Ухвала суду № 2538928, 11.08.2008, Апеляційний суд міста Севастополя

К О П И Я

Дело № 10-183/2008 Председательствующий в 1-й инстанции

Категория: жалоба на Непомнящий М.А.

постановление о возбуждении Докладчик: Пономаренко А.П.

уголовного дела

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

11 августа 2008 года коллегия судей судебной палаты по уголовным делам Апелляционного суда города Севастополя в составе:

председательствующего - Рахненко О.В.,

судей - Пономаренко А.П., Соловьева Е.А.,

с участием прокурора - Метлинова С.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Севастополе апелляцию старшего прокурора отдела прокуратуры города Севастополя Федоровского Р.А. на постановление Ленинского районного суда города Севастополя от 30 мая 2008 года, которым удовлетворена жалоба директора ООО «Фоззи-Порт» Демченко Р.Л. на постановления прокурора Ленинского района города Севастополя Карпеева А.М. от 06 сентября 2007 года о возбуждении уголовного дела по факту составления и выдачи должностными лицами ООО «Фоззи-Порт» заведомо ложных документов по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 366 ч. 1 УК Украины и от 07 сентября 2007 года об отмене постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ООО «Фоззи-Порт», вынесенное 25 июля 2007 года старшим о/у по ОВД УНМ ГНА в городе Севастополе Янкиным Е.О. и возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ООО «Фоззи-Порт» по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах,

У С Т А Н О В И Л А:

Из представленных в апелляционный суд материалов усматривается, что 06 сентября 2007 года прокурором Ленинского района города Севастополя Карпеевым А.М. было вынесено постановление о возбуждении уголовного дела по ст. 366 ч. 1 УК Украины по факту составления и выдачи должностными лицами ООО «Фоззи-Порт» заведомо ложных документов.

07 сентября 2007 года прокурором Ленинского района города Севастополя Карпеевым А.М., в ходе рассмотрения материалов уголовного дела № 675018, было вынесено постановление об отмене постановления от 25 июля 2007 года об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ООО «Фоззи-Порт» и возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ООО «Фоззи-Порт» по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Не согласившись с данными постановлениями, директор ООО «Фоззи-Порт» Демченко Р.Л. обратился в Ленинский районный суд города Севастополя с жалобой, в которой просил их отменить, как необоснованные, постановленные с нарушением норм УПК Украины.

Постановлением Ленинского районного суда города Севастополя от 30 мая 2008 года жалоба директора ООО «Фоззи-Порт» Демченко Р.Л. удовлетворена, указанные постановления прокурора Ленинского района города Севастополя Карпеева А.М. от 06 сентября 2007 года и от 07 сентября 2007 года отменены, в возбуждении уголовного дела по факту составления и выдачи должностными лицами ООО «Фоззи-Порт» заведомо ложных документов по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 366 ч. 1 УК Украины и в возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ООО «Фоззи-Порт» по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 Ук Украины, по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах отказано, на основании ст. 6 п. 2 УПК Украины, за отсутствием состава преступления.

В апелляции прокурор просит постановление суда первой инстанции отменить по мотиву односторонности и неполноты исследования обстоятельств дела и несоответствия выводов суда, изложенных в постановлении, фактическим обстоятельствам дела, существенного нарушения уголовно-процессуального закона.

Апелляция мотивирована тем, что при возбуждении уголовного дела у органа досудебного следствия для этого имелись достаточные поводы и основания.

Так апеллянт указывает, что поводом к возбуждению уголовного дела явилось непосредственное обнаружение прокурором признаков преступлений.

Основанием для возбуждения уголовных дел послужил акт проверки № 66/23-1/32672889/11162/10 от 13.06.2007 г. ООО «Фоззи-Порт» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 01.10.2005 года по 31.12.2006 года. По итогам составленного акта вынесено налоговые уведомления-решения № 000113231/0 от 25 июня 2007 года. Указанный акт проверки и налоговые уведомления-решения на момент возбуждения уголовного дела отменены не были.

Кроме того, апеллянт указывает на то, что уголовные дела были возбуждены по факту, а не в отношении конкретного лица в связи с тем, что в акте проверки указаны два должностных лица ООО «Фоззи-Порт» ответственных за ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия директор Демченко Р.Л. и главный бухгалтер Бугаенко И.Н., поэтому, на момент возбуждения уголовных дел в целях объективного исследования всех обстоятельств, определения роли каждого из указанных лиц в сокрытии доходов от налогообложения и служебном подлоге, уголовные дела были возбуждены по факту.

В возражениях на апелляцию директор ООО «Фоззи-Порт» Демченко Р.Л. просит апелляцию прокурора оставить без удовлетворения, а постановление суда первой инстанции без изменения.

Заслушав докладчика, мнение прокурора, просившего апелляцию удовлетворить, постановление суда первой инстанции отменить, изучив материалы дела и доводы апелляции, коллегия судей приходит к выводу о том, что апелляция старшего прокурора отдела прокуратуры города Севастополя Федоровского Р.А. не подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 15 ст. 236-8 УПК Украины, рассматривая жалобу на постановления о возбуждении уголовного дела, суд должен проверять наличие поводов и оснований для вынесения указанного постановления, законность источников получения данных, ставших основанием для вынесения указанного постановления, и не вправе рассматривать и заранее разрешать те вопросы, которые разрешаются судом при рассмотрении дела по существу.

В своем постановлении суд 1-й инстанции, не давая оценку доказательствам, пришел к обоснованному выводу об отсутствии достаточных оснований для возбуждения уголовного дела по факту составления и выдачи должностными лицами ООО «Фоззи-Порт» заведомо ложных документов по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 366 ч. 1 УК Украины и возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ООО «Фоззи-Порт» по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Как усматривается из представленных в апелляционный суд материалов, постановление прокурора об отмене постановления об отказе в возбуждении уголовного дела и возбуждении уголовного дела от 07 сентября 2007 года содержит существенные противоречия.

В указанном постановлении прокурор Ленинского района города Севастополя указывает на то, что акты приема-передачи выполненных работ по оказанию мерчендайзинговых услуг от ООО «Егер-Стар» и ООО «Аякс-Холдинг» не содержат сведений о том, какие именно работы выполнены, их перечень, не определен ни объем, ни вид продукции, которая должна быть расставлена по объектам торговли. При этом далее прокурор в своем постановлении признает данные акты приема-передачи выполненных работ заведомо ложными документами, ссылаясь на то, что в них внесены заведомо ложные сведения об объемах, размерах полученных услуг от ООО «Егер-Стар» и от ООО «Аянс-Холдинг».

Согласно представленным заявителем документам, на основании акта проверки, в соответствии с п.п. 17.1.3 и 17.1 ст. 17 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» № 2181 от 21.12.2000 г., ГНИ Ленинского района города Севастополя были приняты налоговые уведомления решения:

- № 000113231/0 от 25 июня 2007 года определения налога на прибыль в сумме 3664117 гривен и применены штрафные санкции в сумме 1832058,86 гривен,

- № 000114231/0 от 25 июня 2007 года об определении налогового обязательства на налог на добавленную стоимость в сумме 521921058 гривен и применения штрафных санкций в размере 260960,79 гривен.

Данные налоговые уведомления решения обжаловались заявителем в установленном законом порядке. Определением Хозяйственного суда города Севастополя от 16 июля 2007 года открыто производство по административному делу и назначено предварительное судебное заседание.

При этом, согласно постановлению Хозяйственного суда от 11 октября 2007 года, в Хозяйственный суд города Севастополя 21 августа 2007 года, то есть до возбуждения уголовного дела, поступило сообщение прокурора города Севастополя о вступлении в процесс на стороне ответчика. Таким образом, до возбуждения уголовного дела прокуратуре города Севастополя было известно, что налоговые уведомления решения № 000113231/0 от 25 июня 2007 года определения налога на прибыль в сумме 3664117 гривен и применены штрафные санкции в сумме 1832058,86 гривен, № 000114231/0 от 25 июня 2007 года об определении налогового обязательства на налог на добавленную стоимость в сумме 521921058 гривен и применения штрафных санкций в размере 260960,79 гривен, обжалуются в установленном законом порядке.

Суд первой инстанции обоснованно указал в своем постановлении на то, что при возбуждении уголовных дел было нарушено требование ст. 5.2.6. Закона Украины № 2181 от 21.12.2000 г. «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», согласно которой в случае обжалования налогоплательщиком решения налогового органа в суд, обвинение лица не может основываться на решении контролирующего органа до окончательного разрешения дела судом, за исключением когда такое обвинение базируется не только на решении контролирующего органа, но и доказано на основании дополнительно собранных доказательств в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства Украины.

Как видно из текста постановления прокурора от 07.09.2007 года, на момент возбуждения уголовных дел по ст. 212 ч. 3 и ст. 366 ч. 1 УК Украины, никакими дополнительными данными, указывающими на наличие составов преступлений, следствие не располагало.

Следует отметить, что определением Хозяйственного суда города Севастополя от 11.10.2007 года признаны недействительными налоговое уведомление решение ГНИ Ленинского района города Севастополя № 000113231/0 от 25.06.2007 года в части определения ООО «Фоззи-Порт» суммы налогового обязательства на налог на добавленную стоимость в сумме 3660307,26 грн. и финансовой санкции в сумме 1830153,63 грн., а также налоговое уведомление решение ГНИ Ленинского района города Севастополя № 000114231/0 от 25.06.2007 года в части определения ООО «Фоззи-Порт» суммы налогового обязательства на налог на добавленную стоимость в сумме 505944,37 грн. и финансовой санкции в сумме 252977,18 грн.

Определением Апелляционного хозяйственного суда города Севастополя от 28.11.2007 года определение Хозяйственного суда города Севастополя от 11.10.2007 года оставлено без изменения.

При таких обстоятельствах, коллегия судей находит правильным вывод суда первой инстанции о том, что на момент вынесения указанных постановлений о возбуждении уголовных дел у органа досудебного следствия не имелось бесспорных данных, указывающих на наличие признаков совершения преступления, в то время, как согласно ч.2 ст. 94 УПК Украины, дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления.

Нарушений закона влекущих отмену или изменение постановления суда первой инстанции, коллегия судей не усматривает.

Руководствуясь ст.ст. 365, 366, 382 УПК Украины, коллегия судей,

О П Р Е Д Е Л И Л А:

Апелляцию старшего прокурора отдела прокуратуры г. Севастополя Федоровского Р.А. оставить без удовлетворения, а постановление Ленинского районного суда города Севастополя от 30 мая 2008 года, которым отменены постановления прокурора Ленинского района города Севастополя Карпеева А.М. от 06 сентября 2007 года о возбуждении уголовного дела по факту составления и выдачи должностными лицами ООО «Фоззи-Порт» заведомо ложных документов по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 366 ч. 1 УК Украины и от 07 сентября 2007 года об отмене постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ООО «Фоззи-Порт», вынесенное 25 июля 2007 года старшим о/у по ОВД УНМ ГНА в городе Севастополе Янкиным Е.О. и возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ООО «Фоззи-Порт» по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах - без изменения.

Председательствующий (подпись) О.В. Рахненко

Судьи: (подпись) А.П. Пономаренко

(подпись) Е.А. Соловьев

К О П И Я В Е Р Н А

Судья Апелляционного суда

города Севастополя А.П. Пономаренко