Вирок № 21757865, 17.10.2011, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Дело №1-117

2011 года

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

17 октября 2011 года Ленинский районный суд города Луганска в составе:

Председательствующего судьи Бугеры Е.В.,

При секретаре Тихенькой Е.А.,

с участием прокурора Будагъянца Ю.Г.,

Защитника адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Луганске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганска, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, разведенного, имеющего несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_3, директор ЧП «Неон», ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступления предусмотренного ст. ст. 366 ч.2, 212 ч.3 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2 совершил преступление при следующих обстоятельствах.

Будучи собственником и одновременно в период с 18.01.2006 г. по 30.01.2008 г. директором частного предприятия «Неон»и таким образом, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица, на которого в силу занимаемой должности возложены обязанности, в соответствии с: Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время. Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.1997г. № 283/97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время. Законом Укрыты "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999г. № 996-ХІІ, вступившего в силу с 01.01.2000г., действующего по настоящее время, Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от 24.01.1993г., с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, а именно: по управлению и организации осуществления деятельности своего предприятия; ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой финансово - хозяйственной деятельности предприятия; предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей: своевременной и полной уплате налогов; созданию необходимых условий для правильного введения бухгалтерского учета; подписанию документов, являющихся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств, а также расчетных, кредитных и финансовых обязательств, хозяйственных договоров; осуществлению контроля за своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей; контроля за правильность постановки учета, за полноту, достоверность и своевременность предоставления установленной отчетности, и, наделенный таким образом правами и обличенный обязанностями по правильному начислению и своевременному перечислению налогов в бюджет, посягая на установленный законодательством порядок налогообложения юридических лиц, который обеспечивает за счет поступления налогов, сборов и других обязательных платежей, и формирование доходной части государственного и местных бюджетов, осознавая возложенную на него ответственность за точное заполнение предоставляемых в ГНИ деклараций о налоге на добавленную стоимость, действуя в пределах своей компетенции, умышленно, противоправно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, путем искажения налоговой отчетности предприятия, незаконно занизил сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды декабрь 2006 года - январь 2007 года в общей сумме 1 327 664 грн.. что повлекло за собой фактическое не поступление НДС в бюджет в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах: В январе 2007 года директор ЧП «Неон»ОСОБА_4, являясь единственным должностным лицом предприятия, составил, подписал и заверил печатью предприятия налоговую декларацию по НДС ЧП «Неон»за декабрь 2006 года, в которой, не имея документов, подтверждающих право ЧП «Неон»на налоговый кредит, необоснованно включил в состав налогового кредита по НДС сумму в размере 805 815 грн. Данная декларация ОСОБА_2 19.01.07 г. была предоставлена в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, где она было зарегистрирована под №112675.

Продолжая свою преступную деятельность, в феврале 2007 года директор ЧП «Неон»ОСОБА_2, являясь единственным должностным лицом предприятия, составил, подписал и заверил печатью ЧП «Неон»налоговую декларацию по НДС предприятия за январь 2007 года, в которой, не имея документов, подтверждающих право ЧП «Неон»на налоговый кредит, необоснованно включил в состав налогового кредита по НДС сумму в размере 521 849 грн. Данная декларация ОСОБА_2 19.02.07 г. была предоставлена в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, где она было зарегистрирована под №6620.

Общая сумма необоснованно заявленного директором ЧП «Неон»ОСОБА_2 налогового кредита по НДС за налоговые периоды декабря 2006 года - января 2007 года составила 1 327 664 грн.

Таким образом, ОСОБА_2. являясь должностным лицом - директором ЧП «Неон», систематически вносил в официальные документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость - заведомо ложные сведенья о размере разрешенного налогового кредита своего предприятия, что повлекло тяжкие последствия в виде фактического не поступления денежных средств в бюджет на сумму 1 327 664 грн., т.е. своими умышленными действиями по внесению должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия, совершил преступление, предусмотренное ст. 366 ч. 2 УК Украины.

Кроме этого, директор ЧП «Неон»ОСОБА_2, находясь в г. Луганске, в период декабря 2006 года - февраля 2007 года, достоверно зная объем финансовых операций, осуществлявшийся его предприятием в отчетных периодах, и то, что надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие право на налоговый кредит его предприятия у него отсутствуют, составлял, подписывал, заверял печатью своего предприятия и предоставлял в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в которые систематически вносил заведомо ложные сведенья о размере разрешенного налогового кредита ЧП «Неон», что повлекло фактическое не поступление денежных средств в бюджет на общую сумму 1 327 664 грн.

Налоговые декларации ЧП «Неон»за налоговые периоды с декабря 2006 года по январь 2007 года, предоставленные ОСОБА_2 в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, были зарегистрированы и приняты к учету, в результате чего завершен преступный умысел ОСОБА_2, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Согласно выводов заключением эксперта НИЭКЦ при УМВД Украины в Луганской области №2217 от 27.03.08 г., составленного по результатам судебно-бухгалтерской экспертизы выводов акта №339/23-30641864 от 17.03.08 г. «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Неон», код по ЕГРПОУ 30641864, по вопросам полноты начисления и своевременности уплаты в бюджет сумм налога на добавленную стоимость за период с 01.12.06 г. по 31.01.07 г.», ЧП «Неон»были нарушены п.п. 3.1.1, п. 3.1 ст. 3 п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.2.8 п.7.2, п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 г. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями. в результате общая сумма заниженного НДС составила 1 327 о64 грн.

Сумма фактически не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость за проверенный период от противоправных действий ОСОБА_2, более чем в пять тысяч раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан. установленной законодательством Украины на 2007 год, что является особо крупным размером. Т.е., своими умышленными действиями по уклонению от уплаты налогов совершенного в особо крупных размерах совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины.

В судебном заседании подсудимый себя признал виновным частично, суду пояснил, что он не имел умысла, кроме того, он передал все права на предприятие Неон своей знакомой, а именно передал ей всю документацию и печать, а в дальнейшем планировал оформить все документы у регистратора.

Несмотря на частичное признание вины подсудимым его вина подтверждается собранными по делу доказательствами, которые были перепроверены в ходе судебного разбирательства. А именно, протоколом допроса свидетеля ОСОБА_5, старшего государственного налогового ревизора-инспектора отдела организации налогового аудита управления налогового контроля юридических лиц Ленинская МП 1И в г. Луганске, показания которой были перепроверены в судебном заседании, которая проводила документальную проверку ЧП «Неон»и подтвердившей сделанные ею в акте №339/23-30641864 от 17.03.2008 года «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Неон», код по ЕГРПОУ 30641864, по вопросам полноты начисления и своевременности уплаты в бюджет сумм налога на добавленную стоимость за период с 01.12.2006 года по 31.01.2007 года», выводы о нарушении предприятием п.п. 3.1.1., 3.1. ст. 3, п.4.1. ст.4. п.п. 7.2.8. п.7.2, п.п. 7.3.1. п.7.3., п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге па добавленную стоимость»от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в результате чего не начислен и не уплачен НДС в бюджет в сумме 1 334 004 грн.. Так, ОСОБА_5 показала, в она период с 04.03.2008 года по 17.03.2008 года, согласно постановления следователя, вынесенного в рамках уголовного дела, на основании п.1 ст. 11 Закона Украины от 04.12.1990р. № 509-ХП "О государственной налоговой службе в Украине", с изменениями и дополнениями, проводила невыездную документальную проверку Частного предприятия «Неон»(далее ЧП «Неон»), код по ЕГРПОУ 30641864, по вопросам полноты начисления и своевременности уплаты в бюджет сумм налога на добавленную стоимость за период с 01.12.2006 г. по 31.01.2007 г.. На момент проверки учредителем и единственным должностным лицом - директором ЧП «Неон»был ОСОБА_2, то есть он один в проверяемом периоде был ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Неон»(согласно решение собственника о назначении на должность от 18.01.2006 г.) по день подписания акта проверки. Должность главного бухгалтера на предприятии отсутствовала. Согласно предоставленных документов ЧП «Неон»занималось следующими видами деятельности: 51.64.1 - оптовая торговля офисной техникой и оборудованием; 51.19.0 -посредничество в торговле товарами 51.43.2 - оптовая торговля радиотелевизионными товарами; 51.70.0 - другие виды оптовой торговли. ЧП «Неон»имело счета в следующих банках: филиал АБ «Энергобанк», МФО 304803Ю, АКИБ «Укрсиббанк», г. Харьков, МФО 351005, ЛФ ОАО «Банк «Финансы и кредит»г. Луганск, МФО 304717, филиал АБ «Южный»в г. Киеве, МФО 320917. При проверке использовались материалы уголовного дела №02/07/8001, предоставленные следователем, а именно: уставные и регистрационные документы ЧП «Неон», декларации по НДС за декабрь 2006 г.. январь 2007 г., предоставленных в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, а также реестры движения денежных средств на текущих счетах предприятия, а также иные материалы дела. Проверкой установлено нарушение ЧП «Неон»: порядка ведение бухгалтерского учета, а именно: п.2 ст.3 Закона Украины от 16.07.1999 г. № 996-X1V «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»(с изменениями и дополнениями), согласно которого: "Бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием, финансовая, налоговая, статистическая и иные виды отчетности, использующие денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета, порядка ведения налогового учета, а именно: п.п.7.2.8. п.7.2. ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 г. № 168/97 "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями), которым определено: "Плательщики налога должны вести отдельный учет по продаже и приобретению относительно: операций, которые подлежат налогообложению по ставке 20 % и освобожденные от налогообложения... Сведенные результаты такого учета отражаются в налоговых декларациях, форма и порядок заполнения которых определяется согласно закона. Плательщик налога ведет реестр полученных и выданных налоговых накладных в документальном или электронном виде по его выбору, в котором указывается порядковый номер налоговой накладной, дата ее выписки (получение), общая сумма и сумма начисленного налога, а также регистрационный номер плательщика налога продавца, предоставившего налоговую накладную такому плательщику налога...".

Сведенные регистры бухгалтерского и налогового учета ЧП «Неон»отсутствовали.

Строка 1, 9, 10. строка 17. 18 Деклараций из налога на добавленную стоимость, форма которой утверждена Приказом ДНА Украины от 30.05.1997 г. №166 (в редакции приказа ГНА Украины от 15.06.2005 г. №213). заполнен с нарушением требований "Порядка заполнения и представления налоговой декларации из налога на добавленную стоимость", зарегистрированного в Минюсте 30.06.2005 г. под №702/10982. Проверкой правильности определения полноты начисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость ЧП «Неон»в период с 01.12.2006 г. по 31.01.2007 г. установлено занижение налоги на добавленную стоимость на общую сумму 1334004грн., а именно в отчетных периодах: в декабре 2006 г. на сумму 803321грн., в январе 2007 г. - на сумму 530 683 грн. Директор и учредитель ЧП «Неон»ОСОБА_4, который был ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия в проверяемом периоде, пояснил, что за период декабрь 2006 г.- январь 2007 г. документы бухгалтерского и налогового учета, первичные документы (кроме банковских документов) предоставить не может в связи с их отсутствием. Подробное обоснование сделанных ОСОБА_5 выводов содержится в акте документальной проверки №339/23-30641864 от 17.03.08 г. По результатам рассмотрения данного акта проверки Ленинской МГНИ в г. Луганске вынесено налоговое уведомление-решение №0000612310/0 от 25.03.08 г. которым ЧП «Неон»доначислено 1 334 004 грн. налога на добавленную стоимость по основному платежу, и 667002 грн. - штрафные санкции. Указанное уведомление решение было обжаловано представителями ЧП «Неон»в Луганский окружной административный суд, однако постановлением данного суда от 04.06.09 г., в ступившем в законную силу, в удовлетворении административного иска ЧП «Неон» к Ленинской МГНИ в г. Луганске было отказано. Протокол допроса свидетеля имеется в материалах уголовного дела / т. 1 л.д. 128-131/.

Протоколом допроса свидетеля ОСОБА_6, который был оглашен в судебном заседании, являвшегося согласно регистрационных документов директором ООО «Схид Стар»(г. Луганск, код 31856676), который показал, что в действительности никогда никакого отношения к деятельности указанного предприятия не имел и ничего о нем не слышал. ЧП «Неон», его директор и учредитель ОСОБА_2 ему не знакомы, с данным гражданином он никогда не встречался, в г. Луганске никогда не был. Никаких договоров он как директор ООО «Схид Стар», с ЧП «Неон»никогда не заключал и не подписывал. Каких-либо документов в адрес ЧП «Неон», а именно накладных, налоговых накладных, товарно-транспортных накладных и других документов он никогда не составлял и не подписывал./ т. 3 л.д. 204/.

Протоколом допроса свидетеля ОСОБА_7, который был оглашен в судебном заседании, также являвшейся согласно регистрационных документов директором ООО «Схид Стар»(г. Луганск, код 31856676), которая показала, что в действительности никогда никакого отношения к деятельности указанного предприятия не имела и ничего о нем не слышала. О том, что она является директором ООО «Схид Стар»ОСОБА_7 впервые услышала от сотрудников налоговой милиции. Каких-либо документов ООО «Схид Стар»ОСОБА_7 никогда не составляла и не подписывала и никому не доверяла это делать от её имени. ЧП «Неон», его директор и учредитель ОСОБА_2 ей не известны, с данными гражданином она не знакома и никогда не встречалась, в г. Луганске никогда не была. Никаких договоров она как директор ООО «Схид Стар»с ЧП «Неон»никогда не заключала и не подписывала каких-либо документов в адрес ЧП «Неон», а именно: накладных, налоговых накладных, товарно-транспортных накладных и других документов он никогда не выписывала и не подписывала./ т. 3 л.д. 205-206/.

Выводами акта №339/23-30641864 от 17.03.2008 года «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Неон», код по ЕГРПОУ 30641864, по вопросам полноты начисления и своевременности уплаты в бюджет сумм налога на добавленную стоимость за период с 01.12.2006 года по 31.01.2007 года», составленного специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске, согласно выводов которого предприятием в нарушение п.п. 3.1.1., 3.1. ст. 3, п.4.1. ст.4, п.п. 7.2.8. п.7.2. п.п. 7.3.1. п.7.3., п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, не начислен и не уплачен НДС в сумме 1 334 004 грн. /том. 2 л.д. 186-201/.

Копией налогового уведомления-решения от 25.03.08 г. №0000612310/0. вынесенного Ленинской МГНИ в г. Луганск: по результатам рассмотрения выводов акта №339/23-30641864 от 17.03.2008 года «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Неон», код по ЕГРПОУ 30641864, по вопросам полноты начисления и своевременности уплаты в бюджет сумм налога на добавленную стоимость за период с 01.12.2006 года по 31.01.2007 года», составленного специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске, согласно которого предприятию в связи с нарушением п.п. 3.1.1.. 3.1. ст. 3, п.4.1. ст.4, п.п. 7.2.8. п.7.2, п.п. 7.3.1. п.7.3., п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, доначислен НДС в сумме 1 334 004 грн. /том 2 л.д. 216/.

Заключением эксперта НИЭКЦ при УМВД Украины в Луганской области №2217 от 27.03.2008 года, подтвердившего выводы акта №339/23-30641864 от 17.03.2008 года «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Неон», код по ЕГРПОУ 30641864. по вопросам полноты начисления и своевременности уплаты в бюджет сумм налога на добавленную стоимость за период с 01.12.2006 года по 31.01.2007 года», согласно которого предприятие в связи с нарушением п.п. З.1.1., 3.1. ст. 3, п.4.1. ст.4. п.п. 7.2.8. п.7.2, п.п. 7.3.1. п.7.3., п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, сумма занижения НДС декабре 2006 г. составила 805815 грн., а в январе 2007 года - 521 849 грн. /том 24 л.д. 65-70/.

Копией протокола выемки в Ленинской МГНИ в г. Луганске от 19.04.2007 г., которым изъяты регистрационные и отчетные документы ЧП «Неон», подтверждающие в проверяемом периоде полномочия ОСОБА_2 как директора указанного предприятия и заявление им заведомо ложных данных. /том 3 л.д. 2-15/, регистрационными и отчетных документов ЧП «Неон», подтверждающие в проверяемом периоде полномочия ОСОБА_2, как директора указанного предприятия, изъятыми в Ленинской МГНИ в г. Луганске. /том 3 л.д. 39-44/, налоговыми декларациями по НДС ЧП «Неон»с приложениями №1 и №2 к ним за налоговые периоды декабря 2000 кода - января 2007 года, изъятыми в Ленинской МГНИ в г. Луганске, подтверждающие внесение в указанные документы ОСОБА_2 заведомо ложных данных. /том 3 л.д. 132-149/, протоколом выемки в филиале АБ «Пивденный»в г. Киеве от 05.07.07 г., которым были изъяты документы, отражающие использование ЧП «Неон»счета №2600231525901, подтверждающие получение предприятием прибыли, которую ОСОБА_2 частично сокрыл от налогообложения. /том 2 л.д. 5/, выпиской по счету ЧП «Неон»№2600231525901. подтверждающей получение предприятием прибыли, которую ОСОБА_2 частично сокрыл от налогообложения, изъятой в филиале АБ «Пивденный»в г. Киеве. /том 2 л.д. 6-90/, протоколом выемки в филиале АКИБ «Укрсиббанк»от 25.07.07 г., которым были изъяты документы, отражающие открытие и использование ЧП «Неон»счета №26002039094802, подтверждающие получение предприятием прибыли, которую ОСОБА_2 частично сокрыл от налогообложения /том 2 л.д. 95-97/, выпиской по счету ЧП «Неон»№26002039094802, подтверждающей получение предприятием прибыли, которую ОСОБА_2 частично сокрыл от налогообложения, изъятой в АКИБ «Укрсиббанк»/том 2 л.д. 98-181/, денежными чеками ЛА 3127558 от 30.03.07, ЛА 3127557 от 03.03.07. ЛА 3127553 от 30.11.06, ЛА 3127556 от 08.02.07. ЛА 3 127552 от 01.11.06, ЛА 1220556 от 07.06.06, ЛА 3127554 от 29.12.06, ЛА 1220558 от 01.08.06, ЛА 1220553 от 03.04.06, ЛА 1220559 от 05.09.06, ЛА 1220554 от 05.05.06 ЧП «Неон», подтверждающими снятие ОСОБА_2 денежных средств со счета №26002039094802 в АКИБ «Укрсиббанк»/том 2 л.д. 182-192/, платежными поручениями ЧП «Неон»№№2-7, 10-170, подписанные директором ЧП «Неон» ОСОБА_2 и подтверждающими использование ОСОБА_2 счета №26002039094802 в АКИБ «Укрсиббанк»для финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия. / том 2 л.д. 249-415/, и иными документами, изъятыми в АКИБ «Укрсиббанк», подтверждающими открытие и использование директором ЧП «Неон»ОСОБА_2 счета №26002039094802 в указанном банке /том 2 л.д. 193-248/.

А также копией определения Коллегии судей Судебной палаты в уголовных делах Верховного суда Украины от 02.06.2009 г., согласно которого по результатам рассмотрения кассационного представления прокурора, который участвовал в рассмотрении дела в суде первой инстанции на постановление Ленинского районного суда г. Луганска от 07.05.2008 г. и определение Апелляционного суда Луганской области от 05.06.2008 г. по делу по жалобе адвоката ОСОБА_8 в интересах ОСОБА_2, отменено постановление местного суда об отмене постановления начальника отдела прокуратуры Луганской обрасти ОСОБА_9 об отмене постановления об отказе в возбуждении уголовного дела и возбуждено уголовное дело №37/08/9077 в отношении директора 411 «Неон»ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, и дело направлено на новое рассмотрение /том 1 л.д. 111-112/, копией постановления Ленинского районного суда г. Луганска от 07.10.2009 г., согласно которого отказано в удовлетворении жалобы адвоката ОСОБА_8 в интересах ОСОБА_2 на постановлен и начальника отдела прокуратуры Луганской обрасти ОСОБА_9 о возбуждении уголовного чела №37/08/9077 в отношении директора ЧП «Неон»ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины. /том 1 л.д. 113/, копией определения Коллегии судей Судебной палаты в уголовных делах Апелляционного суда Луганской области от 26.10.09 г., которым апелляция адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 оставлена без удовлетворения, а постановление Ленинского районного суда г. Луганска от 07.10.2009 г., согласно которого отказано в удовлетворении жалобы адвоката ОСОБА_8 в интересах ОСОБА_2 на постановление начальника отдела прокуратуры Луганской обрасти ОСОБА_9 о возбуждении уголовного дела №37/08/9077 в отношении директора ЧП «Неон»ОСОБА_2 по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, без изменения. /том 1 л.д. 114/, копией постановления Луганского окружного административного суда от 04.06.09 г. по административному иску ЧП «Неон»к Ленинской МГНИ в г. Луганске о признании недействительным налогового уведомления-решения от 25.03.08 г. №0000612310/0, вынесенного Ленинской МГНИ в г. Луганске по результатам рассмотрения выводов акта №339/23-30641864 от 17.03.2008 года «О результатах невыездной документальной проверки ЧП «Неон», код по ЕГРПОУ 30641864, по вопросам полноты начисления и своевременности уплаты в бюджет сумм налога на добавленную стоимость за период с 01.12.2006 года по 31.01.2007 года», составленного специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске, согласно которого предприятию в связи с нарушением п.п. 3.1.Г, 3.1. ст. 3. п.4.1. ст.4. п.п. 7.2.8. п.7.2, п.п. 7.3.1. п.7.3., п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, доначислен НДС в сумме 1 334 004 грн., которым было отказано в удовлетворении иска в связи с необоснованностью. /том 1 л.д. 132-136/

Действия подсудимого органами досудебного следствия по ст.ст. 212 ч.3 УК Украины, по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, что повлекло за собой фактическое не поступление в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах, а также по ст.366 ч.2 УК Украины по признакам служебного подлога, то есть внесения должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, иной подделки документов, а также составления и выдачи заведомо неправдивых документов, что повлекло тяжкие последствия, квалифицированы верно.

При избрании меры наказания подсудимому суд учитывает тяжесть совершенного преступления, данные о личности подсудимого, смягчающие и отягчающие вину обстоятельства.

При избрании меры наказания подсудимому суд учитывает тяжесть совершенного преступления, данные о личности подсудимого, смягчающие и отягчающие его вину обстоятельства.

Совершенное преступление подсудимым по ст.212 ч.3 УК Украины является тяжким, по ст.366 ч.2 УК Украины относится к преступлениями средней тяжести.

Суд учитывает, что подсудимый ранее не судим, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, имеет постоянное место жительства и регистрации, положительно характеризуется по месту своего жительства, трудоустроен, имеет несовершеннолетнего ребенка, частично признал вину, раскаялся.

К смягчающим ответственность обстоятельствам подсудимого суд относит раскаяние в содеянном.

Отягчающих ответственность подсудимых обстоятельств судом не установлено.

Суд считает возможным назначить наказание не связанное с лишением свободы, с испытательным сроком. В силу ст.59 УК Украины при назначении судом условного наказания конфискация имущества не назначается, даже если санкцией статьи Особенной части конфискация имущества предусмотрена как обязательное дополнительное наказание. В связи с чем, конфискация имущества не применяется.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке ст.81 УПК Украины. Судебных издержек по делу не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ст.212 ч.3 УК Украины и ст.366 ч.2 УК Украины.

Назначить ОСОБА_2 наказание по ст.212 ч.3 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы, по ст.366 ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями на срок 1 /один/ год.

На основании ст.70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными функциями на срок 1 /один/ год.

На основании ст.75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_2 от назначенного наказания с испытанием на 1 /один/ год, если в течение испытательного срока он не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него судом обязанности, а именно:

- не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства, без разрешения органов уголовно-исполнительной системы;

- сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства;

- один раз в месяц являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю до вступления приговора в законную силу подписку о невыезде.

Вещественные доказательства хранить в материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток после его провозглашения путем подачи апелляции через Ленинский районный суд г. Луганска.

Председательствующий: судья Бугера Е.В.