Постанова № 25987252, 14.09.2012, Київський районний суд м. Харкова

Дело № 2018/14545/2012

н/п 4/2018/2857/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

14.09.2012 г г. Харьков

Судья Киевского районного суда г.Харькова Муратова С.А., при секретаре Сергеевой В.С., с участием прокурора Таркан А.Н., следователя Савельева В.В., адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в судебном заседании в зале суда в г. Харькове представление следователя СУ ГНС в Харьковской области подполковника налоговой милиции Савельева В.В. по уголовному дела № 16090026 об избрании меры пресечения в виде залога в отношении ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с.Нижне-Янск Усть-Янского района республики Саха (Якутия) РФ, гражданки Украины, имеющей средне-техническое образование, замужней, частного предпринимателя, ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_1

обвиняемой по ч. 3 ст. 212 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Согласно представлению, материалам уголовного дела, органом досудебного следствия установлено, что физическое лицо - предприниматель ОСОБА_4 (далее-ФЛП ОСОБА_4.) зарегистрирован Чугуевской райгосадминистрацией 15.07.2005, взят на налоговый учет Чугуевской ОГНИ 21.07.2005 за № 573 05.08.2005. ФЛП ОСОБА_4 зарегистрирован как плательщик налога на добавленную стоимость (далее -НДС), получив свидетельство НОМЕР_2.

В период с 01.10.2007 по 31.12.2008 ФЛП ОСОБА_4 являлся плательщиком налога с доходов физических лиц и НДС, занимался оптовой и розничной торговлей продовольственными товарами, посредничеством в торговле.

В соответствии с ч.4 ст.8 Законом Украины "О бухгалтерском учёте и финансовой отчетности в Украине"от 16.07.1999 г. № 996-XIV (с изменениями), для организации ведения бухгалтерского учета предприятие самостоятельно выбирает формы его организации: … пользование услугами специалиста по бухгалтерскому учету, зарегистрированного как предприниматель….".

Исходя из данных положений Закона № 996-XIV, в проверяемый период бухгалтерский и налоговый учет ФЛП ОСОБА_4, составление и сдачу налоговой отчетности осуществляла бухгалтер ОСОБА_3. ФЛП ОСОБА_4 с ФЛП ОСОБА_3 были заключены договоры на оказание бухгалтерских услуг, кроме того, ФЛП ОСОБА_4 выдал на имя ОСОБА_3 нотариально удостоверенную доверенность на право осуществления деятельности от имени ФЛП ОСОБА_4, в том числе на право начислять и уплачивать налоги, сдавать налоговую отчетность.

ФЛП ОСОБА_4 в 2007-2008 г.г. на территории Харьковской и других областей Украины осуществлял приобретение сельхозпродукции у лиц-неплательщиков НДС, а перепродавал ТМЦ главным образом в ГП "Новопокровский КХП". В бухгалтерском и налоговом учете, в налоговой отчетности ФЛП ОСОБА_4 приобретение данной продукции отражалось ОСОБА_4 и ОСОБА_3 как, якобы, купленное у предприятий: ООО "Вирт Полимер", ЧП "Алисан-Украина", имеющих признаки фиктивных, зарегистрированных на подставных лиц.

Кроме того, бухгалтером ОСОБА_3, с ведома ОСОБА_4 в состав налогового кредита ФЛП ОСОБА_4 ряд налоговых накладных на приобретение ТМЦ был включен дважды.

Кроме того, в состав валового дохода ФЛП ОСОБА_4 за 2008 год бухгалтером ОСОБА_3, с ведома ОСОБА_4 не были включены суммы, полученные от ГП "Новопокровский КХП", ФЛП ОСОБА_5 и АОЗТ "Агропродторг".

Таким образом, бухгалтер ОСОБА_3, действуя совместно и по предварительному сговору с ОСОБА_4, при составлении налоговых деклараций о доходах ФЛП ОСОБА_4 и по НДС, вносила в них заведомо ложные сведения, уменьшая, таким образом, начисление и уплату налогов.

Согласно акта выездной плановой документальной проверки ФЛП ОСОБА_4 от 13.03.2009 г. № 243/1722/НОМЕР_1, проведенной Чугуевской ОГНИ, установлены нарушения: ст.13 р.IV Декрета Кабинета министров Украины "О подоходном налоге с граждан"№ 13-92 от 26.12.1992 г. (с изменениями и дополнениями) и п.19.1. ст.19 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц"№ 889- IV от 22.05.2003 г. (с изменениями и дополнениями), и п.п. 7.2.3, 7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.5. п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость"№ 168\97-ВР от 3.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями).

В нарушение вышеуказанных правовых норм, совместными противоправными действиями ОСОБА_4 и ОСОБА_3 в период с 01.10.2007 г. по 31.12.2008 г. умышленно уклонились от уплаты: налога с доходов физических лиц на сумму 497811,02 грн. и НДС в сумме 1075959 грн., а всего от уплаты налогов на 1573770 грн., что образует особо крупный размер уклонения от налогообложения.

27.06.2012 в отношении ОСОБА_3 по вышеуказанному факту возбуждено уголовное дело по признакам ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Согласно представлению, по данному делу прокуратурой Харьковской области заявлен гражданский иск о взыскании со ОСОБА_3 суммы причиненного государству ущерба в размере 1 млн. 573 тыс. 770 грн.

В представлении, согласованном с заместителем прокурора Харьковской области, орган досудебного следствия просит избрать в отношении обвиняемой ОСОБА_3 меру пресечения в виде залога, с целью обеспечения исполнения процессуальных решений по делу, с целью воспрепятствовать попыткам воспрепятствовать установлению истины в уголовном деле.

В судебном заседании обвиняемая вину в совершении инкриминируемого преступления не признала.

Адвокат ОСОБА_1, ссылаясь на положения ст. 154-1 УПК Украины, просил избрать залог в отношении его подзащитной в размере одной тысячи необлагаемого налогом минимума граждан, указывая на ее незначительную роль в совершении инкриминируемого преступления, указывая, что преступления она фактически не совершала.

Прокурор, следователь поддержали представление.

Суд, выслушав мнение участников процесса, изучив материалы уголовного дела, приходит к выводу о наличии оснований к удовлетворению представления, по следующим основаниям.

04.09.2012 ОСОБА_3 привлечена в качестве обвиняемой по ч. 3 ст.212 УК Украины по данному уголовному делу.

ОСОБА_3 инкриминировано уклонение от уплаты налогов на сумму 1 млн. 573 тыс. 770 грн. (497811,02 грн. налога с доходов физических лиц и 1075959 грн. НДС).

В соответствии с внесенными Законом Украины № 4025-У1 от 15.11.20011 г. в Уголовный кодекс Украины изменениями, за преступления, предусмотренные ст.212 ч. 3 УК Украины, в качестве основного наказания предусмотрен штраф в размере от 15 тысяч до 25 тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Согласно ст. 12 УК Украины преступление, предусмотренное ч. 3 ст.212 УК Украины является тяжким, а санкция статьи предусматривает штраф в размере от 15 тысяч до 25 тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

В соответствии со ст. 165 ч. 6 УПК Украины по делам о преступлениях, за которые предусмотрено основное наказание в виде штрафа свыше трех тысяч необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, в отношении подозреваемого, обвиняемого, подсудимого может быть избрана мера пресечения лишь в виде залога или заключения под стражу.

В этой связи, учитывая личность обвиняемого, ее семейное и материальное положение, с целью воспрепятствовать попыткам уклониться от следствия, воспрепятствовать установлению истины по делу, обеспечения исполнения процессуальных решений, суд считает необходимым избрать в отношении ОСОБА_3 меру пресечения - залог в размере 1573770 гр., исходя из размера материального ущерба, установленного органом досудебного следствии согласно предъявленному обвинению.

Руководствуясь ст.ст. 148-150,154-1,165-1, 165-2 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ:

Представление органа досудебного следствия -удовлетворить.

Избрать в отношении обвиняемой ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, меру пресечения в виде залога в размере 1 573 770 гр. (один миллион пятьсот семьдесят три тысячи семьсот семьдесят гривен), которые внести на депозит Территориального Управления Государственной судебной администрации код 26281249, банк ГУ ГКУ Харьковской области, МФО 851011, р/с 37518008000164 не позднее пяти дней со дня вынесения постановления, обеспечить внесение иным лицом денежных средств на указанный расчетный счет и предоставить платежный документ с отметкой банка должностному лицу или органу, в производстве которого находится уголовное дело.

Несовершение указанных действий в установленный срок есть основанием для рассмотрения вопроса об избрании в отношении лица иной меры пресечения в порядке установленным УПК Украины

Установить ОСОБА_3 следующие ограничения:

1. Являться по вызову в орган дознания, досудебного следствия, прокурора или суда, а в случае невозможности явится по уважительным причинам - своевременного уведомлять об этом лицо или орган, которое осуществило вызов;

2. Не отлучаться из населенного пункта, в котором он зарегистрирован, проживает,

пребывает без разрешения следователя или органа, в производстве которого находится уголовное дело;

3. Уведомлять должностное лицо или орган, в производстве которого находится уголовное дело об изменении места проживания и места работы;

4. Разъяснить ОСОБА_3, что в случае, если она, будучи надлежащим образом уведомленной, не явится на вызовы к органу дознания, досудебного следствия или суда без уважительной причины или не сообщит о причинах своей неявки, или нарушит возложенные на нее данным постановлением обязательства, залог обращается в доход государства.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области в течении 3-х суток со дня его вынесения.

Судья -

Копию постановления получила: _________