Вирок № 28407333, 05.03.2012, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 1-232/12

В И Р О К

іменем України

05.03.2012 року Києво-Святошинський районний суд Київської областів складі:

головуючого Лисенко В. В.,

при секретарі: Ярмольській І.В.

за участі прокурора: Юркової Ю.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за обвинуваченням

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Мефедівка Середино-Будського району Сумської області, українця, громадянина України, що має вищу освіту, одруженого, працюючого водієм автомобіля „КРАЗ" ДП „Київоблавтодор", зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, -

- у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205; 3 ст. 358; ч 4 ст. 27, ч 2 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 на прохання невстановленої слідством особи, за грошову винагороду не маючи наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом, продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності, надав згоду на реєстрацію па своє ім'я товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий Дім» Авто Груп» (код ЄДРПОУ 34846503), чим порушив закони України, а саме: «Господарський кодекс України» № 436-ІV від 11.01.2003 року, де вказано: «Стаття 56. Утворення суб'єкта господарювання: «1. Суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, по перетворення) діючого (діючих) суб'єкта господарювання з додержанням вимог законодавства»; стаття 65. Управління підприємством 1. Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організація відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та нормах, визначених установчими документами»; стаття 58. «Державна реєстрація суб'єкта господарювання» 1. Суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприсмець у порядку, визначеному законом; стаття 19. «Державний контроль та нагляд за господарською діяльністю. Усі суб'єкти господарювання зобов'язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом»; стаття 42 «Підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку»; «Про систему оподаткування» № 1251 -XII від 25 червня 1991 року, де вказано: «Стаття 5. Облік платників податків і зборів (обов'язкових платежів) здійснюється державними податковими органами та іншими державними органами відповідно до законодавства. Банки та інші фінансово-кредитні установи відкривають рахунки платникам податків і зборів (обов'язкових платежів) лише за умови пред'явлення ними документа, що підтверджує взяття їх на облік у державному податковому органі і в триденний термін повідомляють про це державний податковий орган»; «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XII від 16 липня 1999 року, де вказано: «Стаття 3. Мета бухгалтерського обліку та фінансової звітності. 1. Метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства. 2. Бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку».

Незважаючи на те, що вказане підприємство зареєстровано в державних органах влади, як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_1 взяв участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, як це передбачено статутом підприємства, а з мстою прикриття незаконної діяльності невстановленої слідством особи, як пособник.

Так, в квітні 2008 року ОСОБА_2, перебуваючи в м. Боярка Києво-Святошинського району Київської області, вступив в попередню змову з невстановленою слідством особою, з метою перереєстрації на його ім'я, в органах державної влади, за грошову винагороду в розмірі 100 доларів США, суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «ТД» Авто Груп», з метою прикриття незаконної діяльності.

Діючи згідно попередньої домовленості, ОСОБА_1 передав невстановленій слідством особі копії своїх паспорту громадянина України та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, необхідні для складання реєстраційних документів підприємства.

При цьому невстановлена слідством особа домовилась з ОСОБА_6 про підписання останнім необхідних реєстраційних документів суб'єкту підприємницької діяльності, пообіцявши за це грошову винагороду в розмірі 100 доларів США.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ним дій, як майбутнього власника та керівника підприємства, що виникало з небажання невстановленої слідством особи реєструвати підприємство на власне ім'я, ОСОБА_1, з корисливих спонукань погодився на таку пропозицію.

В подальшому, виконуючи відведену йому роль у скоєнні злочину, 07 квітня 2008 року, ОСОБА_1 зустрівся з невстаиовленою слідством особою біля приміщення державної податкової інспекції Києво-Святошинського району за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вулиця Ломоносова, 34, де підписав надані йому, вже підготовлені документи необхідні для перереєстрації на його ім'я підприємство TOB «ТД» Авто Груп», а саме: протокол № 2 загальних зборів учасників ТОВ «ТД» Авто Груп» від 04.04.2008 року, статут підприємства TOB «ТД» Авто Груп».

В подальшому з метою доведення свого злочинного наміру до кінця ОСОБА_1, діючи згідно попередньої домовленості, спільно з невстаиовленою слідством особою, 07.04.2008 року направились до приміщення приватного нотаріуса ОСОБА_4 за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Лесі Українки, 58, де підписав раніше підготовлений статут TOB «ТД» Авто Груп» в редакції 2008 року.

Після виконання вказаних дій ОСОБА_1 передав невстаповлепій слідством особі вказані документи, а саме протокол № 2 загальних зборів учасників TOB «ТД» Авто Груп» від 04.04.2009 року та статут TOB «ТД» Авто Груп» в редакції від 04.04.2008 року, затвердженого приватним нотаріусом Києво-Святошинського районного округу Київської області за № 12291050003004060 від 07.04.2008 року. За надання згоди на реєстрацію па своє ім'я TOB «ТД» Авто Груп» ОСОБА_1 отримав від невстановленої слідством особи грошову винагороду в розмірі 100 доларів США.

В подальшому ОСОБА_1, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на прикриття незаконної діяльності ТОВ «ТД» Авто Груп», підприємницьку діяльність самостійно не здійснював, угод фінансового та господарського характеру не укладав та не підписував, печаткою підприємства не користувався, податкову звітність до ДТП не подавав, що надало змогу невстановленим слідством особам ставити підписи на документах податкової звітності TOB «ТД» Авто Груп», що свідчать про ведення незаконної діяльності, яка була прикрита з зовнішнього боку легальними діями по створенню суб'єкта підприємницької діяльності.

За результатами проведеної перевірки в ДПІ у Києво-Святошипському районі складено акт № 840/23-3/34846503 від 08.07.2011 року, згідно висновку якого встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг) за період березень 2008 року - січень 2009 року, які підпадають під визначення ст. 3 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 за № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями).

Таким чином, задекларовані за березень 2008 року - січень 2009 року податкові зобов'язання в сумі 24 444 469 грн. (рядок 9 декларацій з ПДВ) за результатами перевірки зменшені до нуля грн., та задекларований податковий кредит в сумі 24 443 084 грн. (рядок 17 декларацій з ПДВ) за результатами перевірки зменшено до нуля грн.

Таким чином, діями ОСОБА_1 за попередньою змовою з невстаиовленою слідством особою, які спрямовані на придбання та в подальшому перереєстрації суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «ТД» Авто Груп», з метою прикриття незаконної діяльності спричинено велику матеріальну шкоду державі в формі незаконно сформованого податкового кредиту в сумі 24 444 469 грн.

Вищевказані дії ОСОБА_1 та невстановленої слідством особи надали останнім змогу в повному обсязі реалізували свою мету, спрямовану па прикриття незаконної діяльності ТОВ «ТД» Авто Груп», що призвело до порушення законів України та Господарського кодексу України та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, за грошову винагороду, вчинив умисний злочин, а саме підроблення документів.

Так, ОСОБА_1 фактично не являючись директором TOB «ТД» Авто Груп», за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, виконуючи відведену йому роль у скоєнні злочину, з метою підробки офіційних документів, 04.04.2008 року зустрівся з невстановленою слідством особою за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вул. Ломоносова, 34, де підписав протокол № 2 загальних зборів учасників TOB «ТД» Авто Груп» від 04.04.2008 року, згідно якого ОСОБА_1 вступає на посаду директора вказаного товариства.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану па підробку офіційних документів для їх подальшого використання невстановленою слідством особою та здійснення фіктивного підприємництва підприємством TOB «ТД» Авто Груп» ОСОБА_1 07.04.2008 року в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_5 за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вулиця Лесі Українки, буд. 58, підписав статут TOB «ТД» Авто Груп», який містить наступні завідомо неправдиві відомості: в статті 2 зазначено предмет діяльності та цілі товариства ТОВ «ТД» Авто Груп», які ОСОБА_1 виконувати наміру не мав; в статті 3 Статутний капітал (фонд) товариства зазначено, що з метою забезпечення діяльності товариства шляхом внесення власних грошових коштів вклад учасника ОСОБА_1 до статутного капіталу становить 40 000 грн., тобто 100%, однак, фактично ОСОБА_1 вказаний Статутний капітал (фонд) товариства не передавав; в статті 5 зазначено права та обов'язки учасників TOB «ТД» Авто Груп», які здійснювати ОСОБА_1 не мав наміру.

В подальшому ОСОБА_1, достовірно знаючи, що підписаний ним Статут TOB «ТД» Авто Груп» містить неправдиві дані, передав його невстановлеиій слідством особі, для подальшої подачі до державних органів влади з метою державної реєстрації підприємства.

За підписані установчі документи TOB «ТД» Авто Груп» ОСОБА_1 отримав від невстановленої слідством особи грошову винагороду в розмірі 100 доларів США.

Підписання ОСОБА_1 установчих документів TOB «ТД» Авто Груп» дало змогу невстановленій слідством особі внести дані щодо суб'єкта підприємницької діяльності TOB «ТД» Авто Груп» до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, після цього перереєструвати вказане підприємство, як платника податків в державній податковій інспекції Києво-Святошинського району Київської області на ім'я ОСОБА_1

Таким чином, діяльність ОСОБА_1 за попередньою змовою з невстаиовленою слідством особою, призвела до порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів господарської діяльності, а саме: статті 42 «Господарського кодексу України» № 436-ІV від 11 січня 2003 року, яка визначає, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку»; пункту 3 статті 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року, згідно якого власник або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах; статті 89 Цивільного кодексу України, якою встановлено: „Юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом. Порушення встановленого законом порядку створення юридичної особи або невідповідність установчих документів закону є підставою для відмови в державній реєстрації юридичної особи».

Крім того, ОСОБА_1, достовірно знаючи про незаконність проведених ним дій, спрямованих на придбання та перереєстрацію фіктивного суб'єкта господарської діяльності ТОВ «ТД» Авто Груп» на своє ім'я, з метою прикриття незаконної діяльності, продовжував свою злочинну діяльність, спрямовану на створення фіктивних суб'єктів господарської діяльності.

Після вчинення незаконних дій, спрямованих на придбання суб'єкта господарської діяльності, ОСОБА_1 підбурив свого рідного брата ОСОБА_6 на реєстрацію на ім'я останнього, за грошову винагороду суб'єкт господарської діяльності ТОВ «Облнафтобуд Альянс». Так, в подальшому ОСОБА_1 з метою створення та реєстрації ФСГД, а саме ТОВ «Облнафтобуд Альянс», на ім'я ОСОБА_6 за грошову винагороду, шляхом умовляння переконав свого брата ОСОБА_6 у вигідності вчинення протиправних дій, які заключалися в отриманні грошової винагороди за створення та реєстрацію підприємства ТОВ «Облнафтобуд Альянс» на ім'я ОСОБА_6 без мети реального ведення фінансово-господарської діяльності та з метою прикриття незаконної діяльності.

Так, в подальшому переслідуючи свою злочинну мету та бажаючи настання реальних наслідків, ОСОБА_1 познайомив свого брата ОСОБА_6 з невстаиовленою слідством особою, після чого остання запропонувала ОСОБА_6 за грошову винагороду зареєструвати на його ім'я суб'єкт господарської діяльності, а саме ТОВ «Облнафтобуд Альянс». На отриману пропозицію ОСОБА_6 погодився та підписав надані невстановленою слідством особою установчі та реєстраційні документи, які потрібні для реєстрації підприємства ТОВ «Облнафтобуд Альянс».

Так, згідно проведеної перевірки ДПІ у Києво-Святошинському районі з питань правомірності нарахування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку па додану вартість ТОВ «Облнафтобуд Альянс» (код ЄДРПОУ 35772595) за весь період ведення фінансово - господарської діяльності складено акт від 24.06.2011 року № 803/23-3/35772595, згідно висновку якого задекларовані за весь період діяльності (рядок 9 декларації з ПДВ) податкові зобов'язання зменшено на суму 124 803 579,00 грн. та (рядок 17 декларації з ПДВ) податковий кредит зменшено на суму 79 301 306,00 грн.

Крім того, згідно висновку експерта № 5407 від 02.08.2011 року підписи виконані у звітних документах ТОВ «Облнафтобуд Альянс» від імені ОСОБА_6 виконані не ОСОБА_6, а іншою особою.

Крім того, вироком Кисво - Святошинського районного суду Київської області по справі №1-638/1 1 ОСОБА_6 визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 358 КК України.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину у вчиненні злочинів визнав повністю та суду пояснив, що в квітні 2008 року, коли він перебував в м. Боярка Києво-Святошинського району Київської області, до нього підійшов невідомий чоловік, який запропонував заробити гроші в сумі 300 доларів США. Він погодився. Чоловік пояснив, що він повинен надати йому копію паспорту та ідентифікаційного коду. Він погодився та передав невідомому чоловіку копії паспорту та копію ідентифікаційного коду. Також він підписував реєстраційні документи ТОВ „ТД „Авто Груп". Будь-якою підприємницькою діяльністю не займався. У вчиненому розкаявся. Просив його суворо не карати та не позбавляти волі.

Крім повного визнання вини підсудним, його вину у вчиненні злочину повністю підтверджують докази, які є в матеріалах справи і які були досліджені в ході судового слідства, а саме:

В томі № 1:

- висновок експерта № 403-ВКД від 29.07.2011 року, згідно якого підписи від імені ОСОБА_1 в документах ТОВ „ТД" Авто Груп" виконані не ОСОБА_1, а іншою особою. Підпис від імені ОСОБА_1 в Протоколі № 2 загальних зборів учасників ТОВ „ТД" Авто Груп" виконаний ОСОБА_1 (а.с. 92-98);

- висновок № 20/12-32 від 12.01.2011 року, згідно якого підписи від імені ОСОБА_1 в графі „Директор ТОВ „ТД „Авто Груп" виконані самим ОСОБА_1 (а.с. 106-112);

В томі № 2:

- реєстраційні документи ТОВ „ТД „Авто Груп" (а.с. 4-119);

В томі № 3:

- податкові декларації ТОВ „ТД „Авто Груп" (а.с. 6-112);

- акт про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ „ТД" „Авто Груп", згідно якого задекларовані за березень 2008 року - січень 2009 року податкові зобов'язання в сумі 3444449, 469 грн. за результатами перевірки зменшені до 0 грн., та задекларований податковий кредит в сумі 24443084 грн. за результатами перевірки зменшено до 0 грн. (а.с. 116-129).

Суд визнає, що підсудний ОСОБА_1 давав правдиві покази суду, які підтверджуються іншими доказами, дослідженими в ході судового слідства.

Тому, оцінивши зібрані по справі та досліджені в ході судового слідства докази, суд приходить до переконання, що вина підсудного ОСОБА_1 повністю доведена і його дії суд кваліфікує за ч 2 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності; за ч 3 ст. 358 КК України, як підроблення документа, який видається чи посвідчується підприємством, чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такий документ і який надає право або звільняє від обов'язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, вчинені за попередньою змовою групою осіб та за ч 4 ст. 27, ч 2 ст. 205 КК України, як умовлення та підкуп до фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Обставиною, що пом'якшує покарання підсудного ОСОБА_1, відповідно до ст. 66 КК України, суд визнає щире каяття у вчиненому.

Обставин, що обтяжують покарання підсудного ОСОБА_1, відповідно до ст. 67 КК України, судом не встановлено.

Призначаючи покарання підсудному ОСОБА_1, суд, крім обставин, що пом'якшують його покарання, враховує ступінь тяжкості та обставини вчиненого злочину, особу підсудного ОСОБА_1, який вчинив два злочини середньої тяжкості, позитивно характеризується за місцем роботи, не перебуває на обліку у лікаря нарколога та психіатра, раніше не судимий, тому з урахуванням обставин справи і даних про особу підсудного, суд приходить до переконання про необхідність призначити підсудному покарання у вигляді позбавлення волі у межах санкції ч 3 ст. 358 КК України та у вигляді штрафу в межах санкції ч 2 ст. 205 КК України. При цьому суд не знаходить підстав для призначення підсудному інших видів покарання, передбачених санкцією ч 3 ст. 358 КК України.

Враховуючи тяжкість вчинених ОСОБА_1 злочинів, особу підсудного, який розкаявся у вчиненому, суд вважає, що його виправлення можливе без відбування покарання і на підставі ст. 75 КК України звільняє його від відбування покарання з випробуванням, покладаючи на нього частину обов'язків, передбачених ст. 76 КК України.

Цивільний позов по справі не заявлено.

Судові витрати суд відповідно до ст. 93 КПК України стягує з підсудного.

Питання речових доказів суд вирішує відповідно до ст. 81 КПК України.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 323-324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч 2 ст. 205; ч 3 ст. 358; ч 4 ст. 27, ч 2 ст. 205 КК України та призначити йому покарання: за ч 2 ст. 205 КК України - у вигляді штрафу в сумі 51 000 (п'ятдесят одна тисяча) гривень; за ч 3 ст. 358 КК України - у вигляді 3-х (трьох) років позбавлення волі; за ч 4 ст. 27, ч 2 ст. 205 КК України - у вигляді штрафу в сумі 68 000 (шістдесят вісім тисяч) гривень.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - остаточно ОСОБА_1 призначити покарання у вигляді 3-х (трьох) років позбавлення волі.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування покарання з випробуванням - іспитовим строком 1 (один) рік.

Строк відбування покарання ОСОБА_1 рахувати з моменту проголошення вироку.

Зобовязати засудженого ОСОБА_1 в період іспитового строку повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до набрання вироком законної сили залишити підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Сягнути з ОСОБА_1 на користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області (04071, м. Київ, вул. Воздвиженська, 2, одержувач: НДЕКЦ ГУ МВС України в Київській області; ЄДРПОУ 25574713; розрахунковий рахунок: 31250272210700, МФО 821018 в ГУУДК Київської області) 7214 (сім тисяч двісті чотирнадцять) гривень 72 (сімдесят дві) копійки судових витрат.

Речові докази: реєстраційну справу ТОВ „ТД" Авто Груп" (т. 2 а.с. 2-119) та реєстраційні та звітні документи ТОВ „ТД" Авто Груп" (т. 3 а.с. 2-129), що знаходяться при матеріалах справи - залишити в справі.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Київської області протягом 15 діб з дня його проголошення через Києво-Святошинський районний суд прокурором, а засудженим, - в той же термін з моменту вручення йому копії вироку.

СУДДЯ: В.В. Лисенко