Вирок № 29709783, 14.06.2012, Галицький районний суд м. Львова

Галицький районний суд м.Львова

Справа № 1304/2500/12

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.06.2012м.Львів

Галицький районний суд м.Львова

в складі:

головуючого судді Юрківа О.Р.

при секретарі Чорненькій К.М.

за участю прокурора Леськіва А.В.

захисниківОСОБА_1

ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Львові кримінальну справу про обвинувачення, -

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, безпартійного, невійськвозобовязаного, працюючого у ПП «Європейська освітлювальна компанія», неодруженого, проживаючого у с. Верхній Дорожів на вул. Шевченка, 50, Дрогобицького району Львівської області, раніше не судженого,

за ст.ст. 205 ч.2, 358, ч.2, 358 ч.3 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

підсудний ОСОБА_3, в період з грудня 2007 року по березень 2011 року, діючи умисно за попередньою змовою із підсудним ОСОБА_4, вчинив фіктивне підприємництво, з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі, а також підроблення документів та використання завідомо підроблених документів.

ОСОБА_3 будучи студентом Інституту комп'ютерних технологій, автоматики та метрології Національного університету «Львівська політехніка», в кінці рудня 2007 року, при невстановлених обставинах, вступив у злочинну змову з невстановленими особами (матеріали відносно яких виділені з кримінальної справи) для вчинення фіктивного підприємництва з метою надання незаконних послуг суб'єктам господарювання в ухиленні від сплати податків, конвертації безготівкових коштів в готівку та отримання внаслідок цих дій неконтрольованого доходу.

Для реалізації своїх злочинних намірів ОСОБА_3 в кінці грудня 2007 року за попередньою змовою з невстановленими особами (матеріали щодо яких виділені з кримінальної справи), вчинили дії щодо внесення змін в реєстраційні документи ТзОВ «Присфа»(ЄДРПОУ 22412468), зареєстроване за юридичною адресою: Львівська обл. м.Городок вул.Заводська, 14 (свідоцтво про державну реєстрацію: №22412468 від 09.01.1997 року), зареєстроване платником податків та взято на податковий облік у ДПІ в Городоцькому районі 20.01.1997 року, платником ПДВ з 11.07.2007 року (свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість від 11.07.2007 року №100052135), призначивши ОСОБА_3 на посаду директора та таким чином отримавши фактичне право керівництва товариством, тобто придбали його.

З метою належного функціонування злочинної схеми, підсудний ОСОБА_3 спільно з невстановленими особами відкрив 07.12.2007 року рахунок у відділенні «Львівської міжрегіональної дирекції»ПАТ «Креді ОСОБА_5»№ 26005000019544 (26005006904001) ТзОВ «Присфа», а також 14.08.2008 року рахунок фізичної особи ОСОБА_3 - №26201049022437 в даному банку.

Разом з тим підсудний ОСОБА_3ГІ. жодної господарської діяльності від імені товариства не здійснював, а вступивши в попередню змову з підсудним ОСОБА_4, оформляли окремі документи ТзОВ «Присфа»для прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи, що створює видимість здійснення фінансово-господарської діяльності та діє в порушення вимог законодавства, яке регулює здійснення підприємницької діяльності, ведення бухгалтерського та податкового обліків, а саме:

-ст. 56 Господарського кодексу України №436-IV від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: «Суб'єкт господарювання може бути у"творений за рішенням власника майна або уповноваженого ним органу, а у випадках, передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого суб'єкта господарювання з додержанням вимог законодавства»;

-ст. 65 Господарського кодексу України №436-lV від 11.01.2003 року (із подальшими змінами га доповненнями), відповідно до якої «Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права, щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства

чи інших установчих документів, для керівництва господарською діяльністю Підприємства власник або уповноважений ним орган призначає керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами»;

-ст. 58 Господарського кодексу України №436-IV від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: «Суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному Законом»;

-ст. 19 Господарського кодексу України №436-IV від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: «Державний контроль та нагляд за господарською діяльністю: 8. Усі суб'єкти господарювання зобов'язані здійснювати первинний та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію, щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені Законом»;

-ст. 5 Закону України «Про систему оподаткування»№1251 -XII від 25.06.1991 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: «Облік платників податків та зборів (обов'язкових платежів) здійснюється державними податковими органами та іншими державними органами відповідно до законодавства. Банки та інші фінансово-кредитні установи відкривають рахунки платникам податків і зборів (обов'язкових платежів) лише за умови пред'явлення ним документа, що підтверджує взяття їх на облік у державному податковому органі, і в триденний термін повідомляють про це державний податковий орган»;

-ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№996-ХІІ від 16.07.1999 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: «Мета бухгалтерського обліку та фінансової звітності. 1.Метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємством. 2.Бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємство. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, грунтуються на даних бухгалтерського обліку».

Зокрема, підсудний ОСОБА_3 за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_4 та за допомогою інших невстановлених слідством осіб в період 2008-2010 років здійснював незаконну діяльність під прикриттям ТзОВ «Присфа», щодо сприяння суб'єктам господарювання в ухиленні від сплати податків.

Так, впродовж 2008-2010 pоків на рахунок ТзОВ «Присфа»№ 26005000019544 (26005006904001) у відділенні «Львівської міжрегіональної дирекції»ПАТ «Креді ОСОБА_5»надходили кошти від реально діючих суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати товарів, робіт, послуг. Однак ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4 та за допомогою інших невстановлених слідством особами, з метою сприяння реально діючим суб'єктам господарювання в ухиленні від сплати податків, отримані на банківський рахунок кошти знімав готівкою з використанням чеків ТзОВ «Присфа»або ж перераховував їх на власний рахунок у відділенні «Львівської міжрегіональної дирекції»ПАТ «Креді ОСОБА_5»умисно вказуючи недостовірне призначення «надання фінансової допомоги», з якого на підставі поданих заявок також знімав дані кошти готівкою.

Таким чином ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та за допомогою невстановлених слідством осіб під прикриттям ТзОВ «Присфа», здійснили конвертацію безготівкових коштів у готівку, яку при невстановлених обставинах передали представникам суб'єктів підприємницької діяльності, які перераховували їх на рахунок ТзОВ «Присфа», а не для придбання товарів, робіт, послуг.

Впродовж 2008 - березня 2011 року з рахунків ТзОВ «Присфа»та фізичної особи ОСОБА_3 було знято готівкових коштів в сумі 9 073 332 грн.

Також, з метою документального оформлення безтоварних операцій з придбання товарів, робіт, послуг, підсудний ОСОБА_4, від імені директора ТзОВ «Присфа»ОСОБА_3, склав та видав завідомо неправдиві документи, податкові накладні, видаткові накладні, угоди про нібито реалізацію ТзОВ «Присфа»товарів, робіт, послуг, які були надані представникам суб'єктів підприємницької діяльності, що перераховували кошти на рахунки ТзОВ «Присфа» для відображення їх в податковому обліку.

Для створення видимості легальності своєї незаконної діяльності, уникнення від відповідальності при можливих перевірках податковим органом, підсудний ОСОБА_3 за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_4 та за допомогою невстановлених слідством особами, виготовили квитанції до прибуткових касових ордерів від імені фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ПП «Бізнесгруп», ПП «Версант», ПП «Сервіс Доріг», ПП «Екоенергобуд»про нібито внесення в касу даних підприємств готівкових коштів, що були попередньо зняті з рахунків ТзОВ «Присфа»та підсудного ОСОБА_3 в якості оплати товарів, робіт, послуг.

Як встановлено, вказані квитанції до прибуткових касових ордерів від імені ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ПП «Бізнесгруп», ПП «Версант», ПП «Сервіс Доріг», ПП «Екоенергобуд»оформленні підсудним ОСОБА_4

Під час проведення обшуку, в житловому приміщенні підсудного ОСОБА_4, було виявлено печатки ТзОВ «Втордеревпром»та ПП «Рембудінвест-експрес», тобто СПД, які використовувало ТзОВ «Присфа»для формування податкового кредиту - витратної частини підприємства та імітації фінансово-господарської діяльності.

Згідно відповідей на запити ДПІ за місцем реєстрації вищезазначених суб'єктів підприємницької діяльності, останні не знаходяться за юридичними адресами та податковими органами складено акти перевірок даних підприємств, в яких прописано нікчемність господарських операцій, тобто встановлено відсутність як придбання так і реалізація товарно-матеріальних цінностей.

Окрім цього, ТзОВ «Присфа»не мало у власності, ні в оренді (користуванні) основних засобів для здійснення статутної діяльності, трудових ресурсів для виконання господарської діяльності. З аналізу руху коштів вбачається, що товариством не використовувались складські приміщення, транспортні засоби та послуги з перевезення.

Отже, під прикриттям ТзОВ «Присфа», здійснювалась діяльність по наданню податкової вигоди для третіх осіб, використовуючи при цьому підроблені документи від іменні контрагентів, які не виконують своїх податкових зобов'язань, не звітують до податкових органів та здійснюють свої операції через фіктивних посередників.

Внаслідок незаконної діяльності підсудного ОСОБА_3, за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_4 та за допомогою невстановлених слідством осіб в період 2008 - березня 2011 років, безпідставно сформовано податковий кредит від імені ТзОВ «Присфа»реально діючим СПД на загальну суму 2 912781,00 грн. що заподіяло велику матеріальну шкоду державі у зв'язку із заниженням сплати податку на додану вартість в бюджет на вищевказану суму.

Крім цього, підсудний ОСОБА_3 за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_4 та за допомогою інших невстановлених слідством особами вчинив підроблення документів.

Підсудний ОСОБА_3 в кінці грудня 2007 року придбавши ТзОВ «Присфа»з невстановленими слідством особами, для прикриття незаконної діяльності, за попереднім зговором з підсудним ОСОБА_4 та за допомогою невстановлених особами, під час здійснення фіктивного підприємництва ТзОВ «Присфа»впродовж 2008 - березня 2011 року, неодноразово вчинив підроблення документів фінансово-господарської діяльності як ТзОВ «Присфа»так і інших СПД.

Зокрема, підсудний ОСОБА_3, будучи обізнаним, що ТзОВ «Присфа»не здійснює господарську діяльність, а лише функціонує для формування податкової вигоди третім особам у вигляді безпідставно сформованого податкового кредиту з ПДВ, а також для конвертації безготівкових коштів в готівку, з метою досягнення злочинної цілі отримання готівкових коштів, спільно з підсудним ОСОБА_4 та за допомогою інших невстановлених слідством особами, оформили чеки на зняття готівки від імені ТзОВ «Присфа», в яких внесли завідомо неправдиві відомості щодо цілі зняття готівки - закупівля товарів. Вказані чеки підписані підсудним ОСОБА_3 та за допомогою невстановлених осіб, подані в банківську установу, що дало змогу незаконно зняти готівкові кошти на загальну суму 826 734,00 грн.

Таким чином, підсудним ОСОБА_3 за допомогою інших невстановлених слідством осіб, було оформлено підроблені грошові чеки на видачу готівки з рахунку ТзОВ «Присфа»№26005006904001, відкритого у відділенні «Львівської міжрегіональної дирекції»ПАТ «Креді ОСОБА_5».

Крім цього, підсудний ОСОБА_3 за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_4 та за допомогою інших невстановлених слідством особами, з метою безпідставного формування податкового кредиту підприємствам вигодонабувачам склали та видали завідомо підроблені податкові накладні про нібито реалізацію товарів, робіт, послуг від імені ТзОВ «Присфа».

Використовуючи зазначені податкові накладні суб'єкти господарювання безпідставно сформували податковий кредит зі сплати ПДВ на загальну суму 2 912781,00 грн.

Крім цього, підсудний ОСОБА_3 за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_4 та за допомогою інших невстановлених слідством особами склали та видали завідомо неправдиві документи, а саме: квитанції до прибуткових касових ордерів від імені СПД, які нібито формували податковий кредит, валові витрати ТзОВ «Присфа»(реалізовували товари, роботи, послуги) і з якими нібито ТзОВ «Присфа»провело розрахунок готівкою. Хоча підсудні ОСОБА_6 та ОСОБА_4 були обізнані про відсутність будь-яких поставок від імені вказаних СПД, а оформлення квитанцій до прибуткових касових ордерів проводилось лише для прикриття використання конвертованих безготівкових коштів в готівку та формування витратної частини діяльності підприємства.

Так, підсудний ОСОБА_3 за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_4 виготовили квитанції до прибуткових касових ордерів ПП «Версант», ПП «Бізнесгруп», ПП «Сервіс Доріг». ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія Галторгсервіс», ПП «Екоенергобуд»про отримання від ТзОВ «Присфа»через директора ОСОБА_3ГІ. готівкових коштів по 10 000,00 грн.

Крім цього, підсудний ОСОБА_3 вчинив використання завідомо підроблених документів. Підсудний ОСОБА_3 за попередньою змовою з невстановленими слідством особами в грудні 2007 року придбавши ТзОВ «Присфа»внесли зміни до реєстраційної та облікової справи в ДПІ, призначивши підсудного ОСОБА_3 директором даного товариства з метою здійснення фіктивного підприємництва. Для прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_3 в період з грудня 2007 року по березень 2011 року вступив у попередню змову з підсудним ОСОБА_4 та за допомогою невстановлених слідством осіб, вчинив підроблення документів, які видаються юридичною особою, а саме: податкових накладних від імені ТзОВ «Присфа», квитанцій до прибуткових касових ордерів від ПП «Версант», ПП «Бізнесгруп», ПП «Галторгцентр», ПП «Екоенергобуд», ПП «Сервіс доріг», ПП «Компанія Галторгсервіс»про отримання коштів від ТзОВ «Присфа», грошових чеків на зняття готівки з рахунку ТзОВ «Присфа»у банку.

Вищезазначені документи підсудний ОСОБА_3 за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_4 використали наступним чином:

-підроблені грошові чеки на зняття готівки в яких були внесені неправдиві відомості про цілі зняття готівки «закупівлю товарів», що дало можливість здійснити незаконну конвертацію безготівкових коштів, що надходили на рахунок ТзОВ «Присфа»в готівку на суму 826 734,00 грн.;

-податкові накладні оформлені та видані від імені ТзОВ «Присфа», надані суб'єктам господарювання, що дало їм змогу безпідставно сформувати податковий кредит на загальну суму 2 912 781,00 грн.;

-квитанції до прибуткових касових ордерів від імені фіктивних СПД, що були оформлені підсудним ОСОБА_4 та надані працівникам ДПІ під час неодноразових перевірок ТзОВ «Присфа»податковими органами, що створило видимість витратної частини діяльності товариства.

Підсудний ОСОБА_3 в судовому засіданні, свою винність у вчиненні злочинів визнав повністю, пояснивши, що в кінці грудня 2007 року з іншими особами внесли зміни в реєстраційні документи ТзОВ «Присфа, призначивши його на посаду директора, врезультаті чого отримали фактичне право керівництва товариством, тобто придбали його. Крім цього 07.12.2007 року разом із іншими особами відкрив рахунок ТзОВ «Присфа»у відділенні «Львівської міжрегіональної дирекції»ПАТ «Креді ОСОБА_5», а 14.08.2008 року рахунок фізичної особи на своє імя.

В процесі незаконої діяльності, разом з підсудним ОСОБА_4, оформляли окремі документи ТзОВ «Присфа»для прикриття незаконної діяльності. Таким чином в продовж 2008-2010 pоків на рахунок ТзОВ «Присфа»у відділенні «Львівської міжрегіональної дирекції»ПАТ «Креді ОСОБА_5»надходили кошти від реально діючих суб'єктів підприємницької діяльності в якості оплати товарів, робіт, послуг. Однак з метою сприяння реально діючим суб'єктам господарювання в ухиленні від сплати податків, отримані на банківський рахунок кошти знімав готівкою з використанням чеків ТзОВ «Присфа»або ж перераховував їх на власний рахунок у відділенні «Львівської міжрегіональної дирекції»ПАТ «Креді ОСОБА_5»вказуючи недостовірне призначення «надання фінансової допомоги», з якого на підставі поданих заявок також знімав дані кошти готівкою.

Також, з метою документального оформлення безтоварних операцій з придбання товарів, робіт, послуг, підсудний ОСОБА_4, від імені директора ТзОВ «Присфа»ОСОБА_3, склав та видав завідомо неправдиві документи, податкові накладні, видаткові накладні, угоди про нібито реалізацію ТзОВ «Присфа»товарів, робіт, послуг, які були надані представникам суб'єктів підприємницької діяльності, що перераховували кошти на рахунки ТзОВ «Присфа» для відображення їх в податковому обліку.

Для створення видимості легальності своєї незаконної діяльності, уникнення від відповідальності при можливих перевірках податковим органом, він за попередньою змовою з підсудним ОСОБА_4 та за допомогою інших осб, виготовили квитанції до прибуткових касових ордерів від імені фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності ПП «Галторгцентр», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ПП «Бізнесгруп», ПП «Версант», ПП «Сервіс Доріг», ПП «Екоенергобуд»про нібито внесення в касу даних підприємств готівкових коштів, що були попередньо зняті з рахунків ТзОВ «Присфа»та його особистого рахунку в якості оплати товарів, робіт, послуг.

Крім цього, домовившись з ОСОБА_4 та за допомогою інших осіб під час здійснення фіктивного підприємництва ТзОВ «Присфа» впродовж 2008 - березня 2011 року, неодноразово вчинив підроблення документів фінансово-господарської діяльності як ТзОВ «Присфа»так і інших СПД.

Зокрема, спільно з ОСОБА_4 та за допомогою інших осіб, оформили чеки на зняття готівки від імені ТзОВ «Присфа», в яких внесли завідомо неправдиві відомості щодо цілі зняття готівки - закупівля товарів. Вказані чеки підписав та за допомогою інших осіб, подав в, в результаті чого отримав 826 734,00 грн. Готівкою.

Крім цього, він за домовленістю з ОСОБА_4 та інших осіб, склали та видали підроблені податкові накладні про нібито реалізацію товарів, робіт, послуг від імені ТзОВ «Присфа». Використовуючи зазначені податкові накладні суб'єкти господарювання безпідставно сформували податковий кредит зі сплати ПДВ на загальну суму 2 912781,00 грн.

Крім цього, він за домовленістю з ОСОБА_4 та за допомогою інших осіб склали та видали квитанції до прибуткових касових ордерів від імені СПД, які нібито формували податковий кредит, валові витрати ТзОВ «Присфа»(реалізовували товари, роботи, послуги) і з якими нібито ТзОВ «Присфа»провело розрахунок готівкою.

Крім цього, він за попередньою змовою з іншими особами в грудні 2007 року придбавши ТзОВ «Присфа»внесли зміни до реєстраційної та облікової справи в ДПІ, призначивши його директором, з метою здійснення фіктивного підприємництва. В період з грудня 2007 року по березень 2011 року вступив у попередню змову з ОСОБА_4 та за допомогою інших осіб, підробив податкові накладні від імені ТзОВ «Присфа», квитанції до прибуткових касових ордерів від ПП «Версант», ПП «Бізнесгруп», ПП «Галторгцентр», ПП «Екоенергобуд», ПП «Сервіс доріг», ПП «Компанія Галторгсервіс»про отримання коштів від ТзОВ «Присфа», грошові чеки на зняття готівки з рахунку ТзОВ «Присфа»у банку.

Вищезазначені документи він разом із ОСОБА_4 використали наступним чином:

-підроблені грошові чеки на зняття готівки в яких були внесені неправдиві відомості про цілі зняття готівки «закупівлю товарів», що дало можливість здійснити незаконну конвертацію безготівкових коштів, що надходили на рахунок ТзОВ «Присфа»в готівку на суму 826 734,00 грн.;

-податкові накладні оформлені та видані від імені ТзОВ «Присфа», надані суб'єктам господарювання, що дало їм змогу безпідставно сформувати податковий кредит на загальну суму 2 912 781,00 грн.;

-квитанції до прибуткових касових ордерів від імені фіктивних СПД, що були оформлені підсудним ОСОБА_4 та надані працівникам ДПІ під час неодноразових перевірок ТзОВ «Присфа»податковими органами, що створило видимість витратної частини діяльності товариства.

Як вбачається із матеріалів справи, кримінальна справа в частині обвинувачення ОСОБА_4 за ст.ст. 27 ч.2, 205 ч.2, 358, ч.2, 358 ч.3 КК України провадженням закрита, підсудного звільнено від кримінальної відповідальності.

На підставі повного визнання своєї винності підсудним та матеріалів досудового слідства, об'єктивність та повнота яких учасниками судового розгляду не оспорюється, суд вважає повністю доведеними факт скоєння злочину та винність підсудного у вчиненні злочинних дій.

Дії підсудної ОСОБА_3 слід кваліфікувати за ст. 205 ч.2 КК України оскільки він за попередньою змовою з групою осіб вчинив фіктивне підприємництво, придбавши субєкт господарювання ТзОВ «Присфа», внаслідок незаконної діяльності якого заподіяно державі матеріальну шкоду в великих розмірах, за ст.358 ч.2 КК України оскільки він за попередньої змовою з групою осіб вчинив підроблення офіційних документів-юридичної особи, за ст.358 ч.3 КК України оскільки він за попередньої змовою з групою осіб використовував завідомо підроблений документ.

Обираючи покарання підсудному ОСОБА_3, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів його наслідки, особу підсудного, позитивну характеристику по місцю проживання та праці, раніше не судженого, винність у вчиненні злочину визнав повністю, щиро розкаявся у скоєному, те що на обліку в наркологічному та психоневрологічному диспансерах не перебуває, що є обставинами, які помякшують покарання, обставин які обтяжують покарання судом не встановлено, тому покарання йому слід визначити в межах санкцій статей, за якими кваліфіковано злочини.

Принцип обрання остаточного покарання підсудному ОСОБА_3, відповідно до ст.70 КК України, за сукупністю злочинів, враховуючи характер та співвідношення тяжкості злочинних діянь, слід призначити шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим.

Запобіжний захід підсудній ОСОБА_3 до вступу вироку в законну силу слід залишити підписку про невиїзд.

Речові докази: декларації з податку на додану вартість з розшифровками податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів в період 2008-2011 років, оригінали податкових накладних у підприємств контрагентів, квитанції до прибуткових касових ордерів ПП «Екоенергобуд», грошові чеки та заяви на зняття готівки у ПАТ «Креді ОСОБА_5 банк», квитанції до прибуткових касових ордерів виписаних ТзОВ «Галторгцентр», ПП «Бізнесгруп», ТзОВ «Профліга», ПП «Сервіс доріг», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ПП «Версант», платіжне доручення на суму 40000,00 грн. №134 від 16.03.2009 року, договори про надання зворотної безпроцентної фінансової допомоги укладені між ТзОВ «Присфа»та ОСОБА_3 оглянуті 29.09.2011 року, 01.10.2011 року, 04.10.2011 року, 05.10.2011 року, 03.11.2011 року слід залишити у справі; автоматичну круглу печатку ТзОВ «Присфа»вилучену 30.09.2011 року під час обшуку квартири №3 на вул. Рутковича 6 у м. Львові слід знищити; системний блок, вилучений 30.09.2011 року під час обшуку квартири №3 на вул. Рутковича 6 у м. Львові слід знищити.

Судові витрати, слід покласти солідарно на підсудних ОСОБА_3 та ОСОБА_4 /т.10 а.с.301; т.17 а.с. 223-224/

Керуючись ст.ст. 299, 323-324 КПК України, суд ,-

З А С У Д И В

ОСОБА_3 визнати винним за ст.ст. 205 ч.2, 358, ч.2, 358 ч.3 КК України та обрати покарання:

-за ст. 205 ч.2 КК України - штраф у розмірі 3000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян - 51000,00 грн.

-за ст. 358 ч.2 КК України - 2 роки позбавлення волі;

-за ст. 358 ч.3 КК України - 1 рік обмеження волі.

На підставі ст.ст.70,72 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно обрати покарання ОСОБА_3 2 роки обмеження волі.

Відповідно до ст.75 КК України засудженого ОСОБА_3 звільнити від відбуття призначеного покарання у виді обмеження волі із визначенням 1року іспитового строку.

Відповідно до ст.76 КК України покласти на засудженого ОСОБА_3 обовязок періодично зявлятися для реєстрації та повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця праці та проживання.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_3 до вступу вироку в законну силу залишити підписку про невиїзд.

Речові докази: декларації з податку на додану вартість з розшифровками податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів в період 2008-2011 років, оригінали податкових накладних у підприємств контрагентів, квитанції до прибуткових касових ордерів ПП «Екоенергобуд», грошові чеки та заяви на зняття готівки у ПАТ «Креді ОСОБА_5 банк», квитанції до прибуткових касових ордерів виписаних ТзОВ «Галторгцентр», ПП «Бізнесгруп», ТзОВ «Профліга», ПП «Сервіс доріг», ПП «Компанія «Галторгсервіс», ПП «Версант», платіжне доручення на суму 40000,00 грн. №134 від 16.03.2009 року, договори про надання зворотної безпроцентної фінансової допомоги укладені між ТзОВ «Присфа»та ОСОБА_3 оглянуті 29.09.2011 року, 01.10.2011 року, 04.10.2011 року, 05.10.2011 року, 03.11.2011 року залишити у справі; автоматичну круглу печатку ТзОВ «Присфа»вилучену 30.09.2011 року під час обшуку квартири №3 на вул. Рутковича 6 у м. Львові знищити; системний блок, вилучений 30.09.2011 року під час обшуку квартири №3 на вул. Рутковича 6 у м. Львові знищити.

Стягнути солідарно з ОСОБА_3 та ОСОБА_4 на користь держави 18035.01 грн. витрат за проведення експертних досліджень.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Львівської області протягом 15 діб з моменту його проголошення

СуддяО.Р.Юрків