Постанова № 22206749, 23.09.2011, Ленінський районний суд міста Севастополя

Дело № 4-1567/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

23.09.2011 года г. Севастополь

Судья Ленинского районного суда г.Севастополя Левадко С.И., рассмотрев представление первого заместителя председателя начальника Управления налоговой милиции Статник Ю.С. о предоставлении разрешения на осмотр и изъятие документов,

У С Т А Н О В И Л А:

23.09.2011 г. первый заместитель председателя Управления налоговой милиции Статник Ю.С. обратился в Ленинский районный суд г. Севастополя с представлением о получении разрешения на проведение осмотра и при обнаружении, изъятие документов ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД» (ЕГРПОУ 20675415) полученных от ООО «Поліпрофель» (ЕГРПОУ 37050544), ООО «Радіант Плюс» (ЕГРПОУ 36845585), ООО «Компанія «Рембуд» (ЕГРПОУ 36678051), ООО «Артік-Буд» (ЕГРПОУ 33884569), ООО «ТК «Олімп» (ЕГРПОУ 32499561), ООО «Реммаркет» (ЕГРПОУ 36615080), ООО «БК «Будтехстандарт» (ЕГРПОУ 37101970), ООО «Байт - Крим» (ЕГРПОУ 36972940) за период с 01.04.2010 года по 31.08.2011 гг. на срок проведения исследования.

Представление мотивировано тем, что в Управление налоговой милиции ГНА в г. Севастополе поступила информация о противоправной деятельности должностных лиц ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД» (ЕГРПОУ 20675415), направленной на уклонение от уплаты налогов в бюджет государства в особо крупных размерах путем минимизации налоговых обязательств и осуществления бестоварных операций за счет использования в цепи поставщиков «фиктивные» СПД.

Так, было установлено, что за период времени с 01.04.2010г. по 31.08.2011г. основными поставщиками товаров (работ, услуг) в адрес ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД» являлись следующие СПД с признаками «фиктивности»: ООО «Поліпрофель» (ЕГРПОУ 37050544), ООО «Радіант Плюс» (ЕГРПОУ 36845585), ООО «Компанія «Рембуд» (ЕГРПОУ 36678051), ООО «Артік-Буд» (ЕГРПОУ 33884569), ООО «ТК «Олімп» (ЕГРПОУ 32499561), ООО «Реммаркет» (ЕГРПОУ 36615080), ООО «БК «Будтехстандарт» (ЕГРПОУ 37101970), ООО «Байт-Крим» (ЕГРПОУ 36972940).

В ходе проведения комплекса оперативных мероприятий была получена информация о том, что данные СПД входят в «конвертационный центр» и используются неустановленными лицами для незаконного «обналичивания» денежных средств. На большинстве данных СПД с признаками «фиктивности» официально трудоустроено по одному человеку, основных фондов у предприятий нет, по юридическому адресу предприятия не находятся, на направленные запросы предприятия не отвечают, установить место нахождения должностных лиц не представляется возможным, налоговая отчетность от данных СПД к учету органами ГНС не принимается, что свидетельствует о «фиктивности» предприятий.

Таким образом, взаимоотношения ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД» с указанными СПД с признаками «фиктивности» могут свидетельствовать о сокрытии от налогообложения финансово-хозяйственную деятельность ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД» за счёт формирования налогового кредита с использованием «фиктивных» фирм, что влечет за собой причинение ущерба государству в виде не начисления и не перечисления в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей в особо крупных размерах.

Для проведения объективной проверки данных обстоятельств, с целью пресечения противоправной деятельности должностных лиц ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД», направленной на уклонение от уплаты налогов, необходимо проведение исследования оттисков печатей в образцах документов с целью установления их подлинности, а также первичной бухгалтерской и налоговой документации ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД», оформленной от СПД с признаками «фиктивности» ООО «Поліпрофель» (ЕГРПОУ 37050544), ООО «Радіант Плюс» (ЕГРПОУ 36845585), ООО «Компанія «Рембуд» (ЕГРПОУ 36678051), ООО «Артік-Буд» (ЕГРПОУ 33884569), ООО «ТК «Олімп» (ЕГРПОУ 32499561), ООО «Реммаркет» (ЕГРПОУ 36615080), ООО «БК «Будтехстандарт» (ЕГРПОУ 37101970), ООО «Байт-Крим» (ЕГРПОУ 36972940).

Исследовав материалы представления, прихожу к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения представления первого заместителя председателя Управления налоговой милиции Статник Ю.С.

В соответствии со ст.190 УПК Украины, с целью выявления следов преступления и других вещественных доказательств, выяснения обстановки преступления, а также других обстоятельств, имеющих значение для дела, следователь производит осмотр местности, помещения, предметов и документов. Осмотр жилища или иного владения лица проводится лишь по мотивированному постановлению судьи, которое выносится с соблюдением порядка, установленного частью пятой статьи 177 УПК Украины.

Однако, в материалах представления отсутствуют данные о принадлежности объекта, подлежащего осмотру, конкретным лицам, а также данные о том, обращались ли представители правоохранительных органов за получением добровольного согласия на осмотр объекта к лицам, являющимися владельцами указанного объекта. Таким образом, представление относительно разрешения на осмотр, является необоснованным, а потому не подлежит удовлетворению.

Представление в части изъятия первичной и налоговой документации также не подлежит удовлетворению, поскольку данное следственное действие осуществляется лишь в рамках возбуждённого уголовного дела в порядке, предусмотренном ст. 177 УПК Украины.

Кроме того, в соответствии со ст.11 п.24 Закона Украины «О милиции», «Органы милиции вправе приступить к проведению проверки субъектов хозяйственной деятельности, при условии наличия направления на проверку, которое составляется по форме, установленной Министерством внутренних дел Украины. В направлении на проверку указываются дата его выдачи, название подразделения милиции, цель, вид, основания, дата начала и дата окончания проверки, должности, звания и фамилии должностных лиц подразделения милиции, которые проводят проверку. Направление на проверку является действительным при условии подписи руководителя подразделения милиции, скрепленного печатью органа милиции; по решению суда в присутствии понятых и руководителей предприятий, учреждений, организаций, физических лиц, относительно которых проводится проверка, истребовать и изымать оригиналы документов, которые свидетельствуют о правонарушении…».

Материалы представления первого заместителя председателя Управления налоговой милиции не содержат данных о том, что проверка, о которой идет речь в представлении, проводится на основании направления, выдаваемого в установленном законом порядке.

В то же время, согласно вышеуказанным нормам Закона Украины «О милиции», изымать документы по решению суда возможно лишь при проведении проверки, оформленной и проводимой надлежащим образом.

Таким образом, учитывая, что в материалах представления отсутствуют документы, подтверждающие необходимость проведения осмотра до возбуждения уголовного дела, а также документы подтверждающие основания проверки, в рамках проведения которой может быть принято решение суда, считаю представление первого заместителя председателя Управления налоговой милиции, не подлежащим удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177, 190 УПК Украины, ст.11 п.24 Закона Украины «О милиции», -

П О С Т А Н О В И Л А:

Представление первого заместителя председателя Управления налоговой милиции Статник Ю.С. на проведение осмотра и при обнаружении изъятие документов ООО «ПКФ «Ларанд ЛТД» (ЕГРПОУ 20675415) полученных от ООО «Поліпрофель» (ЕГРПОУ 37050544), ООО «Радіант Плюс» (ЕГРПОУ 36845585), ООО «Компанія «Рембуд» (ЕГРПОУ 36678051), ООО «Артік-Буд» (ЕГРПОУ 33884569), ООО «ТК «Олімп» (ЕГРПОУ 32499561), ООО «Реммаркет» (ЕГРПОУ 36615080), ООО «БК «Будтехстандарт» (ЕГРПОУ 37101970), ООО «Байт - Крим» (ЕГРПОУ 36972940) за период с 01.04.2010 года по 31.08.2011 гг. на срок проведения исследования – оставить без удовлетворения.

На постановление может быть подана апелляция в течение 3 суток в Апелляционный суд г. Севастополя.

Судья: