Вирок № 32441173, 02.07.2013, Лисичанський міський суд Луганської області

УХВАЛА

415/3857/13

1-кп/415/340/13

02.07.2013 року Лисичанський міський суд Луганської області в складі:

головуючого судді Дядько Л.І.,

за участю:

секретаря Соловйовой А.І.

прокурора Савчук В.М.

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в місті Лисичанську клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Новодружеськ, Луганської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, не судимого на підставі ст.89 КК України, працюючого, на ВП «шахта Новодружеська» головним інженером, проживаючого в АДРЕСА_1,

у вчиненні кримінального правопорушення , передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України на підставі ч.4 ст.212-1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 в період з 21.08.2011 року ( наказ про призначення від 20.08.2011р. № 216) по 28.11.2012р. ( наказ про звільнення від 28.11.2012р. № 194-к), займав посаду виконуючого обов'язки директора відокремленого підрозділу «Шахта ім..Г.Г.Капустіна» публичного акціонерного товариства «Лисичанськвугілля» (код ЄДРПОУ 26349214, м. Привілля), яке діє на підставі Положення і, відповідно до п.1 ст.4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», та як роботодавець, що має окремий баланс і самостійно веде розрахунки із застрахованими особами, є платником єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта господарської діяльності, яка виконує адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов'язки, відповідно до посадової інструкції директора шахти, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», відповідно до яких зобов'язан забезпечити достовірне нарахування, своєчасне та повне перерахування внесків на державне соціальне страхування та інші фонди і резерви, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність у звітному періоді - з 01.05.2012р. по 24.10.2012р. не забезпечив перерахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до Пенсійного фонду України у повному обсязі.

Таким чином, ОСОБА_1 перебуваючи на посаді виконуючого обов'язки директора ВП «Шахта ім. Г.Г.Капустіна» за звітний період з 01.05.2012р. по 24.10.2012р. ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до Пенсійного фонду України, на загальну суму 2 359 338,70 грн., скоїв злочин у сфері господарської діяльності, за таких обставин:

Виконуючи обов'язки директора ВП «Шахта ім. Г.Г.Капустіна» ОСОБА_1, у зв'язку з чим, будучи службовою особою підприємства, яке наділене одноосібним правом розпоряджатися грошовими коштами, здійснюючи контроль за статтями їх витрати, здійснюючи виплати нарахованої заробітної плати працівникам шахти, а достовірно знаючи про щомісяця зростаючу заборгованість по сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до Пенсійного фонду України, не прийняв дієвих заходів до її зменшення та ліквідації.

ОСОБА_1, достовірно знаючи про наявну заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування до Пенсійного фонду України, відповідно до встановленого Законом терміну - до 28 числа місяця наступного за звітним, перераховувати в повному обсязі нарахований і утриманий внесок до Пенсійного фонду України, але задовольняючи насамперед потреби ВП «Шахта ім. Г.Г.Капустіна», і в порушення Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" № 2464 від 08.07.2010р., згідно вимог якого:

ч.1 ст.2 « своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчисляти і сплачувати єдиний внесок»;

ч.8 ст.9 « Платники єдиного внеску, зобов'язані сплачувати єдиний внесок нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця» ;

ч.12 ст.9 «Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового

стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із

зобов'язаннями із сплати єдиного внеску зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, або зобов'язань перед іншими кредиторами зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед

усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної

плати (доходу)» .

ОСОБА_1, порушуючи вищезазначені норми, у період з 01.05.2012р. по 24.10.2012р. не забезпечив перерахування до Пенсійного фонду України єдиний внесок у сумі 2 359 338,70 грн., внаслідок чого до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування фактично не надійшли кошти в сумі 2 359 338,70 грн.

У зв'язку з тим, що Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22 травня 2003 року № 88-IV, який набрав чинності з 01.01.2004 року, запроваджено податкові соціальні пільги, види і розміри яких визначені в ст. 6 цього Закону, статтею 22.5 цього ж Закону передбачено, що якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума 17 грн., крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації злочинів або правопорушень, для яких встановлюється сума неоподатковуваного мінімуму на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 6.1.1. пункту 6.1. ст. 6 Закону для відповідного року, з урахуванням положень пункту 22.4. Відповідно до абзацу 2, ст. 22.4 вищевказаного Закону у 2012 році податкова соціальна пільга встановлена ??у розмірі 50% від мінімальної заробітної плати на 2012 рік, що становить 536,5 грн. (1073 х 50 : 100 = 536,5 грн.)

Таким чином, сума несплаченого внеску більш ніж в 1000 разів перевищує податкову соціальну пільгу, встановлену Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22 травня 2003 року № 88-IV у розмірі 536,5 грн., тобто більш ніж 536 500 грн. і тому є великим розміром коштів, у зв'язку з чим вчинене діяння слід кваліфікувати як умисне ухилення від ЕСВ у великих розмірах в загальній сумі 2 359 338,70 грн.

ОСОБА_1 скоїв умисне ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчиненого службовою особою підприємства, яке зобов'язане його сплачувати, що спричинило фактичне ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, тобто у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212-1 ч.2 КК України.

Прокурор прокуратури м. Северодонецька Савчук В.М. звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України оскільки до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_1 відшкодував шкоду,що підтверджується листом № 671 від 27.05.2013р. про те що, ВП Шахта ім. Г.Г.Капустіна» ВАТ «Лисичанськвугілля» де ЕСВ у сумі 4 561 655,26 грн. станом на 01.05.2013р. сплачено в повному обсязі.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, ОСОБА_1 також просив звільнити його від кримінальної відповідальності у зв'язку з повним погашенням збитків.

Суд вислухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, ОСОБА_1, вважає, що клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачене частиною першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції).

Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України, ст. ст. 283, 285, 286, 287 КПК України, - суд

УХВАЛИВ:

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212-1 КК України на підставі ст..212-1 ч.4 КК України.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого ст. 395 КПК України, якщо таку скаргу не буде подано.

На ухвалу суду протягом 7 днів з дня її проголошення може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Луганської області через Лисичанський міський суд Луганської області.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

Суддя Л.І.Дядько