Вирок № 22613938, 09.02.2012, Центрально-Міський районний суд м. Макіївки

Центрально-Міський районний суд м.Макіївки

Справа № 1-632/11

Провадження № 1/552/203/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

09 февраля 2011 года Центрально-Городской районный суд г. Макеевки Донецкой области

в составе: председательствующего судьи Андрюшиной Л.А. при секретаре Свиягиной О.Э. с участием прокурора Женар А.М., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Макеевке уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Димитрова Донецкой области ,

гражданина Украины, со средним образованием,

в браке не состоящего, работающего директором ЧП «Литар»,

проживающего по адресу: АДРЕСА_1

кв.7, ранее не судимого

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 1 УК Украины ,-

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1, являясь служебным лицом директором ЧП «Литар» (ЕГРОУ 36479842), зарегистрированного решением Макеевского городского совета от 12.06.2009 г. №12731020000006093 по юридическому адресу: Донецкая область, г. Макеевка, бул. Горбачева, д.3 кв.84, состоит на налоговом учете в Центрально-Городском отделении Макеевской ОГНИ с 15.06.2009 г. №78, свидетельство плательщика НДС №100235402 от 14.07.2009 г., в период 2009-2010 гг., действуя умышленно, в нарушение п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 г.( с изменениями и дополнениями), в нарушение п.5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997 г.(с изменениями и дополнениями), уклонился от уплаты налогов путем занижения объекта налогообложения необоснованного формирования валовых расходов по налогу на прибыль и налогового кредита по НДС в результате совершения бестоварных (фиктивных) финансово хозяйственных операций с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ 36061529), суть которых выражалась в том, что фиктивными (подложными) документами были оформлены несуществующие (вымышленные) операции на получение и отпуск товарно материальных ценностей с соблюдением установленных реквизитов и процедур, что повлекло фактическое непоступление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 792452грн., налога на прибыль в сумме 270601грн., всего налогов в сумме 1063053грн., что в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером при следующих обстоятельствах. Так, ОСОБА_1, будучи директором ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842), действуя на основании Устава, исполняя организационно распорядительные и административно хозяйственные функции служебного лица предприятия, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за достоверность и правильность составления документов бухгалтерского учета и налоговой отчетности согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-XIV от 16.07.99 г., с изменениями и дополнениями , находясь в г. Макеевке Донецкой области, в период 2009-2010 гг., имея умысел на уклонение от уплаты налогов в значительных размерах, получил первичные и бухгалтерские документы договора купли продажи, расходные накладные, налоговые накладные по несуществующим (вымышленным) финансовохозяйственным операциям с соблюдением установленных реквизитов и процедур, оформленных с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ 36061529), а именно документам по финансово хозяйственным сделкам с ООО «Донтрансторг», ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст»: договор б/н от 20.12.2009 г. между ООО «Донтрансторг»и ЧП «Литар»; договор № 01.01/10 от 01.01.10г. между ЧП «Литар»и ООО «Донтрансторг»; расходная накладная №231217 от 23.12.2009г; расходная накладная № 251209 от 25.12.2009г.; расходная накладная №140113 от 14.01.10г.; расходная накладная № 220112 от 22.01.10 г.; расходная накладная № 250111 от 25.01.10г.; расходная накладная № 140513 от 14.05.10; расходная накладная № 0106 от 01.06.10; расходная накладная №0206 от 02.06.10г; расходная накладная №0306 от 03.06.2010 г.; расходная накладная №1806 от 18.06.10г.; расходная накладная №2106 от 21.06.10г.; расходная накладная №2206 от 22.06.10г.; расходная накладная № 2406 от 24.06.2010 г.; расходная накладная №2506 от 25.06.10г.; расходная накладная №2906 от 29.06.2010г; расходная накладная № 3006 от 30.06.10г.; расходная накладная № 020725 от 02.07.10г.; расходная накладная № 020726 от 02.07.10г.; расходная накладная №160706 от 16.07.10г.; расходная накладная №200711 от 20.07.10г.; расходная накладная №220710 от 22.07.10г.; договор б/н от 01.03.2010 г. между ООО «Шильда и ЧП «Литар»; расходная накладная №1703 от 17.03.2010г.; расходная накладная №2603 от 26.0310г.; расходная накладная №2004 от 20.04.10г.; расходная накладная №2204 от 22.04.10 г.; договор б/н от 01.07.10г между ООО «Стилькомтраст»и ЧП «Литар»; расходная накладная №0108 от 01.07.10; расходная накладная №0107 от 01.07.10г.; расходная накладная №0207 от 02.07.10г.; расходная накладная № 0607 от 06.07.10г.; расходная накладная №1207 от 12.07.10г.; расходная накладная №1407 от 14.07.10г.; расходная накладная №1607 от 16.07.10; расходная накладная №1707 от 17.07.10г.; расходная накладная №2007 от 20.07.10г.; расходная накладная №2207 от 22.07.2010 г.; расходная накладная №2307 от 23.07.10г.; расходная накладная №2607 от 26.07.10; расходная накладная № 3007 от 30.0710г.; расходная накладная № 308 от 03.08.10г.; расходная накладная №408 от 04.08.2010г., расходная накладная №508 от 05.08.10г.; расходная накладная №608 от 06.08.10г., расходная накладная №908 от 09.08.10г.; расходная накладная № 909 от 09.08.10г.; расходная накладная № 910 от 09.08.10г.; расходная накладная № 1008 от 10.08.10г., расходная накладная №1108 от 11.08.10г.; расходная накладная №1208 от 12.08.10г.; расходная накладная №1608 от 16.08.10г.; расходная накладная № 1609 от 16.08.10г.; расходная накладная № 1708 от 17.08.10г.; расходная накладная № 1709 от 17.08.10г.; расходная накладная № 1808 от 18.08.10г.; расходная накладная № 2008 от 20.08.10г.; расходная накладная №2508 от 25.08.10г.; расходная накладная №3008 от 30.08.10г.; расходная накладная № 3108 от 31.08.10г.; расходная накладная № 1210 от 12.10.10г.; расходная накладная № 1310 от 13.10.10г.; расходная накладная № 1410 от 14.10.10г.; расходная накладная №1411 от 14.10.10г.; расходная накладная № 2110 от 21.10.10г., которые составил и подписал по просьбе ОСОБА_1 неустановленное лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство. После чего, ОСОБА_1 предоставил вышеперечисленные первичные документы для подписания доверенному лицу ОСОБА_2, который не был осведомлен о преступных намерениях ОСОБА_1, направленных на уклонение от уплаты налогов в значительных размерах, и, доверяя ОСОБА_1 подписал их от своего имени, не ознакомившись с содержанием. После этого , ОСОБА_1, в период декабря 2009 года - октября 2010 года, находясь в г. Макеевке Донецкой области, отразил сведения, содержащиеся в вышеперечисленных заведомо ложных первичных и бухгалтерских документах, которыми были оформлены бестоварные (фиктивные) финансово хозяйственные операции ЧП «Литар»с ООО «Шильда», ООО «Донтрансторг», ООО «Стилькомтраст», в документах налоговой отчетности ЧП «Литар»за соответствующие периоды, а именно: в налоговой декларации по НДС за декабрь 2009 года; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок от 18.02.10 года; в налоговой декларации по НДС за январь 2010 года; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок от 04.03.10 года; в налоговой декларации по НДС за февраль 2010 года; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок от 20.05.10 года; в налоговой декларации по НДС за март 2010 года; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок от 06.05.10 года; в налоговой декларации по НДС за апрель 2010 года; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок от 09.06.10 года; в налоговой декларации по НДС за май 2010 года; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок от 07.07.10 года; в налоговой декларации по НДС за июнь 2010 года; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок от 09.08.10 года; в налоговой декларации по НДС за июль 2010 года; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок от 07.09.10 года; в налоговой декларации по НДС за август 2010 года; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок от 05.10.10 года; в налоговой декларации по НДС за октябрь 2010 года; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок от 06.12.10 года, в которых были необоснованно (незаконно) отражены суммы налогового кредита по НДС в размере за декабрь 2009 года 163132грн., за январь 2010 года 64901грн., за февраль 2010 года 314786грн., за март 2010 года 287235грн., за май 2010 года 124567грн., за июнь 2010 года 299875грн., за июль 2010 года 361875грн., за август 2010 года 708099грн., за октябрь 2010 года 187463грн., на общую сумму за весь период 2944590грн., в связи с чем , в бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость в сумме 792452грн., в декларациях на прибыль предприятия за 2009 год, уточняющий расчет за 2009 год от 06.05.10г., на сумму 1179637грн.; в декларации на прибыль предприятия за 2010 год на сумму 753696грн., в которых были необоснованно сформированы валовые расходы по бестоварным операциям с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ 36061529), в период 2009-2010 гг. и, в связи с чем, в бюджет государства фактически не поступило налога на прибыль в сумме 270601грн., в общей сумме налогов на сумму 1063053грн..

Таким образом, ОСОБА_1 была создана документальная видимость осуществления хозяйственной деятельности путем использования договоров купли продажи, расходных накладных, налоговых накладных оформленных от ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ 36061529), на приобретение товарно материальных ценностей. Фактически, ЧП «Литар»(ЕДРПОУ 36479842), в период декабря 2009 года октября 2010 года товарно материальные ценности в адрес ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтрансторг», не поставляло и сделки между указанными предприятиями в период декабря 2009 года октября 2010гг. носили бестоварный (фиктивный) характер. Согласно заключению судебно экономической экспертизы № 203 от 19.10.11 г. , проведенного экспертами НИЭКЦ ГУ УМВД Украины в Донецкой области установлено, что в период 2009-2010 гг. в нарушение требований п.7.4.1, п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 года, с изменениями и дополнениями предприятием ЧП «Литар»необоснованно сформирован налоговый кредит по взаимоотношениям с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 3692110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ 36061529) в сумме 792452грн., что привело к неисчислению и неуплате в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 792452грн. Кроме того, в нарушение п.5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 г., с изменениями и дополнениями, необоснованно сформированы валовые расходы по взаимоотношениям с ООО «Шильда»(ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ 36061529), что повлекло к неисчислению и неуплате в государственный бюджет налога на прибыль в общей сумме 270601грн., в общей сумме налогов на сумму 1063053грн.. Таким образом, директор ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842) ОСОБА_1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи объективно осведомленным о мнимости проведенных им бестоварных операций с ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтрансторг», а также достоверно зная о том, что формирование налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, от финансово хозяйственной деятельности предприятия допускается только при наличии подтверждающих первичных документов , оформленных надлежащим образом, подтверждающих фактическое получение товаров в отчетной период 2009-2010 гг., достоверно зная о том, что поступление товара в адрес ЧП «Литар»от ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтрансторг», не осуществлялось, умышленно необоснованно сформировал налоговый кредит по НДС в размере 792452грн., а также необоснованно сформировал валовые расходы за 2009 -2010 года, в сумме 270601грн., что повлекло не доначисление в бюджете налогов на общую сумму 1063053грн. В результате умышленных действий директора ЧП «Литар», ОСОБА_1, выразившихся в занижении объекта налогообложения , путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС по бестоварным операциям в отчетный период 2009-2010 годов, в бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия в общей сумме 1063053грн., что в 1000, и более раз, превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и является значительным размером.

Вывод суда о виновности подсудимого ОСОБА_1 в совершении инкриминируемого ему деяния, основан на следующих доказательствах исследованных в судебном заседании.

Подсудимый ОСОБА_1 свою вину в предъявленном ему обвинении признал полностью и в содеянном чистосердечно раскаялся, однако, в силу ст. 63 Конституции Украины в судебном заседании отказался от дачи показаний.

Из оглашенных в судебном заседании показаний подсудимого ОСОБА_1, данных им в ходе досудебного следствия по делу в качестве подозреваемого и обвиняемого усматривается, что примерно в июне 2009 года он зарегистрировал ЧП «Литар», по юридическому адресу: г. Макеевка, бул. Горбачева, д.3 кв.84. Предприятие является плательщиком НДС с 2009 года, плательщиком налога на прибыль с 2009 года. Кроме него, в штате предприятия состоит коммерческий директор ОСОБА_3. Ведением всей финансово-хозяйственной деятельности занимался в основном он, но некоторые документы по его просьбе подписывал ОСОБА_3, который также как и он имеет право подписи банковских и бухгалтерских документов. Его обязанности, как директора ЧП «Литар», определены Уставом предприятия и в его обязанности входит управление предприятием, представлением интересов в органах государственной власти и органах местного самоуправления,, а также в других организациях, поиск коммерческих партнеров, заключение договоров, подписание документов по деятельности предприятия. Кроме того, ему известно, что он как директор предприятия несет ответственность за достоверность и правильность ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии, за достоверное составление налоговой отчетности и своевременное предоставление ее в органы налогового контроля. Предприятие создано для реализации оптовой торговли непродовольственными товарами и фактически занималось покупкой-продажей горюче-смазочных материалов. Предприятие имело финансово-хозяйственные отношения с предприятиями ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтрансторг», которые выражались в следующем: в период 2009-2010 годов ЧП «Литар»испытывало финансовые трудности в части ведения финансово-хозяйственной деятельности и у него не было возможности сформировать себе налоговый кредит по НДС , он воспользовался бланками от вышеперечисленных предприятий, которые предоставил ему для организации дальнейшей работы мужчина по имени Олег. Он по его просьбе подготовил пакет всех необходимых документов, а именно: налоговые накладные, договора между ЧП «Литар»и указанными предприятиями, расходные накладные, акты приема-передачи за 2009-2010 года для якобы произведения поставки ГСМ в адрес его предприятия от имени ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтрансторг». На самом деле никаких товарно-материальных ценностей от указанных предприятий не поступало, это были бестоварные операции. Поскольку он знал, что это противоречит закону, он попросил ОСОБА_3 подписать указанные документы по деятельности предприятия. ОСОБА_3 доверяя ему подписал все документы, которые он предоставил ему для подписи. О том, что все выше указанные сделки с указанными предприятиями носили формальный характер и имели только документальное отражение ОСОБА_3 не знал /л.д.85-90 т.7, л.д.161-166 т.7/.

Согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица, ЧП «Литар»зарегистрировано 12.06.2009 года исполнительным комитетом Макеевского городского совета/л.д.33т.3/.

Из справки о взятии на учет плательщика налогов усматривается , что ЧП «Литар», расположенное по юридическому адресу: г. Макеевка, бул. Горбачева, д.3 кв.84 взято на учет в органах государственной налоговой службы 15.06.2009г за № 78 и состоит на учете в Макеевской объединенной ГНИ (Центрально-Городское отделение)/л.д.31т.3/

Согласно свидетельству № 100235402 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, ЧП «Литар»является плательщиком налога на добавленную стоимость с 14 июля 2009 года /л.д.21т.3/.

Согласно документам по финансово-хозяйственным сделкам с ООО «Донтрансторг», ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст»: договорам, расходным накладным, подтверждаются взаимоотношения между указанными предприятиями и ЧП «Литар»/л.д.4-386 т.2/.

Согласно заключению экономической экспертизы № 149 от 26 июля 2011 года , предприятием ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842) сумма налогового кредита по НДС, согласно предоставленных первичных документов, при условии, что между ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842) и ООО «Шильда (ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ36061529) в период с 01.01.09 по 31.12.2010 были осуществлены бестоварные операции, сформирована необоснованно. Предприятием ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842) сумма валовых расходов по налогу на прибыль, согласно предоставленных первичных документов, при условии, что между ЧП «Литар»(ЕГРПОУ 36479842) и ООО «Шильда (ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст»(ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ36061529) в период с 01.01.09 по 31.12.2010 были осуществлены бестоварные операции, сформирована необоснованно. ЧП «Литар»при условии совершения бестоварных операций с предприятиями ООО «Шильда (ЕГРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст»(ЕГПОУ 37042224), ООО «Донинтеркомсервис»(ЕГРПОУ 36981473) и ООО «Донтрансторг»(ЕГРПОУ 36061529) за период с декабря 2009г. по ноябрь 2010г. в нарушение п.п. 7.4.1 п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г. в результате завышения налогового кредита не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 1050886грн.. При условии совершения бестоварных операций и при условии формирования валового расхода ЧП «Литар»по взаимоотношениям с предприятиями ООО «Шильда (ЕДРПОУ 36982110), ООО «Стилькомтраст» (ЕДРПОУ 37042224), ООО «Донинтеркомсервис»(ЕГРПОУ 36981473) и ООО «Донтрансторг»(ЕДРПОУ36061529), в нарушение п.5.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994г. в части завышения валовых расходов за 2009г. и 2010г., то ЧП «Литар»не исчислило и не уплатило в бюджет налог на прибыль в сумме 1468018грн./л.д.15-29 т.1/.

Согласно заключению дополнительной экономической экспертизы № 203 от 19 октября 2011 года, при условии , что в период декабрь 2009г.-октябрь 2010 г. финансово-хозяйственные отношения ЧП «Литар»с предприятиями ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтрансторг» носили бестоварный характер и ЧП «Литар»расходы по приобретению ТМЦ у вышеуказанных предприятий включало в состав валовых расходов, должностными лицами ЧП «Литар»: в нарушение п.п.7.4.1., п.7.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), необоснованно сформирован налоговый кредит по вышеуказанным взаимоотношениям в сумме 792452грн., что привело к неисчислению и неуплате в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 792452,00грн.; в нарушение п.5.1 ст.5 Закону Украины «О налогообложении прибыли предприятий»( с изменениями и дополнениями) необоснованно сформированы валовые расходы по вышеуказанным взаимоотношениям, что привело к неисчилению и неуплате в государственный бюджет налога на прибыль в общей сумме 270601,00грню/л.д.117-124 т.7/.

В соответствии со ст. 299 УПК Украины исследование иных доказательств по делу, касающихся тех фактических обстоятельств, которые никем не оспариваются, судом с согласия участников процесса не проводилось.

Таким образом , совокупность приведенных и оцененных судом доказательств убеждает в том, что подсудимый ОСОБА_1, будучи служебным лицом предприятия, умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в значительных размерах и его действия правильно квалифицированы по ст. 212 ч. 1 УК Украины.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_1 суд учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства смягчающие ответственность, к которым относит его чистосердечное раскаяние в содеянном, не находя обстоятельств отягчающих ответственность .

Суд также принимает во внимание, что подсудимый ОСОБА_1 ранее не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, имеет на иждивении престарелых родителей, по месту жительства характеризуется положительно, на учете в наркологическом диспансере не состоит.

Анализируя изложенное, суд приходит к убеждению о возможности избрания в отношении подсудимого ОСОБА_1 меры наказания в виде штрафа в доход государства, так как считает , что именно такое наказание будет способствовать его исправлению и являться необходимым и достаточным для предупреждения совершения им новых преступлений.

Гражданский иск, заявленный Макеевской объединенной государственной налоговой инспекцией к ОСОБА_1 следует оставить без рассмотрения, согласно заявлению, поданному суду гражданским истцом с просьбой гражданский иск о взыскании с ОСОБА_1 денежных средств в уголовном процессе оставить без рассмотрения.

В ходе досудебного следствия по делу специалистами научно-исследовательского экспертно-криминалистического центра при ГУМВД Украины в Донецкой области были проведены: компьютерно - техническая экспертиза, судебно-экономическая экспертиза, дополнительная судебно-экономическая экспертиза. Расходы, связанные с проведением экспертных исследований за проведение компьютерно-технической экспертизы в сумме 281,40грн., судебно-экономической экспертизы в сумме 1353,60грн., дополнительной судебно-экономической экспертизы в сумме 562,56грн., на основании ст. 91 УПК Украины включаются судом в судебные издержки и подлежат взысканию с подсудимого согласно требованиям ст. 92 УПК Украины.

Вещественные доказательства по делу: документы финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Литар»по взаимоотношениям с ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтрасторг»за период 2009-2010гг., документы налогового учетного дела, налоговые декларации ЧП «Литар», находящиеся на хранении в материалах уголовного дела, следует оставить при деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 321-324 УПК Украины, суд-

П Р И Г О В О Р И Л :

Подсудимого ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч. 1 УК Украины и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 300 необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет 5100грн./пять тысяч 100 гривень/.

Меру пресечения в отношении осужденного ОСОБА_1 подписку о невыезде оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск , заявленный Макеевской объединенной государственной налоговой инспекцией к ОСОБА_1 оставить без рассмотрения.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 в пользу НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области затраты на проведение компьютерно - технической экспертизы в сумме 281,40грн., на проведение судебно-экономической экспертизы в сумме 1353,60грн., дополнительной судебно-экономической экспертизы в сумме 562,56грн..

Вещественные доказательства по делу: документы финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Литар»по взаимоотношениям с ООО «Шильда», ООО «Стилькомтраст», ООО «Донтрасторг»за период 2009-2010гг., документы налогового учетного дела, налоговые декларации ЧП «Литар», находящиеся на хранении в материалах уголовного дела, оставить при деле.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Приговор отпечатан в совещательной комнате в 1-м экземпляре

Судья Андрюшина Л.А.