Постанова № 29518329, 25.02.2013, Київський районний суд м. Донецька

Дело № 1/257/297/13

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

29 января 2013 года Киевский районный суд города Донецка

в составе: председательствующего судьи Коваленко В.В.,

при секретаре Карповой М.А.,

с участием прокурора Мирович Н.Г., Зурнаджи В.Н.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Донецке уголовное дело в отношении

ОСОБА_2, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1 в пос. Красногорский Звениговского района Марийской республики, гражданина Украины, имеющего высшее образование, женатого, ранее не судимого, работающего заместителем директора ООО « Юниор - Д », зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, проживающего по адресу: АДРЕСА_2,-

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.1, 366 ч.1 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 совершил умышленное преступление, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, являясь служебным (должностным) лицом предприятия, в соответствии с протоколом № 1 общего собрания участников от 07 февраля 2007 года, работал в должности директора общества с ограниченной ответственностью «Мегасинтез», зарегистрированного решением исполнительного комитета Донецкого городского совета от 07.02.07 № 12661020000023959, расположенного по юридическому адресу: город Донецк, проспект Матросова, дом 25, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Куйбышевском районе г.Донецка Донецкой области ГНС за № 4944 от 08 февраля 2007 года, которому присвоен идентификационный налоговый № 348996705668, а также выдано свидетельство плательщика НДС № 100022681 от 16 февраля 2007 года ГНИ в Куйбышевском районе города Донецка Донецкой области ГНС, куда он обязан подавать налоговые декларации и соответствующие отчеты о финансово-хозяйственной деятельности.

В соответствии с п.2 ст.8, п.3. ст.8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине " № 996-Х1У от 16 июля 1999 года с изменениями и дополнениями, с п.п. 1.1 п.1 ст.1 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-111 от 21.12.2000 с изменениями и дополнениями , ст.ст.4, 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-Х11 от 25.06.91 с изменениями и дополнениями, п.7 раздела 5 устава ООО «Мегасинтез», ОСОБА_2 будучи служебным (должностным) лицом предприятия, обязан обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, обязан организовать работу по составлению и предоставлению в установленные сроки финансовой отчетности, а также организовать контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций.

Так, ОСОБА_2, будучи служебным (должностным) лицом предприятия, работая в должности директора ООО «Мегасинтез», из корыстных побуждений, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, действуя единолично, в период декабря 2010 года - мая 2011 года в налоговом учете своего предприятия незаконно сформировал налоговый кредит по НДС по операциям с ООО «СКИФ 2002» (город Запорожье), сущность которого заключалась в незаконной минимизации налогов, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке, и, как следствие, занижении объекта налогообложения.

ОСОБА_2, обладая достоверной информацией от директора ООО «СКИФ 2002» ОСОБА_3 о невозможности проставления оригинала круглой печати на сопроводительных и налоговых документах по поставке добавки высокооктановой бифункциональной «Мегаоктан» ТУУ 24.1-32589031-001-2003 со стороны последнего, в период декабря 2010 года - мая 2011 года не имел юридически оформленных налоговых документов на поставленный товар.

Фактически же приходуя товар без сопроводительных документов, ОСОБА_2, будучи наделенным организационно-распорядительными функциями по единоличному принятию решений при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мегасинтез» и распоряжению денежными средствами предприятия, принял к учету заведомо ложные по форме копии налоговых накладных, в которых отсутствовал обязательный реквизит - оригинал оттиска круглой печати, поставщиком в которых значилось ООО «СКИФ 2002».

В целях скорейшего обоснованного получения права на налоговый кредит по НДС и валовых затрат для ООО «Мегасинтез» ОСОБА_2, достоверно зная об отсутствии у него оригиналов необходимых налоговых накладных о приобретении добавки высокооктановой бифункциональной «Мегаоктан» ТУУ 24.1-32589031-001-2003 у ООО «СКИФ 2002», для непосредственного отражения в составе налогового кредита по НДС в декабре 2010 года и феврале 2011 года, а также в составе валовых затрат за 4 квартал 2010 года и 1 квартал 2011 года, предоставлял копии указанных выше документов бухгалтеру ООО «Мегасинтез» ОСОБА_4, не имеющей права подписи финансовых и отчетных документов, обещая предоставить оригиналы необходимых документов в скором будущем.

ОСОБА_4, будучи не осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 3.04.1997 года ( с изменениями и дополнениями ), п.198 .3, п.198.6 ст. 198, ст.200 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 года № 2755-VI (с изменениями и дополнениями) , излишне включала в состав налогового кредита по НДС в декларациях по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года и февраль 2011 года суммы по фактически отсутствующим налоговым накладным, выданным от имени, якобы, ООО «СКИФ 2002», после чего предоставляла их в электронном виде для проставления электронной подписи ОСОБА_2.

Также ОСОБА_4, будучи не осведомленной о преступных намерениях ОСОБА_2, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.194 года ( с изменениями и дополнениями), излишне включала в состав валовых затрат в декларациях по налогу на прибыль предприятия за 4 квартал 2010 года и 1 квартал 2011 года суммы по фактически отсутствующим документам, выданным от имени, якобы, ООО «СКИФ 2002», после чего предоставляла их в электронном виде для проставления электронной подписи ОСОБА_2.

Директор ООО «Мегасинтез» ОСОБА_2, имея единоличное право подписи налоговой отчетности в соответствии с договором «о признании электронных документов» № 474 от 21 августа 2009 года , заключенного последним с ГНИ в Куйбышевском районе горда Донецка, поставив на предоставленных ОСОБА_4 электронную подпись средствами электронной связи предоставлял эти официальные документы в ГНИ Куйбышевского района города Донецка Донецкой области ГНС, расположенную по адресу: Донецкая область, город Донецк, улица Куйбышева, дом 143 «А».

В результате своих умышленных действий ОСОБА_2, будучи служебным (должностным) лицом предприятия -директором ООО «Мегасинтез», в период декабря 2010 года - мая 2011 года включительно, путем занижения объекта налогообложения и умышленного искажения данных в налоговой отчетности, предоставляемой в ГНИ Куйбышевского района города Донецка Донецкой области ГНС, в соответствии с заключением судебно-экономической экспертизы № 1-30/05/2012-сэ от 30.05.2012 года, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия, входящих в систему налогообложения и введенных в установленном законом порядке на общую сумму в размере 1134886 гривен, что в соответствии со ст.22 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-1V от 22.05.04 (с изменениями и дополнениями) в 1000 и более раз превышает установленный действующим законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером фактически непоступивших средств в бюджет.

Таким образом, ОСОБА_2, своими умышленными действиями, которые выразились в уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенные служебным (должностным) лицом предприятия, независимо от формы собственности, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в значительных размерах, совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч. 1 УК Украины .

Кроме того, собранными по настоящему уголовному делу доказательствами в полной мере изобличается ОСОБА_2 в том, что он, являясь служебным (должностным) лицом предприятия, работая в должности директора общества с ограниченной ответственностью «Мегасинтез» , осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в период декабря 2010 года - мая 2011 года включительно, умышленно, с целью занижения объекта налогообложения, совершил служебный (должностной) подлог при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2, являясь служебным (должностным) лицом предприятия, в соответствии с протоколом № 1 общего собрания участников от 07 февраля 2007 года, работал в должности директора общества с ограниченной ответственностью «Мегасинтез», зарегистрированного решением исполнительного комитета Донецкого городского совета от 07.02.07 № 12661020000023959, расположенного по юридическому адресу: город Донецк, проспект Матросова, дом 25, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Куйбышевском районе г.Донецка Донецкой области ГНС за № 4944 от 08 февраля 2007 года, которому присвоен идентификационный налоговый № 348996705668, а также выдано свидетельство плательщика НДС № 100022681 от 16 февраля 2007 года ГНИ в Куйбышевском районе города Донецка Донецкой области ГНС, куда он обязан подавать налоговые декларации и соответствующие отчеты о финансово-хозяйственной деятельности.

В соответствии с п.2 ст.8, п.3. ст.8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине " № 996-Х1У от 16 июля 1999 года с изменениями и дополнениями, с п.п. 1.1 п.1 ст.1 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181-111 от 21.12.2000 с изменениями и дополнениями , ст.ст.4, 9 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-Х11 от 25.06.91 с изменениями и дополнениями, п.7 раздела 5 устава ООО «Мегасинтез», ОСОБА_2 будучи служебным (должностным) лицом предприятия, обязан обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, обязан организовать работу по составлению и предоставлению в установленные сроки финансовой отчетности, а также организовать контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций.

ОСОБА_2, реализуя свой умысел, направленный на занижение объекта налогообложения, а в связи с чем - на уклонение от уплаты налогов, незаконно, достоверно зная о фактическом отсутствии налоговых накладных, которые бы подтверждали обоснованное отнесение сумм в состав налогового кредита по НДС и валовых затрат по операциям с ООО «СКИФ 2002», непосредственно через бухгалтера ООО «Мегасинтез» ОСОБА_4, не осведомленную о преступных намерениях последнего, излишне включил в состав налоговых кредита по НДС суммы в декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года и февраль 2011 года, в расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за декабрь 2010 года и февраль 2011 года, а также в состав валовых затрат в декларации по прибыли предприятия за 4 квартал 2010 года и 1 квартал 2011 года, которые являются официальными документами.

Так, ОСОБА_2, находясь в неустановленном следствием месте, в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года, утвержденную приказом ГНА Украины №166 от 30 мая 1997 года (в редакции приказа ГНАУ № 159 от 17 марта 2008 года), в строку "10.1" колонки "Б" внес сведения, отражающие размер налоговых кредита по НДС в сумме 504287 гривен. Эти сведения являются для него заведомо ложными, так как в декабре 2010 года ООО «Мегасинтез» фактически имело налоговый кредит по НДС в размере 1603 грн. Кроме того, в расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в размере контрагентов, являющегося приложением № 5 к декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года, ОСОБА_2 в строку « 4» раздела «налоговый кредит» колонку «сумма НДС» внес сведения, касающиеся операций по приобретению с НДС, которые дают право на формирование налогового кредита в размере 502683,92 гривен. Эти сведения являются для него заведомо ложными, так как в декабре 2010 года ООО «Мегасинтез» не имело право формировать налоговый кредит по НДС по операциям с ООО «СКИФ 2002». Заполнив таким способом реквизиты официальных документов, ОСОБА_2 подписал их электронной подписью в графе «директор», после чего предоставил их в электронном виде с использованием телекоммуникационных каналов связи на основании договора «о признании электронных документов» № 474 от 21 августа 2009 года, обладая правом электронной подписи, 19 января 2011 года в ГНИ Куйбышевского района города Донецка Донецкой области ГНС, расположенную по адресу: город Донецк, улица Куйбышева, 143 «А» .

Кроме того, ОСОБА_2, находясь в неустановленном следствием месте, в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2011 года, утвержденную приказом ГНА Украины №166 от 30 мая 1997 года (в редакции приказа ГНАУ № 159 от 17 марта 2008 года), в строку "10.1" колонки "Б" внес сведения, отражающие размер налоговых кредита по НДС в сумме 477442 гривен. Эти сведения являются для него заведомо ложными, так как в феврале 2011 года ООО «Мегасинтез» фактически имело налоговый кредит по НДС в размере 475732 гривни. Кроме того, в расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в размере контрагентов, являющегося приложением № 5 к декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2011 года, ОСОБА_2 в строку « 4» раздела «налоговый кредит» колонку «сумма НДС» внес сведения, касающиеся операций по приобретению с НДС, которые дают право на формирование налогового кредита в размере 1710 гривен. Эти сведения являются для него заведомо ложными, так как в феврале 2011 года ООО «Мегасинтез» не имело право формировать налоговый кредит по НДС по операциям с ООО «СКИФ 2002». Заполнив таким способом реквизиты официальных документов, ОСОБА_2 подписал их электронной подписью в графе «директор», после чего предоставил их в электронном виде с использованием телекоммуникационных каналов связи на основании договора «о признании электронных документов» № 474 от 21 августа 2009 года, обладая правом электронной подписи, 17 марта 2011 года в ГНИ Куйбышевского района города Донецка Донецкой области ГНС, расположенную по адресу: город Донецк, улица Куйбышева, 143 «А» .

Кроме того, ОСОБА_2, находясь в неустановленном следствием месте, в декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2011 года, утвержденную приказом ГНА Украины №143 от 29 марта 2003 года (в редакции приказа ГНАУ № 448 от 12 октября 2005 года), в строку "валовые затраты" колонки "04" внес сведения, отражающие размер валовых затрат в сумме 24086140 гривен. Эти сведения являются для него заведомо ложными, так как в 2010 году ООО «Мегасинтез» фактически имело валовые затраты в размере 23455648 гривен. Заполнив таким способом реквизиты официального документа, ОСОБА_2 подписал его электронной подписью в графе «директор», после чего предоставил его в электронном виде с использованием телекоммуникационных каналов связи на основании договора «о признании электронных документов» № 474 от 21 августа 2009 года, обладая правом электронной подписи, 01 февраля 2011 года в ГНИ Куйбышевского района города Донецка Донецкой области ГНС, расположенную по адресу: город Донецк, улица Куйбышева, 143 «А».

Таким образом ОСОБА_2, своими умышленными действиями, совершил служебный подлог, то есть внесение служебным (должностным) лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдачу ( предоставление) заведомо ложных документов, то есть преступление, предусмотренное ст.366 ч. 1 УК Украины.

ОСОБА_2 обратился в суд с заявлением о применении в отношении него Закона Украины «Об амнистии» от 08 июля 2011 года, в связи с тем, что он подлежит освобождению от наказания в виде лишения свободы на определённый срок, и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, на основании того, что ему на день вступления в законную силу Закона Украины « Об амнистии » от 08 июля 2011 года исполнилось 60 лет.

Суд, заслушав подсудимого, его защитника, мнение прокурора, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что уголовное дело подлежит прекращению по следующим основаниям.

В силу ст. 6 п. 4 УПК Украины, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное - подлежит прекращению вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказания за совершенное деяние, а также ввиду помилования отдельных лиц.

ОСОБА_2 подлежит освобождению от наказания в виде лишения свободы на определённый срок, и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, в связи с тем, что ему на день вступления в законную силу Закона Украины « Об амнистии » от 08 июля 2011 года исполнилось 60 лет, в связи, с чем он подпадает под действие ст. 1 п. «г» Закону України « Про амністію» від 08 июля 2011 року.

Прокурор не возражал против применения амнистии.

Руководствуясь ст. 6 п. 4 УПК Украины, ст. 1 п. «г» Закону України « Про амністію » від 08 июля 2011 року, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, по ст. ст. 212 ч.1, 366 ч.1 УК Украины на основании ст. 1 п. «г» Закону України « Про амністію » від 08 июля 2011 року, прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 - подписка о невыезде, отменить.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области в течении 7 - ми суток.

Судья: