ним.

Згідно з пунктом 1 цього договору Асоціація зобов'язалась здійснити повернення коштів у відповідності з контрактом між нею і американською фірмою «Зенека Інк.»в рахунок оплати розміру акредитивів і затрат по ним в доларах США або поставити натуральним продуктом в вигляді зерна кукурудзи за 30 днів до закінчення дії акредитивів за поставлену фірмою «Зенека Інк.»продукцію.

Укрексімбанк зобов'язався на підставі клопотань Відповідача відкрити акредитив на користь Сітібанку США в сумі 70 мільйонів доларів на строк до 30 травня 1994 року.

Агропромислова асоціація «Земля і люди»не виконала зобов'язань перед Укрексімбанком за договором від 22.02.1993 № 21/02-88 і не здійснила ні повернення коштів у відповідності з контрактом, укладеним нею з іноземним постачальником в рахунок оплати розміру акредитивів і витрат по ним в доларах США, ні поставку натуральним продуктом у вигляді зерна кукурудзи за 30 днів до закінчення дії акредитивів.

На виконання своїх зобов'язань перед Ексімбанком США Укрексімбанк використав централізовані валютні кошти в межах фактичної наявності валюти на резервному рахунку Міністерства фінансів України і здійснив платіж на суму 3 мільйони доларів США, як вбачається з пояснень Міністерства фінансів України № 31-28030-03-26/7678 від 19.032.2009.

Сітібанком США примусово було списано з кореспондентського рахунку Укрексімбанку залишок у сумі 67 мільйонів доларів США та 316 532, 78 доларів США відсотків за прострочення терміну платежів по акредитивах.

Відповідно до умов Гарантії Кабінету Міністрів України Укрексімбанку були відновлені списані з коррахунку валютні кошти з урахуванням відсотків за прострочку платежів в сумі 67 316 532, 78 доларів США.

Протягом 1994-1995 років за вищезазначеними угодами Агропромисловою асоціацією «Земля і люди»здійснено платежів до бюджету в рахунок погашення заборгованості на суму 408 548,05 доларів США. Внаслідок несвоєчасного перерахування коштів до бюджету Агропромисловій асоціації «Земля і люди»нараховані відсотки за прострочення платежу в сумі 313 617,65 доларів США.

З метою впорядкування питання погашення заборгованості Агропромислової асоціації «Земля і люди»перед державою та її оформлення у встановленому порядку Агропромислова асоціація «Земля і люди», Міністерство фінансів та Укрексімбанк в лютому 1995 року розпочали роботу по укладанню проектів відповідних угод. Результатом проведеної роботи є укладання угод, зокрема:

1. Угода про поставку гербіциду та проведення взаємних заліків від 12.04.1995 між Мінфіном та Агропромисловою асоціацією «Земля і люди»;

2. Угода про поставку насіння та проведення взаємних заліків від 17.04.1995 між Мінфіном, Головхлібопродуктом та Агропромисловою асоціацією «Земля і люди»;

3. Угода між Агропромисловою асоціацією «Земля і люди», Міністерством фінансів України та Укрексімбанком щодо врегулювання питання заборгованості Асоціації за насіння, засоби захисту рослин та обладнання, які були закуплені у американської фірми «Зенека Інк.»на умовах відкриття акредитивів на її користь від 11.10.1995;

4. Угода про порядок розрахунків від 25.03.1996 між Агропромисловою асоціацією «Земля і люди»і Міністерством фінансів.

На підставі Протоколу № 1 до Договору про порядок відкриття акредитивів та умови платежів за ними № 21/02-88 від 22 лютого 1993 року, датованого 5 березня 1996 року, у зв'язку з укладанням Угоди між Агропромисловою асоціацією «Земля і люди», Міністерством фінансів України та Державним експортно-імпортним банком України щодо врегулювання питання заборгованості Асоціації за насіння, засоби захисту рослин та обладнання, які були закуплені у американської фірми «Зенека Інк.»на умовах відкриття акредитивів на її користь, від 11.10.1995 (далі - Угода) Договір від 22.02.1993 № 21/02-88 втратив свою чинність з моменту підписання Угоди, тобто з 11 жовтня 1995 року.

Угодою та Угодами про внесення змін до неї, встановлювався графік погашення заборгованості Відповідача Асоціації перед державним бюджетом.

Зокрема згідно з ст. 3 Угоди та графіку погашення боргу, на Відповідача покладено обов'язок відшкодувати державі згідно Угоди суму отриманого кредиту в термін до 31 грудня 2000 року.

Станом на 01.02.1996 заборгованість Асоціації за неналежне виконання умов Угоди перед державним бюджетом становила 74 653 919,71 доларів США., з урахуванням відсотків за користування валютними коштами в розмірі 4 748 850,11 доларів США.

Агропромислова асоціація «Земля і люди»не виконала своїх зобов'язань, щодо вимоги Угоди від 11.10.1995 і станом на 26.12.2005 має заборгованість перед Державним бюджетом України у сумі 545 495 087,5 грн.

Останній платіж з погашення заборгованості до бюджету здійснено Асоціацією у 2006 році. Всього Агропромисловою асоціацією «Земля і люди»за період з 1996 по 28.02.2009 перераховано до бюджету 19 756 475,03 доларів США. Станом на 01.03.2009 прострочена заборгованість Агропромислової асоціації «Земля і люди»складає 54 897 444,68 доларів США основного боргу, що курсом НБУ складає 422 710 324,04 грн. та пеня - 385 581 931,15 грн.

Відповідно до статті 161 Цивільного кодексу Української РСР, зобов'язання повинні виконуватися належним чином і в установлений строк відповідно до вказівок закону, акту планування, договору, а при відсутності таких вказівок - відповідно до вимог, що звичайно ставляться.

Згідно зі ст. 6 Конституції України органи виконавчої влади здійснюють свої повноваження у межах встановлених Конституцією та відповідно до законів України.

Відповідно до ч. 4 ст. 17 Бюджетного кодексу України у разі невиконання юридичними особами своїх зобов'язань щодо погашення та обслуговування наданих на умовах повернення кредитів, залучених державою або під державні гарантії, інших гарантованих державою зобов'язань та стягнення заборгованості перед Державним бюджетом України з наданих підприємствам і організаціям позичок, наданих за рахунок коштів, залучених державою або під державні гарантії, плати за користування цими позичками органи стягнення застосовують механізм стягнення цієї заборгованості у порядку, передбаченому законом для стягнення не внесених у строк податків і неподаткових платежів, включаючи погашення такої заборгованості за рахунок майна боржників.

У п. 2 постанови Кабінету міністрів України від 14.12.1995 № 1002 «Про порядок відшкодування збитків державного бюджету, що виникли внаслідок настання гарантійних випадків за іноземними кредитами, одержаними юридичними особами України під гарантії Уряду України»визначено, органами державної податкової служби у разі невідшкодування у місячний термін позичальником іноземного кредиту, одержаного під гарантії Уряду України, витрат державного бюджету, що виникли у зв'язку з покриттям гарантом заборгованості за цим кредитом, забезпечити за поданням відповідних фінансових органів за місцем знаходження позичальника стягнення з нього у безспірному порядку певної суми нездійснених у строк платежів з урахуванням пені.

У разі невиконання юридичними особами своїх зобов'язань щодо погашення та обслуговування наданих на умовах повернення кредитів, залучених державою або під державні гарантії, інших гарантованих державою зобов'язань, та стягнення заборгованості перед Державним бюджетом України з наданих підприємствам і організаціям позичок із державного бюджету, позичок, наданих за рахунок коштів, залучених державою або під державні гарантії, плати за користування цими позичками органи стягнення застосовують механізм стягнення цієї заборгованості у порядку, передбаченому законом для стягнення не внесених у строк податків і неподаткових платежів, включаючи погашення такої заборгованості за рахунок майна боржників.

Відповідно до п. 30 ст. 2 Бюджетного кодексу органи стягнення - податкові, митні та інші державні органи, яким відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів) та інших надходжень.

На підставі інформації, наданої Державним казначейством України Головне управління нараховує пеню, оформлює подання на прострочену заборгованість підприємств-позичальників та подає їх до податкових органів для ведення ними претензійно - позовної роботи.

Пеня нараховується відповідно до Інструкції про порядок нарахування та погашення пені, затвердженої наказом ДПА України № 77 від 01.03.2001 „Про затвердження Інструкції про порядок нарахування та погашення пені" та Інструкції про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються органами державної податкової служби, затвердженої наказом ДПА України № 290 від 11.06.2003 «Про затвердження Інструкції про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються органами державної податкової служби». Розрахунок пені здійснюється за кожний календарний день прострочення платежу, включаючи день погашення.

Згідно положень Указу Президента України від 27.04.1995 № 335/95, постанови Кабінету Міністрів України від 31.07.1995 № 590 організація виконання Державного бюджету України і здійснення контролю за цим, управління наявними коштами Державного бюджету України, у тому числі в іноземній валюті, ведення обліку касового виконання Державного бюджету України, складання звітності про стан виконання Державного бюджету України належить до повноважень Державного казначейства України.

На виконання постанови Кабінету Міністрів України від 14.12.1995 № 1002 наказом Міністерства фінансів України від 30.04.1996 № 88 затверджено порядок зарахування до державного бюджету стягнутих у безспірному порядку з юридичних осіб України позичальників для погашення заборгованості за іноземними кредитами, одержаними під гарантії Уряду України.

Враховуючи викладене, позовні вимоги про стягнення з Відповідача коштів у розмірі 54 897 444,68 доларів США основного боргу та 385 581 931,15 грн. пені за невиконання зобов'язань за іноземним кредитом визнаються судом обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню.

Посилання Відповідача на те що борг по отриманим бюджетним коштам за угодами не є кредитним зобов’язанням спростовується матеріалами справи, зокрема, умовами самих угод від 11.10.1995 і 26.12.2005.

Частина 1 ст. 33 Господарського процесуального кодексу України передбачає, що кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог і заперечень.

Згідно з ч. 2 ст. 34 Господарського процесуального кодексу України обставини справи, які відповідно до законодавства повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватися іншими засобами доказування.

Керуючись ст. ст. 32-34, 44, 49, 82-84 Господарського процесуального кодексу України, Господарський суд міста Києва

ВИРІШИВ:

Позовні вимоги задовольнити в повному обсязі.

Стягнути з Агропромислової асоціації ''Земля і люди" (03055, м. Київ, В. Василсвської, 7, код ЄДРПЮУ 19262731, п/р 260010054010, 260020054000, 260070094900, 26041005400009. 26102005400045 в АБ «Брокбізнесбанк»м. Київ, МФО 300249) або з будь –якого іншого рахунку виявленого державним виконавцем під час виконавчого провадження на користь Державного бюджету України (на рахунок Державного казначейства України № 31239461139026 в ОПЕРУ Державного казначейства України код банку 820172, код ЄДРПОУ ДКУ –20055032, код бюджетної класифікації 24061300, символ звітності банку 461) основний борг у сумі 54 897 444 (п’ятдесят чотири мільйони вісімсот дев’яносто сім тисяч чотириста сорок чотири) дол. США 68 центи.

Стягнути з Агропромислової асоціації «Земля і люди»(03055, м. Київ, В. Василсвської, 7, код ЄДРПЮУ 19262731, п/р 260010054010, 260020054000, 260070094900, 26041005400009. 26102005400045 в АБ «Брокбізнесбанк»м. Київ, МФО 300249) або з будь –якого іншого рахунку виявленого державним виконавцем під час виконавчого провадження на користь Державного бюджету України (на рахунок Державного казначейства України № 31114105701028 в ОПЕРУ Державного казначейства України код банку 820172, код ЄДРПОУ ДКУ –20055032, код бюджетної класифікації 21081000, символ звітності банку 105) пеню у розмірі 385 581 931 (триста вісімдесят п’ять мільйонів п’ятсот вісімдесят одна тисяча дев’ятсот тридцять одна) грн. 15 коп.

Після набрання рішенням законної сили видати наказ.

Рішення господарського суду набирає законної сили після закінчення десятиденного строку з дня його прийняття. У разі подання апеляційної скарги або внесення апеляційного подання рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після розгляду справи апеляційною інстанцією.

Головуючий суддя О.О.Хрипун

Суддя Ю.Л. Власов

Суддя Ю.М.Смирнова