Постанова № 22289812, 17.02.2012, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 лютого 2012 року           справа № 2а-14679/11/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі судді Клименчук Н.М. розглянувши в порядку письмового провадження адміністративну справу

за позовом          Міністерства економічного розвитку і торгівлі України

доООО «АСЛАН и В»

про          подовження дії спеціальної санкції –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності

В С Т А Н О В И В:

          Міністерство економічного розвитку і торгівлі України звернулось до Окружного адміністративного суду м. Києва з позовом до ООО «АСЛАН и В»про подовження дії спеціальної санкції –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що відповідно до ст.37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»до відповідача за порушення зовнішньоекономічного законодавства відповідним наказом Мінекономіки застосовано спеціальну санкцію –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України. У зв’язку з тим, що обставини, які зумовили застосування до відповідача згаданої санкції, ним не усунуті, позивач вважає за доцільне в судовому порядку подовжити дію спеціальної санкції, застосованої до відповідача.

Представник відповідача в судове засідання не з’явились, про час і місце розгляду справи зазначену особу повідомлено належним чином, що підтверджується матеріалами справи.

Відповідно до ч.6 ст.128 Кодексу адміністративного судочинства України, якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.

В зв’язку з тим, що відповідача повідомлено належним чином про дату та час судового засідання про що є докази наявні в матеріалах справи, тому суд вважає за можливе розглянути справу в порядку письмового провадження.

Розглянувши подані сторонами документи і матеріали, всебічно і повно з’ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об’єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд встановив.

Відповідно до ч.2 ст.37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»(надалі по тексту –Закон) центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики за порушення цього або пов’язаних з ним законів України може застосувати до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб’єктів господарської діяльності такі спеціальні санкції, як індивідуальний режим ліцензування та тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з п.1 Положення про Міністерство економіки України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26.05.2007р. №777, Мінекономіки є головним (провідним) органом у системі центральних органів виконавчої влади із забезпечення реалізації державної економічної, цінової, інвестиційної та зовнішньоекономічної політики, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва з ЄС.

Відповідно до ч.2 ст.37 Закону спеціальні санкції –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності та індивідуальний режим ліцензування зовнішньоекономічної діяльності, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку або за рішенням суду.

Відповідно до ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла з 01.01.2008р. по 24.11.2009р.) виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності –з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

          Факт порушення ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла з 01.01.2008р. по 24.11.2009р.) підтверджується актом перевірки від 18.10.2010р. №2665/22-011-1/33331125, який складено Жовтневою міжрайонною Державною податковою інспекцією м. Маріуполя за результатами позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Азоввнештранс». Перевіркою встановлено, що між ПП «Азоввнештранс»та іноземним суб’єктом господарювання ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) укладені експортні контракти від 20.12.2007р. №3 та від 01.09.2008р. №4. Також, встановлено, що за даними експортними контрактами, виручка в іноземній валюті в загальній сумі 218549,92 руб. РФ за товар, експортований на підставі ВМД від 29.02.2008 №703070406/8/600284 та ВМД від 30.09.2008 № 703040406/8/601589 не надійшла у 180-денний строк від нерезидента ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) на розрахунковий рахунок резидента ПП «Азоввнештранс»№26005215113652 в уповноваженому банку ДОФ АКБ «Укрсоцбанк».

Резидентом ПП «Азоввнештранс»згідно контракту від 20.12.2007р. р. №3, товар експортований з митної території України на загальну суму 260 000,00 руб. РФ (54 446,60 грн.).

Згідно з ВМД від 29.02.2008р. №703070406/8/600284 –горіхи волоськи очищені від шкарлупки у кількості 1300 кг.

Оплата за експортований товар від нерезидента ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) надійшла в сумі 137 450,08 руб. РФ (29 582,31 грн.).

Граничний термін надходження коштів від нерезидента ООО «АСЛАН и В»за поставлений товар згідно контракту від 20.12.2007р. №3 за ВМД від 29.02.2008р. №703070406/8/600284 становить 27.08.2008р.

В порушення ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла з 01.01.2008р. по 24.11.2009р.) виручка на суму 19 069,87 руб. РФ (за курсом НБУ –0,23760 станом на 18.05.2009р., в національній валюті в сумі 4 531,00 грн.) за експортовані товари згідно контракту від 20.12.2007р. №3 надійшла резиденту ПП «Азоввнештранс»від нерезидента ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) 18.05.2009р. з порушенням законодавчого терміну розрахунків в іноземній валюті у період з 28.08.2008р. по 18.05.2009р. (включно).

Станом на останній день перевіряємого періоду –30.09.2010р. виручка за поставлений товар на рахунок ПП «Азовнештранс»не надійшла, а дебіторська заборгованість резидента ПП «Азоввнештранс» за контрактом від 20.12.2007р. №3, укладеним з нерезидентом ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія), складає 122 549,92 руб. РФ (31898,52 грн. по курсу НБУ станом на 30.09.2010р. –0,26029).

Резидентом ПП «Азоввнештранс»згідно контракту від 01.09.2008р. №4 та рахунку фактури від 24.09.2008р. №2 товар експортований з митної території України на загальну суму 96 000,00 руб. РФ (18 649,92 грн.).

Згідно з ВМД від 30.09.2008р. №703040406/8/601589 –горіхи волоськи у шкарлупі у кількості 4800 кг.

Граничний термін надходження коштів від нерезидента ООО «АСЛАН и В»за поставлений товар згідно договору від 01.09.2008р. №4 за ВМД від 30.09.2008р. №703040406/8/601589 становить 29.03.2009р.

Станом на останній день перевіряємого періоду –30.09.2010р. виручка за поставлений товар на рахунок ПП «Азовнештранс»не надійшла, а дебіторська заборгованість резидента ПП «Азоввнештранс» за контрактом від 01.09.2008р. №4, укладеним з нерезидентом ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія), складає 96 000,00 руб. РФ (24 987,84 грн. по курсу НБУ станом на 30.09.2010р. –0,26029).

Загальна сума дебіторської заборгованості резидента ПП «Азоввнештранс»за контрактами укладеними з нерезидентом ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) від 20.12.2007р. №3 та від 01.09.2008р. №4, складає 218 549,92 руб. РФ.

В порушення ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла з 01.01.2008р. по 24.11.2009р.) виручка в іноземній валюті в загальній сумі 218 549,92 руб. РФ за товар, експортований на підставі ВМД від 29.02.2008р. №703070406/8/600284 та ВМД від 30.09.2008р. №703040406/8/601589 не надійшла у 180-денний строк від нерезидента ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) на розрахунковий рахунок резидента ПП «Азоввнештранс»№26005215113652 в уповноваженому банку ДОФ АКБ «Укрсоцбанк».

Згідно з Положенням про порядок застосування до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб’єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених ст.37 Закону, затвердженого наказом Мінекономіки від 17.04.2000р. №52, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.05.2000р. за №260/4481 (надалі по тексту - Наказ), Мінекономіки наказом від 27.12.2010р. №1645 «Про застосування спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України –до іноземного суб’єкта господарської діяльності" застосувало за порушення вимог ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»до ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) спеціальну санкцію –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Частиною шостою ст.37 Закону встановлено, що тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України.

Відповідно до абзацу другого пп.3.4 п.4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій затвердженого наказом Мінекономіки та ДПА України від 09.11.2006р. №340/672, зареєстрованого у Мін’юсті 17.01.2007р. за №30/13297, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

Мінекономіки листом від 11.03.2011р. №4202-29/353 звернулось до ДПА України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої до іноземного суб’єкта господарювання ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія).

Листом ДПА України від 11.04.2011р. № 4445/5/22-6016 повідомило позивача про доцільність подовжити дію спеціальної санкції –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) наказом Міністерства економіки України від 27.12.2010р. №1645 у зв’язку з непогашенням простроченої заборгованості в сумі 218,5 тис. руб. РФ, що підтверджено актом перевірки від 18.10.2010р. №2665/22-011-1/33331125.

Згідно із частиною дев’ятою ст.37 Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Відповідно до ч.2 ст.251, ч.2 ст.252 Цивільного кодексу України терміном є певний момент у часі, з настанням якого пов’язана дія чи подія, яка має юридичне значення. Термін визначається календарною датою або вказівкою на подію, яка має неминуче настати.

В зв’язку з тим, що іноземним суб’єктом господарської діяльності ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) не усунуто порушення вимог ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла з 01.01.2008р. по 24.11.2009р.), суд вважає за доцільне подовжити дію спеціальної санкції –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої до ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія), на термін до усунення порушення ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»допущеного при виконанні контрактів від 20.12.2007р. №3 та від 01.09.2008р. №4 укладених між ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) та ПП «Азоввнештранс.

          Доказів усунення відповідачем порушень вимог ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" суду не надано.

За таких обставин суд бере до уваги доводи позивача про наявність обґрунтованих підстав для подовження судом дії застосованої до відповідачів санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з ч. 9 ст. 37 Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Суд погоджується з доводами позивача про доцільність подовжити дію спеціальної санкції –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до відповідача наказом Мінекономіки, на термін до усунення відповідачем порушення ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(в редакції, що діяла з 01.01.2008р. по 24.11.2009р.).

Керуючись статтями 9, 158-163, 167 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

П О С Т А Н О В И В:

адміністративний позов задовольнити повністю

Подовжити дію спеціальної санкції –тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) наказом Мінекономіки від 27.12.2010р. №1645 на термін до усунення ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) порушення ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»допущеного при виконанні контрактів від 20.12.2007р. №3 та від 01.09.2008р. №4 укладених між ООО «АСЛАН и В»(Республіка Абхазія, Грузія) та ПП «Азоввнештранс», а саме, до погашення простроченої заборгованості у розмірі 218,5 тис. руб. РФ.

Постанова може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції протягом десяти днів з за правилами, встановленими ст. ст. 185-187 КАС України, шляхом подання через суд першої інстанції апеляційної скарги.

Суддя                                                                                 Н.М. Клименчук