Постанова № 29775257, 19.04.2012, Галицький районний суд м. Львова

Справа №1304/3431/2012

ПОСТАНОВА

судового засідання

19.04.2012 Галицький районний суд м. Львова в складі:

головуючого судді Головатого В.Я.

при секретарі Волоско Х.О.

з участю прокурора Андрусишин С.Я.

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові справу за скаргою адвоката ОСОБА_1 в інтересах ОСОБА_2 на постанову старшого прокурора відділу прокуратури Львівської області Андрусишин С.Я. від 14.10.2011р. про порушення кримінальної справи за ознаками злочину, передбаченого ст.358 ч.4 КК України та на постанову слідчого з ОВС слідчого відділу ПМ ДПА у Львівській області Марутяка А.Б. від 16.08.2011р. про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України та ОСОБА_5 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

захисник ОСОБА_1 звернувся до суду із скаргою в інтересах ОСОБА_2 на постанову старшого прокурора відділу прокуратури Львівської області Андрусишин С.Я. від 14.10.2011р. про порушення кримінальної справи за ознаками злочину, передбаченого ст.358 ч.4 КК України.

В процесі розгляду справи захисник ОСОБА_1 подав до суду скаргу на постанову слідчого з ОВС слідчого відділу ПМ ДПА у Львівській області Марутяка А.Б. від 16.08.2011р. про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України та ОСОБА_5 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування скарги покликається на те, що постанови про порушення кримінальної справи від 14.10.2011р. та 16.08.2011р. винесені необґрунтовано, незаконно, з порушенням норм процесуального права, висновок, зроблений прокурором та слідчим щодо наявності приводів і підстав для порушення кримінальних справ за ознаками злочинів використання завідомо підробленого документа та умисне ухилення від сплати податків є неправомірним. Стверджує, що дані, на які покликається прокурор у постанові від 14.10.2011р. та слідчий у постанові від 16.08.2011р., як на підстави для порушення кримінальної справи не існують, оскільки повідомлення - рішення ДПІ у Буському районі оскаржено та рішеннями Львівського окружного адміністративного суду від 14.11.2011р. та Львівського адміністративного апеляційцного суду від 28.02.2012р., такі скасовано. Тому вважає, що у прокурора та слідчого не було приводів та підстав для винесення постанови про порушення кримінальної справи. Просить скаргу задоволити.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_1 скаргу підтримав, дав пояснення аналогічні доводам викладеним у скарзі та у доповненнях до скарги. Просить скаргу задоволити.

Заслухавши пояснення захисника ОСОБА_1, відношення прокурора, вивчивши матеріали, які слугували підставою для порушення кримінальної справи, суд вважає, що скарга підлягає до задоволення з наступних підстав:

Відповідно до ст. 94 КПК України, приводами до порушення кримінальної справи є, серед інших, заяви окремих громадян. Справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину. Достатніми даними, що вказують на наявність таких ознак, вважається фактичне існування доказів, які підтверджують реальність конкретної події злочину та законність джерел отримання цих даних.

З постанови від 14.10.2011р. вбачається, що приводами для її порушення стало безпосереднє виявлення прокурором ознак складу злочину, передбаченого ст. 358 ч.4 КК України у діях службових осіб ТзОВ «ЛК Юкрейн груп».

Підставами для порушення кримінальної справи від 14.10.2011р. були: акт ДПА у Львівській області №130/23-2/34978102 від 25.06.2011р., податковому повідомленні-рішенні №0000382311/138 від 21.07.2011р., накладних, звітні документи, пояснення та інші документи, що вказують на наявність у діях службових осіб ТзОВ «ЛК Юкрейн групп»ознак складу злочину, передбаченого ч.4 ст. 358 КК України.

Із постанови від 16.08.2011р. вбачається, що приводами для її порушення стало безпосереднє виявлення органом дізнання ознак складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України у діях ОСОБА_2 та ОСОБА_5

Підставами для порушення кримінальної справи від 16.08.2011р. були: акт ДПА у Львівській області №130/23-2/34978102 від 25.06.2011р., податкове повідомлення-рішення №0000382311/138 від 21.07.2011р., накладна №ЛК-65 від 20.08.2010р., податкова накладна №09/81 від 20.08.2010р., договір від 20.08.2010р. ТзОВ «ЛК Юкрейн Груп»з пов'язаним підприємством, ТзОВ «Лендком ЮА»соломи ріпаку, декларація з податку на додану вартість ТзОВ «ЛК Юкрейн Груп»за серпень та вересень 2010р., пояснення головного бухгалтера ТзОВ «Лендком ЮА»ОСОБА_7, накладні, звітні документи, пояснення та інші документи, що вказують на наявність у діях ОСОБА_2 та ОСОБА_5 ознак складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проте, підстави вказані слідчим та прокурором у постановах про порушення кримінальної справи спростовуються довідкою ДПІ у Буському районі Львівської області №6011/24 від 30.08.2011р., з якої вбачається що станом на 30.08.2011р. у ТзОВ «ЛК Юкрейн Груп»заборгованість із сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що контролюються даним ДПІ, відсутня.

Дані відомості, які зазначені у довідці ДПІ про відсутність заборгованості у товариства встановлені постановою Львівського окружного адміністративного суду від 14.11.2011р., яка ухвалою Львівського апеляційного адміністративного суду від 28.02.2012р. залишена в силі, та скасовано податкові повідомлення-рішення Державної податкової інспекції у Буському районі Львівської області від 21.07.2011р. №0000382311/138, №0000442311/143, №0000412311/145, №0000472311/146, №0000482311/144, які стали підставою для порушення кримінальних справ.

Однак, всупереч постанові Львівського окружного адміністративного суду, яка вступила в закону силу, слідчі дії проводились і надалі.

Тому твердження слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській області Марутяк А.Б. у постанові про порушення кримінальної справи від 16.08.2011р. відносно ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України та ОСОБА_5 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України та доводи старшого прокурора відділу прокуратури Львівської області Андрусишин С.Я., викладені у постанові про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ст.358 ч.4 КК України про наявність достатніх підстав для порушення кримінальної справи за відсутності таких даних, які вказують на наявність ознак злочину, є необґрунтованими.

Судом були перевірені вказані документи в межах наявності приводів і підстав для порушення кримінальної справи та законності джерел отримання цих даних.

Акт ДПА у Львівській області № 130/23-2/34978102 від 25.06.2011р. не містить у собі обов'язкових для виконання рішень органів державного контролю, не має обов'язкового характеру та за своєю природою не породжує, не змінює та не припиняє прав і обов'язків.

Перелічені слідчим інші документи не можуть прийматись до уваги, оскільки самі по собі не вказують на наявність в діях службових осіб товариства ознак злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, і як наслідок не є достатніми для порушення кримінальної справи.

Як пояснив захисник, наявні в матеріалах акт ДПА, на основі якого фактично і порушено кримінальну справу, не є документом, що нараховує чи донараховує податкове зобов'язання чи породжує обов`язок сплати податку для підприємства. Також не можуть містити даних для порушення кримінальної справи і решта документів, на які покликається слідчий та прокурор при прийнятті ними оскаржуваних постанов.

У суді прокурор підтвердив, що в матеріалах, що слугували підставою для порушення кримінальної справи, відсутні дані про те, що укладені договори у встановленому законом порядку визнані недійсними чи нікчемними, а також відсутні судові рішення про доведеність фіктивного підприємництва.

Без вдавання до аналізу і оцінки доказів, що вирішуються судом при розгляді справи по суті, постанову слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській області Марутяк А.Б. про порушення кримінальної справи від 16.08.2011р. відносно ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України та ОСОБА_5 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України та постанову старшого прокурора відділу прокуратури Львівської області Андрусишин С.Я. про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ст.358 ч.4 КК України, з врахуванням перевірки наявності приводів і підстав для винесення зазначених постанов, законності джерел отримання даних, які стали підставою для їх винесення, прийняті за відсутності наявності законних приводів та достатніх підстав для порушення кримінальних справ, у зв'язку із чим у суду наявні достатні підстави для їх скасування.

Керуючись ст. 94, 97, 98, 236-8 КПК України, суд,

п о с т а н о в и в:

Скаргу задоволити.

Скасувати постанову старшого прокурора відділу прокуратури Львівської області Андрусишин С.Я. від 14.10.2011р. про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ст.358 ч.4 КК України.

Скасувати постанову слідчого з ОВС слідчого відділу ПМ ДПА у Львівській області Марутяк А.Б. від 16.08.2011р. про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України та ОСОБА_5 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Львівської області.

Головуючий: