Ухвала суду № 32834079, 01.08.2013, Шевченківський районний суд міста Києва

Дело № 761/17626/13-к

Производство №1-кп/761/605/2013

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

именем Украины

01 августа 2013 года Шевченковский районный суд г. Киева в составе

председательствующего судьи - Антонюк М.С.

при секретаре: Зайчук О.В.

за участием: прокурора Потолочной А.И.

защитника ОСОБА_1

обвиняемого ОСОБА_2

переводчика ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Киеве уголовное производство, внесенное в Единый реестр досудебных расследований под №32013110100000065 от 12.02.2013 года, в отношении

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца провинции Шаньси КНР, гражданина КНР, с высшим образованием, женатого, работающего заместителем директора ООО «Хуавей Украина», зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

которое поступило с ходатайством об освобождении от уголовной ответственности на основании ч.4 ст. 212 УК Украины

у с т а н о в и л :

Старшим прокурором прокуратуры Шевченковского района г. Киева Любимовым В.Н. внесено ходатайство об освобождении от уголовной ответственности на основании ч.4 ст. 212 УК Украины ОСОБА_2, подозреваемого в совершении уголовного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст. 212 УК Украины, в связи с возмещением причиненного государству ущерба.

ОСОБА_2 подозревается в том, что он работая на должности заместителя генерального директора ООО «Хуавей Украина» (код за ЕГРПОУ 33501267), зарегистрированного Шевченковской районной в г. Киеве государственной администрацией по адресу: г. Киев, ул. Артема, 37/41, фактический адрес: г. Киев, ул. Радищева, 10/14 корп. Б, 8 этаж, состоит на налоговом учете ГНИ в Шевченковском районе г. Киева ГНС с 30.05.2005 года за №22236, в ходе организации осуществления финансово-хозяйственной деятельности на протяжении 2009 - 2010 годов уклонился от уплаты налогов, что входят в систему налогообложения, введенных в законном порядке в особо крупных размерах, при последующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2 будучи назначен на должность заместителя директора ООО «Хуавей Украина» (код ЕГРПОУ 33501267) согласно приказа №26/к от 15.05.2006 года, в обязанности которого входит организация финансово-хозяйственной деятельности предприятия, поиск контрагентов с целью купли-продажи товарно-материальных ценностей, и другие обязанности, имея умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, путем введения в заблуждение исполнительного директора ООО «Хуавей Украина» ОСОБА_5 обеспечил подписание им договора поставки №000804090721А от 16.07.2009 года с ООО «Телко Груп» (код ЕГРПОУ 35222938) на поставку комплектующих телекоммуникационного оборудования и программного обеспечения.

Кроме того, ОСОБА_2 в дальнейшем продолжая осуществлять умысел, направленный на уклонения от уплаты налогов, путем введения в заблуждение исполнительного директора ООО «Хуавей Украина» ОСОБА_5 обеспечил подписание им договора поставки №0008040907290С от 28.07.2009 года заключен с ООО «Телко Груп» (код ЕГРПОУ 35222938) на поставку оборудования, программного обеспечения и ЗИП.

В дальнейшем, с целью обеспечения видимости законности финансово-хозяйственных операций между ООО «Хуавей Украина» и ООО «Телко Груп», ОСОБА_2 обеспечил поступление в адрес ООО «Хуавей Украина» налоговых накладных: №288 от 08.12.2009 года, №287 от 08.12.2009 года, №286 от 08.12.2009 года, №285 от 08.12.2009 года, №284 от 08.12.2009 года, №283 от 08.12.2009 года, №282 от 08.12.2009 года, №281 от 08.12.2009 года, №280 от 08.12.2009 года, и расходных накладных: №232 от 08.12.2009 года, №231 от 08.12.2009 года, №230 от 08.12.2009 года, №229 от 08.12.2009 года, №237 от 08.12.2009 года, №236 от 08.12.2009 года, №235 от 08.12.2009 года, №234 от 08.12.2009 года, №233 от 08.12.2009 года, №175 от 28.09.2009 года, которые были оформлены неизвестными лицами от имени предприятия ТОВ «Телко Груп».

В дальнейшем, продолжая осуществления умысла направленного на уклонения от уплаты налогов заместитель директора ООО «Хуавей Украина» ОСОБА_2, путем введения в заблуждение, обеспечил использование главным бухгалтером ООО «Хуавей Украина» ОСОБА_6 налоговых накладных составленных неустановленными лицами от имени ТОВ «Телко Груп» во время ведения бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности, которая была подана в ГНИ Шевченковского района г. Киева с расшифровкой налогового кредита в разрезе контрагентов «дополнение 5» к декларации НДС, где было указано предприятие ООО «Телко Груп».

В свою очередь, служебные лица ООО «Телко Груп» отражали в документах финансово-хозяйственной деятельности приобретения выше указанного оборудование от имени предприятий с признаками «фиктивности» ООО «УПК ТИТАН» (код ЕГРПОУ 34354503) и ООО «ВТО «ПАМИР» (код ЕГРПОУ 34494481), документы, от имени которых были сформированы неустановленными лицами с целью обеспечения видимости законности финансово-хозяйственных операций.

Кроме того, согласно акта №257/23-80/35222938 от 14.12.2010 года «О результатах внеплановой не выездной проверки ООО «Телко Груп» (код ЕГРПОУ 35222938) по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по взаимоотношениям с ООО «УПК «ТИТАН» (код ЕГРПОУ 34354503) и ООО «ВТО «ПАМИР» (код ЕГРПОУ 34494481) за период с 01.01.2008 года по 30.06.2009 года» установлено, что согласно ч.1,5 ст. 203, п.1,2 ст. 215, ст. 218 Гражданского кодекса Украины, выше указанные право деяния имеют признаки никчемности, и есть никчемными в силу закона. Деяния ООО «Телко Груп» относительно заключения договоров с контрагентами, нарушают публичный порядок, противостоят интересам государства и общества, содеяны исключительно с целью уклонения от уплаты налогов третьими лицами. Проверкой установлено отсутствие поставок товаров и заключения договоров с целью наступления реальных последствий, в связи, с чем договора поставки товаров есть никчемными, никчемное право деяние есть недействительным в силу закона, такое никчемное право деяние не создает других юридических последствий кроме тех, что связаны с его недействительностью.

Согласно выводов акта №4325/23-12/33501267 от 25.11.2010 года «О результатах выездной плановой проверки ООО «Хуавей Украина» (код ЕГРПОУ 33501267) по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства, за период с 01.04.2009 года по 30.06.2010 года», составленного ГНИ Шевченковского района г. Киева, установлено нарушение ООО «Хуавей Украина», а именно:

п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п. 7.4., п.п. 7.7.1. п. 7.7. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), согласно которого предприятием включено в состав налогового кредита налоговые накладные, полученные от ООО «Телко Груп». Таким образом, должностные лица ООО «Хуавей Украина», безосновательно увеличено налоговый кредит с налога на добавленную стоимость на суму 22 532 547,00 грн., в т. ч. за периоды:

- июль 2009 года на суму 3 094 317,00 грн.;

- август 2009 года на суму 2 331 222,00 грн.;

- сентябрь 2009 года на суму 4 329 412,00 грн.;

- ноябрь 2009 года на суму 5 350 872,00 грн.;

- декабрь 2009 года на суму 7 416 311,00 грн.;

- март 2009 года на суму 10413,00 грн.;

На основании акта проверки №4325/23-12/33501267 от 25.11.2010 года «О результатах выездной плановой проверки ООО «Хуавей Украина» (код ЕГРПОУ 33501267) по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства, за период с 01.04.2009 года по 30.06.2010 года», ГНИ Шевченковского района г. Киева принято налоговое решения №0008902312/0 от 12.12.2010 согласно которых начислено налога на добавленную стоимость в сумме 23 035 697 грн. и финансовые санкции в размере 11 517 849 грн.

Согласно решения Киевского Апелляционного административного суда от 22.01.2013 года, установлено незаконным налоговое уведомление решение ГНИ Шевченковского района г. Киева от 13.12.2010 года №0008902312/0 в части определения налогового обязательства в сумы 754 725 грн., в том числе 503 150 грн. за основным платежем и 251 575 за штрафными (финансовыми) санкциями, в остальной части налоговое уведомление решение признано законным.

Таким образом, заместитель директора ООО «Хуавей Украина» (код ЕГРПОУ 33501267) ОСОБА_2, который назначен на должность согласно приказа №26/к от 15.05.2006 года, в период 2009 - 2010 г.г. уклонился от уплати налогов на суму 22 532 547 грн., что является особо крупным размером, то есть подозревается в совершении уголовного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

В судебном заседании прокурор ходатайство поддержал и просит освободить от уголовной ответственности ОСОБА_2, подозреваемого в совершении уголовного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, в связи с возмещением причиненного государству ущерба.

ОСОБА_2 суду пояснил, что ему понятно суть подозрения, основание для освобождения от уголовной ответственности. Просит суд освободить его от уголовной ответственности, так как сумма налогового обязательства и штрафные санкции, которые не оспариваются, уплачены полностью.

Защитник просит суд удовлетворить ходатайство в связи с полным возмещением причиненного государству ущерба.

Суд, выслушав мнение участников судебного рассмотрения, проверив предоставленные суду материалы уголовного производства, пришел к выводу о возможности удовлетворить ходатайство исходя из следующего.

Так, в соответствии с ч.4 ст. 212 УК Украины лицо, совершившее деяние, предусмотренное частями первой, второй либо деяния, предусмотренные частью третей (если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах) настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной оплатой (финансовые санкции, пеня).

Как усматривается из ходатайства и материалов уголовного производства, до момента предъявления подозрения ОСОБА_2 25 июня 2013 року ООО «Хуавей Украина» в период 16-30 апреля 2013 года полностью оплачен налог на добавленную стоимость в суме 22 532 547 грн., и финансовые санкции 11 249 125,63 грн., что в общей сумме составляет 33 781 672,63 грн.

То есть до момента привлечения к уголовной ответственности ООО «Хуавей Украина» оплачены налоги, сборы (обязательные платежи) и штрафные (финансовые) санкции в полном объеме, а потому заместитель директора ООО «Хуавей Украина» ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной ответственности на основании ч.4 ст. 212 УК Украины.

Руководствуясь ст.ст. 284, 314, 369-372 УПК Украины, суд

О П Р Е Д Е Л И Л :

Освободить ОСОБА_2, подозреваемого в совершении уголовного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, от уголовной ответственности на основании ч.4 ст. 212 УК Украины, уголовное производство - закрыть.

Определение может быть обжаловано в Апелляционном суде г.Киева на протяжении семи дней со дня его оглашения через Шевченковский районный суд г. Киева.

Определение вступает в силу на следующий день после окончания строка на подачу апелляционной жалобы, если таковая не подана. В случае подачи апелляционной жалобы судебное решение, если оно не отменено, вступает в силу после принятия решения судом апелляционной инстанции.

Судья: