Постанова № 28330696, 24.05.2012, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 1-13/12

ПОСТАНОВА

іменем України

24.05.2012 року Києво-Святошинський районний суд Київської областів складі:

головуючого Лисенко В. В.,

при секретарі: Ярмольській І.В.

за участі прокурора: Мойченко Л.П.

захисників: ОСОБА_1, ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за обвинуваченням

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Тростянець Сумської області, українця, громадянина України, що має вищу освіту, одруженого, працюючого директором ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой", зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого, -

- у вчиненні злочинів, передбачених ч 2 ст. 212; ч 2 ст. 366 КК України -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3, займаючи посаду директора закритого акціонерного товариства «Інтеркомплектмонтажстрой», зареєстрованого 22.09.1997 року Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області код ЄДРПОУ 24891280, по юридичній адресі: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Боярка, вул. Маяковського, 49, фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Татарська 3/2, тобто, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, займаючи посаду на підприємстві, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків та являючись відповідальним за правильністю нарахування та своєчасності сплати податків і обов'язкових платежів в бюджет, як це передбачено чинним законодавством України, а саме: Відповідно до ст. 67 Конституції України ОСОБА_3 зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; відповідно до ст. 8 та 9 Закону України № 996-XIV від 16 липня 1999 року "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" в обов'язки ОСОБА_3 входить: несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних. Відповідно до ст. 7, 10 Закону України № 168/97-ВР від 03.04.1997 року "Про податок на додану вартість", ОСОБА_3 повинен у строки, передбачені для сплати податку надати податковому органу за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов'язання чи ні. Платники податку несуть відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України. Відповідно до ст. 20 Закону України № 334/94-ВР від 28.12.1994 року «Про оподаткування прибутку підприємств», ОСОБА_3 відповідальний за правильність нарахування, своєчасність сплати податку на прибуток підприємств та дотримання податкового законодавства. Усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, в порушення вказаних вимог законодавства та бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, усвідомлюючи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних шкідливих наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, ОСОБА_3, усвідомлюючи злочинність своїх дій вчинив умисне ухилення від сплати податків в великих розмірах шляхом приховування об'єкту оподаткування та службове підроблення при наступних обставинах: ОСОБА_3, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - директором ЗАТ «Інтеркомплектмонтажстрой», перебуваючи в офісі підпорядкованого підприємства за адресою: м. Київ, вул. Татарська, 3/2, отримав від невстановлених слідством осіб ряд договорів підряду та інших бухгалтерських документів, необхідних для відображення фінансово-господарських операцій у податковому та бухгалтерському обліках підприємства підписаних від імені TOB «С.ДЖ.Р. Груп», яке має ознаки фіктивності. Згідно цих договорів TOB «С.ДЖ.Р. Груп» (виконавець) прийняв на себе зобов'язання по виконанню будівельних робіт на замовлення ЗАТ «Інтеркомплектмонтажстрой» по будівництву об'єкту - Блоку А 100 - квартирного житлового будинку за адресою: Житомирська область, м. Малин, вул. Фрунзе, 26 В; комплексу ремонтно-будівельних робіт в адміністративно-комутаційному центрі з гуртожитком та паркінгом ЗАТ «Київстар Дж.Ес.Ем.» за адресою: м. Київ, вул. Вишгородська, 21; комплексу ремонтно-будівельних робіт по реконструкції інженерно-офісного центру ЗАТ «Київстар Дж.Ес.Ем.» за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 53. Однак, зазначена у даних документах інформація не відповідає дійсності, оскільки дані будівельно-монтажні роботи TOB «С.ДЖ.Р. Груп» фактично не виконувались та не могли виконуватись у зв'язку з реєстрацією підприємства на підставних осіб та відсутністю відповідних працівників на підприємстві. Будівельно-монтажні роботи, які нібито виконувались TOB «С.ДЖ.Р. Груп», фактично були виконані сторонніми особами, які не були офіційно оформлені ні на одному з підприємств.

Так, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Татарська, 3/2, директор ЗАТ «Інтеркомплектмонтажстрой» ОСОБА_3, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р.Груп", переслідуючи свою злочинну мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, отримав від невстановлених слідством осіб завідомо підроблені документи, зокрема договори, податкові накладні, акти приймання виконаних робіт, виписані від імені TOB «С.ДЖ.Р. Груп», які в подальшому відніс до податкової звітності підприємства та безпідставно включив до складу податкового кредиту ЗАТ «Інтеркомплектмонтажстрой» суму ПДВ в розмірі 600 853 грн., в тому числі: за листопад 2008 р. суму ПДВ в розмірі 108 121,20 грн. по наступним податковим накладним: №1912 від 10.11.08 р. в сумі 180000,00 грн. в т. ч. ПДВ 30000,00 грн.; № 2040 від 13.11.08 р. в сумі 120000,00 грн. в т. ч. ПДВ 20000,00 грн.; № 2129 від 17.11.08 р. в сумі 192727,2 грн. в т. ч. ПДВ 32121,2 грн.; № 2388 від 25.11.08 р. в сумі 60000,00 грн. в т. ч. ПДВ 10000,00 грн.; № 2427 від 26.11.08 р. в сумі 96000,00 грн. в т. ч. ПДВ 16000,00 грн., які відобразив у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2008 р., складеної 17.12.2010 та зареєстрованої в ДПІ у Києво-Святошинському районі 19.12.2008 за№ 104018.; за грудень 2008 р. суму ПДВ в розмірі 12 666,67 грн. по податковій накладній №2647 від 02.12.08 р. на суму 76000,00 в т. ч. ПДВ 12666.67 грн., яку відобразив у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2008 р., складеної 20.01.2009 та зареєстрованої в ДПІ у Києво-Святошинському районі 20.01.2009 за № 120345; за січень 2009 р. суму ПДВ в розмірі 38 395,13 грн. по наступним податковим накладним: № 3164 від 17.12.08 р. в сумі 30000,0 грн. в т. ч. ПДВ 5000,00 грн.; № 3747 від 31.12.08 р. в сумі 370,8 грн. в т. ч. ПДВ 61,8 грн.; № 3556 від 26.12.08 р. в сумі 200000,0 грн. в т. ч. ПДВ 33333,33 грн., які відобразив у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2009 р., складеної 19.02.2009 та зареєстрованої в ДПІ у Києво-Святошинському районі 19.02.2009 за № 5439; за лютий 2009 р. суму ПДВ в розмірі 33 938,20 грн. по податковій накладній №630 від 30.01.09 р. на суму 203629,2 в т. ч. ПДВ 33 938.20 грн. яку відобразив у додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2009 р. складеної 17.03.2009 та зареєстрованої в ДПІ у Києво-Святошинському районі 18.03.2009 за № 9381; за березень 2009 р. суму ПДВ в розмірі 15 833,34 грн. по наступним податковим накладним: № 1689 від 16.03.09 р. в сумі 25000,0 грн. в т. ч. ПДВ 4166,67 грн.; № 1750 від 19.03.09 р. в сумі 70000,0 грн. в т. ч. ПДВ 11666,67 грн.; які відобразив у додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2009 р., складеної 14.04.2009, в сумі та зареєстрованої в ДПІ у Києво-Святошинському районіН.04.2009 за № 21014; за квітень 2009 р. суму ПДВ в розмірі 22 058,53 грн. по наступним податковим накладним: № 1210 від 25.02.09 р. в сумі 82351,20 грн. в т. ч. ПДВ 13725,20 грн.; № 1248 від 26.02.09 р. в сумі 50000,0 грн. в т. ч. ПДВ 8333,33 грн.; які відобразив у додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 р., складеної 19.05.2009 та зареєстрованої в ДПІ у Києво-Святошинському районі 19.05.2009 за № 38862: за серпень 2009 р. суму ПДВ в розмірі 26 666,67 грн. по наступним податковим накладним: № 6435 від 13.08.09 р. в сумі 125000,00 грн. в т. ч. ПДВ 20833,33 грн.; № 6710 від 27.08.09 р. в сумі 35000,00 грн. в т. ч. ПДВ 5833,33 грн.; які відобразив у додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 р. складеної 17.09.2009 та зареєстрованої в ДШ у Києво-Святошинському районі 17.09.2009 за № 85285; за вересень 2009 р. суму ПДВ в розмірі 234 840,93 грн. по наступним податковим накладним: № 7219 від 09.09.09 р. в сумі 400000,00 грн. в т. ч. ПДВ 66666,67 грн.; № 7218 від 09.09.09 р. в сумі 517000,00 грн. в т. ч. ПДВ 86166,67 грн.; № 7256 від 10.09.09 р. в сумі 133000,00 грн. в т. ч. ПДВ 22166,67 грн.; № 7257 від 10.09.09 р. в сумі 267000,00 грн. в т. ч. ПДВ 22166,67 грн.; № 7258 від 10.09.09 р. в сумі 92045,60 грн. в т. ч. ПДВ 15340,93 грн., які відобразив у додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 р., складеної 20.10.2009 та зареєстрованої в ДШ у Києво-Святошинському районі 20.10.2009 за № 104984; за лютий 2010 р. суму ПДВ по наступним податковим накладним: № 1577 від 16.02.10 р. в сумі 250000,00 грн. в т. ч. ПДВ 41666,67 грн.; № 1334 від 08.02.10 р. в сумі 400000,00 грн. в т. ч. ПДВ 66666.67 грн.; які відобразив у додатку № 5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2010 р., складеної 16.03.2010 та зареєстрованої в ДШ у Києво-Святошинському районі 16.03.2010 за № 13937. Таким чином, директор ЗАТ «Інтеркомплектмонтажстрой» ОСОБА_3 в порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97 «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями та п. 3.4 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.2005р. №166 безпідставно включив до податкового кредиту податку на додану вартість на загальну суму 600 853,00 грн.

Крім того, директор ЗАТ «Інтеркомплектмонтажстрой» ОСОБА_3, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських відносин з TOB „С.ДЖ.Р.Груп", умисно, переслідуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, безпідставно зависив валові витрати ЗАТ «Інтеркомплектмонтажстрой» в період з 2008 року по 1 квартал 2010 року на загальну суму 3042078,00 грн., сформовані у зв'язку з веденням фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р.Груп", яких фактично не було та відповідно зменшив належний до сплати податок на прибуток за вказаний період на суму 760 520,00 грн.

Так, перебуваючи в офісному приміщенні ЗАТ «Інтеркомплектмонтажстрой» за адресою: м. Київ, вул. Татарська 3/2, переслідуючи мету ухилення від сплати податків включив до декларацій з податку на прибуток підприємства ЗАТ «Інтеркомплектмонтажстрой» суму валових витрат підприємства, які нібито виникли в результаті фінансово - господарських відносин з TOB «С.ДЖ.Р. Груп», в тому числі по періодам: до декларації з податку на прибуток підприємства за звітний 2008 р. суму 795 915,00 грн. занизивши податок на прибуток підприємства в сумі 198 979,00 грн.; до декларації податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 р. суму 359 459,00 грн. занизивши податок на прибуток підприємства в сумі 89 865,00 грн.; до декларації податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2009 р. суму 37 500,00 грн. занизивши податок на прибуток підприємства в сумі 9 375,00 грн.; до декларації податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2009 р. суму 1 307 538,00 грн. занизивши податок на прибуток підприємства в сумі 326 885,00 грн.; до декларації податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 р. суму 541 666,00 грн. занизивши податок на прибуток підприємства в сумі 135 416,00 грн. Таким чином, порушивши вимоги п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994р. №334/94-ВР (у редакції Закону України від 22.05.1997р. №283/97-ВР) із змінами та доповненнями та п.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІУ із змінами та доповненнями, директор ЗАТ «Інтеркомплектмонтажстрой» ОСОБА_3 занизив та не сплатив до державного бюджету податок на прибуток підприємства в розмірі 760 520,00 грн.

В результаті умисних протиправних дій директора ЗАТ «Інтеркомплектмонтажстрой» ОСОБА_3 до державного бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді не сплачених податку на додану вартість в сумі 600 853,00 грн. та податку на прибуток в сумі 760 520,00 грн., а всього податків на загальну суму 1 361 373,00 грн., що більше ніж у 3000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

ОСОБА_3, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - закритого акціонерного товариства „Інтеркомплектмонтажстрой", а саме директором підприємства, згідно наказу про призначення № 2 від 13.10.1998 року, переслідуючи ціль ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп", видав документи державної податкової звітності - податкові декларації з податку на додану вартість TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за період з листопада 2008 року по лютий 2010 року, зміст яких частково не відповідає дійсності.

Так, в грудні 2008 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на додану вартість TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за листопад 2008 року та додаток № 5 до податкової декларації TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за листопад 2008 року у яких відображено податковий кредит сформований у зв'язку з веденням фінансово-господарської діяльності із TOB „С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 108 121,2 грн. Після підписання вказаної декларації та додатку № 5 до неї, ОСОБА_3 скріпив їх відтиском печатки ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" та достовірно знаючи, що вони містять завідомо неправдиві відомості, передав зазначені документи головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація та додаток № 5 до неї подані до ДПІ у Києво-Святошинському районі 19.12.2008 та зареєстрована за № 104018.

В січні 2009 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „.Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на додану вартість TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за грудень 2008 року та додаток № 5 до податкової декларації TOB ..Інтеркомплектмонтажстрой" за грудень 2008 року у яких відображено податковий кредит сформований у зв'язку з веденням фінансово-господарської діяльності із TOB ..С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 12 666,67 грн. Після підписання вказаної декларації та додатку

№ 5 до неї, ОСОБА_3 скріпив їх відтиском печатки ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" та достовірно знаючи, що вони містять завідомо неправдиві відомості, передав зазначені документи головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація та додаток № 5 до неї подані до ДШ у Києво-Святошинському районі 20.01.2009 та зареєстровані за № 120345.

В лютому 2009 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на додану вартість TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за січень 2009 року та додаток № 5 до податкової декларації TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за січень 2009 року у яких відображено податковий кредит сформований у зв'язку з веденням фінансово-господарської діяльності із TOB „С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 38 395,13 грн. Після підписання вказаної декларації та додатку № 5 до неї, ОСОБА_3 скріпив їх відтиском печатки ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" та достовірно знаючи, що вони містять завідомо неправдиві відомості, передав зазначені документи головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація та додаток № 5 до неї подані до ДШ у Києво-Святошинському районі 19.02.2009 та зареєстровані за № 5439.

В березні 2009 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р._Груп" підписав декларацію з податку на додану вартість TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за лютий 2009 року та додаток № 5 до податкової декларації TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за лютий 2009 року у яких відображено податковий кредит сформований у зв'язку з веденням фінансово-господарської діяльності із TOB „С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 33 938,20 грн. Після підписання вказаної декларації та додатку № 5 до неї, ОСОБА_3 скріпив їх відтиском печатки ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" та достовірно знаючи, що вони містять завідомо неправдиві відомості, передав зазначені документи головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація та додаток № 5 до неї подані до ДШ у Києво-Святошинському районі 18.03.2009 та зареєстровані за № 9381.

В квітні 2009 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на додану вартість TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за березень 2009 року та додаток № 5 до податкової декларації TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за березень 2009 року у яких відображено податковий кредит сформований у зв'язку з веденням фінансово-господарської діяльності із TOB „С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 15 833,34 грн. Після підписання вказаної декларації та додатку № 5 до неї, ОСОБА_3 скріпив їх відтиском печатки ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" та достовірно знаючи, що вони містять завідомо неправдиві відомості, передав зазначені документи головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація та додаток № 5 до неї подані до ДПІ у Києво-Святошинському районі 14.04.2009 та зареєстровані за № 21014.

В травні 2009 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на додану вартість TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за квітень 2009 року та додаток № 5 до податкової декларації TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за квітень 2009 року у яких відображено податковий кредит сформований у зв'язку з веденням фінансово-господарської діяльності із TOB „С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 22 058,53 грн. Після підписання вказаної декларації та додатку № 5 до неї, ОСОБА_3 скріпив їх відтиском печатки ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" та достовірно знаючи, що вони містять завідомо неправдиві відомості, передав зазначені документи головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація та додаток № 5 до неї подані до ДШ у Києво-Святошинському районі 19.05.2009 та зареєстровані за № 38862.

В вересні 2009 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на додану вартість TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за серпень 2009 року та додаток № 5 до податкової декларації TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за серпень 2009 року у яких відображено податковий кредит сформований у зв'язку з веденням фінансово-господарської діяльності із TOB „С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 26 666,67 грн. Після підписання вказаної декларації та додатку № 5 до., неї, ОСОБА_3 скріпив їх відтиском печатки ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" та достовірно знаючи, що вони містять завідомо неправдиві відомості, передав зазначені документи головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація та додаток № 5 до неї подані до ДШ у Києво-Святошинському районі 17.09.2009 та зареєстровані за № 85285.

В жовтні 2009 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на додану вартість TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за вересень 2009 року та додаток № 5 до податкової декларації TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за вересень 2009 року у яких відображено податковий кредит сформований у зв'язку з веденням фінансово-господарської діяльності із TOB „С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 234840,93 грн. Після підписання вказаної декларації та додатку № 5 до неї, ОСОБА_3 скріпив їх відтиском печатки ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" та достовірно знаючи, що вони містять завідомо неправдиві відомості, передав зазначені документи головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація та додаток № 5 до неї подані до ДШ у Києво-Святошинському районі 20.10.2009 та зареєстровані за № 104984.

В березні 2010 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на додану вартість TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за лютий 2010 року та додаток № 5 до податкової декларації TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за лютий 2010 року у яких відображено податковий кредит сформований у зв'язку з веденням фінансово-господарської діяльності із TOB ..С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 108333,34 грн. Після підписання вказаної декларації та додатку № 5 до неї, ОСОБА_3 скріпив їх відтиском печатки ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" та достовірно знаючи, що вони містять завідомо неправдиві відомості, передав зазначені документи головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація та додаток № 5 до неї подані до ДШ у Києво-Святошинському районі 16.03.2010 та зареєстровані за № 13937.

Крім того ОСОБА_3, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой", а саме директором підприємства, переслідуючи ціль ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р.Груп", видав документи державної податкової звітності - податкові декларації з податку на прибуток ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" за період з 2008 року по 1 квартал 2010 року, зміст яких частково не відповідає дійсності.

Так, в лютому 2009 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на прибуток підприємства TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за 2008 рік у якій відображено валові витрати сформовані у зв'язку з веденням фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 795 915,00 грн. та відповідно зменшено податок на прибуток за вказаний період в сумі 198 979,00 грн. Після підписання вказаної декларації, яка містить завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_3 передав зазначену декларацію головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація подана до ДПІ у Києво-Святошинському районі 09.02.2009 та зареєстрована за № 128129.

В квітні 2009 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на прибуток підприємства TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за 1 квартал 2009 рік у якій відображено валові витрати сформовані у зв'язку з веденням фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 359 459,00 грн. та відповідно зменшено податок на прибуток за вказаний період в сумі 89 865,00 грн. Після підписання вказаної декларації, яка містить завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_3 передав зазначену декларацію головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація подана до ДШ у Києво-Святошинському районі 29.04.2009 та зареєстрована за № 28799.

В липні 2009 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на прибуток підприємства TOB ..Інтеркомплектмонтажстрой" за півріччя 2009 рік у якій відображено валові витрати сформовані у зв'язку з веденням фінансово-господарських взаємовідносин з TOB ..С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 37 500,00 грн. та відповідно зменшено податок на прибуток за вказаний період в сумі 9 375,00 грн. Після підписання вказаної декларації, яка містить завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_3 передав зазначену декларацію головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація подана до ДШ у Києво-Святошинському районі 21.07.2009 та зареєстрована за № 66256.

В жовтні 2009 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB ..Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на прибуток підприємства TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за 3 квартали 2009 року у якій відображено валові витрати сформовані у зв'язку з веденням фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 1 307 538,00 грн. та відповідно зменшено податок на прибуток за вказаний період в сумі 326 885,00 грн. Після підписання вказаної декларації, яка містить завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_3 передав зазначену декларацію головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_5, для подачі до податкового органу. Вказана декларація подана до ДШ у Києво-Святошинському районі 23.10.2009 року та зареєстрована за № 106920.

В травні 2010 року ОСОБА_3 знаходячись в офісі TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" м. Києві по вул. Татарська, 3/2, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р. Груп" підписав декларацію з податку на прибуток підприємства TOB „Інтеркомплектмонтажстрой" за 1 квартал 2010 року у якій відображено валові витрати сформовані у зв'язку з веденням фінансово-господарських взаємовідносин з TOB „С.ДЖ.Р.Груп" в розмірі 541 666,00 грн. та відповідно зменшено податок на прибуток за вказаний період в сумі 135416,00 грн. Після підписання вказаної декларації, яка містить завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_3 передав зазначену декларацію головному бухгалтеру ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_6, для подачі до податкового органу. Вказана декларація подана до ДШ у Києво-Святошинському районі 11.05.2010 року та зареєстрована за № 42697.

Видача директором ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" ОСОБА_3 завідомо неправдивих документів спричинило тяжкі наслідки державі у вигляді несплачених в бюджет податку на додану вартість в розмірі 600 853,00 грн. та податку на прибуток в розмірі 760 520,00 грн., а всього податків на загальну суму 1 361 373,00 грн„ що 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину у вчиненні злочинів визнав повністю та суду пояснив, що він працює директором ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой", яке займається будівництвом житлових будинків. Укладенням договорів та оформленням документів в ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" займався ОСОБА_7 ТОВ „С.ДЖ.Р. Груп" було субпідрядною організацією ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" і виконувало субпідрядні роботи. Директора ТОВ „С.ДЖ.Р. Груп" він не знає, але вказане товариство йому порекомендував ОСОБА_8, який на даний час загинув.

У вчиненому розкаявся. Просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі Закону України „про амністію".

Крім повного визнання вини підсудним, його вина у вчиненні злочинів повністю підтверджується:

- показами представника цивільного позивача ОСОБА_9, яка суду пояснила, що вона повністю підтримує цивільний позов та просить стягнути з підсудного 1361373 грн. завданого матеріального збитку;

- показами свідка ОСОБА_6, яка суду пояснила, що вона працює бухгалтером ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой" з грудня 2009 року. Права підпису на первинних та банківських документах вона не має. Договори на підприємстві укладає лише директор - ОСОБА_3 Про підприємство ТОВ „С.ДЖ.Р. Груп" знає лише з первинних документів, які бачила на підприємстві ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой". Директора ТОВ „С.ДЖ.Р. Груп" ОСОБА_10 не знає;

- показами свідка ОСОБА_5, яка суду пояснила, що в період з серпня 2008 року по листопад 2009 року вона працювала головним бухгалтером ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой". Права підпису первинних та банківських документів має лише директор - ОСОБА_3 Документи, які враховувались при формуванні бухгалтерського обліку та податкової звітності вона отримувала від ОСОБА_3 ТОВ „С.Дж.Р. Груп" їй відоме, як одна із субпідрядних організації ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой". Директора ТОВ „С.ДЖ.Р. Груп" ОСОБА_10 вона не знає;

- показами свідка ОСОБА_11, яка суду пояснила, що в 2011 році вона проводила позапланову документальну перевірку ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой". В ході проведення перевірки нею було виявлено порушення в частині фінансово-господарських відносин вказаного товариства з ТОВ „С.ДЖ.Р. Груп". За результатами перевірки нею було складено відповідний акт, в якому вона виклала всі порушення. Даний акт вона підтримує в повному обсязі;

- показами свідка ОСОБА_7, який суду пояснив, що в період з 2008 по 2010 рік він працював на посаді заступника директора ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой". ТОВ „С.ДЖ.Р. Груп" фактично ніяких субпідрядних робіт не виконувало. Цомуі невідомо, чи являється ТОВ „С.ДЖ.Р. Груп" фіктивним. В його обов'язки входила організаційна робота, оформлення документів.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 заявив клопотання про закриття кримінальної справи відносно нього згідно п. „в" ст. 1 ЗУ „Про амністію", тобто у зв'язку з тим, що він має на утриманні двох неповнолітніх дітей.

Вислухавши клопотання, вислухавши думку прокурора, який не заперечував задоволенню клопотання, думку захисників, які клопотання підтримали, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 4 ст. 6 КПК України порушена кримінальна справа підлягає закриттю внаслідок акту амністії, якщо він усуває застосування покарання за вчинене діяння. Відповідно до ст. 6 Закону України „Про амністію" від 08.07.2011 року особи, які підпадають під дію ст. 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання досудового слідства чи не розглянуті судами підлягають звільненню від кримінальної відповідальності.

Враховуючи, що підсудний ОСОБА_3 раніше не судимий, вчинив два злочини середньої тяжкості, передбачені ч 2 ст. 212; ч 2 ст. 366 КК України ( в редакції станом на грудень 2008 року), позитивно характеризується за місцем проживання, має на утриманні двох неповнолітніх дітей - ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_4 та ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_4, батьківських прав ОСОБА_3 не позбавлений, тому суд вважає за можливе закрити відносно нього справу відповідно до ст. 1 п. "в" Закону України "Про амністію" від 08 липня 2011 року.

Цивільний позов суд залишає без розгляду. Судові витрати суд відповідно до ст. 93 КПК України стягує з підсудного. Питання речових доказів суд вирішує відповідно до ст. 81 КПК України.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 248; 6 п. 4 КПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_3 за ч 2 ст. 212; ч 2 ст. 366 КК України закрити відповідно до ст. 1 п „в" Закону України "Про амністію" від 08.07.2011 року, звільнивши ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вказаними злочинами.

Запобіжний захід, обраний відносно ОСОБА_3 у вигляді застави на автомобіль марки „Тойота", д/н НОМЕР_1, квартиру АДРЕСА_1, квартиру АДРЕСА_3, після набрання постановою законної сили - скасувати, залишивши заставлене майно, що знаходиться на зберіганні у ОСОБА_3, ОСОБА_3.

Цивільний позов ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області залишити без розгляду.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області (м. Київ, вул. Воздвиженська, 2, одержувач: НДЕКЦ ГУ МВС України в Київській області, код ЄДРПОУ: 25574713, банк одержувача: ГУ ДКУ в Київській області, МФО: 821018, р/р: 31250272210700, ІПН: 255747110361) 1504 (одну тисячу п'ятсот чотири) гривні 65 (шістдесят п'ять) копійок судових витрат.

Речові докази: бухгалтерські документи ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой"; реєстраційні та звітні документи ЗАТ „Інтеркомплектмонтажстрой"; звітні документи, вилучені в Управлінні Пенсійного Фонду Києво-Святошинського району Київської області, що знаходяться при матеріалах справи - залишити в справі.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення сторони можуть подати апеляції до апеляційного суду Київської області.

СУДДЯ: В.В. Лисенко