Вирок № 21716744, 19.01.2012, Шепетівський міськрайонний суд Хмельницької області

Шепетівський міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 1/2220/10/2012

1-260/11/2220

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 січня 2012 року

Шепетівський міськрайонний суд Хмельницької області в складі:

головуючого-судді Головко Н.П.

при секретарі Обезюк І.І.

за участі прокурора Гончарука В.В.,

адвокатаОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Шепетівка Хмельницької області кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с. Лавринівці Шепетівського району Хмельницької області, українки, громадянки України, з вищою освітою, одруженої, утримуючої одну неповнолітню дитину, головного бухгалтера ТОВ «Подільський господар 2004»с. Мокіївці Шепетівського району, проживаючої в АДРЕСА_1 раніше не судимої,

встановив:

Підсудна ОСОБА_2, обіймаючи посаду головного бухгалтера ТОВ «Подільський господар 2004»с.Мокіївці Шепетівського району, будучи службовою особою, відповідальною за забезпечення належного ведення бухгалтерського обліку, своєчасність, повноту нарахування та сплату податків, упродовж жовтня грудня 2008 року вчинила службове підроблення та шахрайство з фінансовими ресурсами.

Злочини вчинено за наступних обставин.

Являючись сільськогосподарським товаровиробником, платником єдиного сільськогосподарського податку ТОВ «Подільський господар 2004» упродовж 2008 року свою діяльність здійснювало на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість, передбаченому п. 11.21, п. 11.29 ст. 11 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року, постановою Кабінету Міністрів України № 805 від 12.05.1999 року «Про Порядок нарахування, виплат і використання коштів, спрямованих для виплати дотацій сільськогосподарським товаровиробникам за поставлені ними переробним підприємствам молоко та м'ясо в живій вазі», а також постановою Кабінету Міністрів України № 271 від 26.02.1999 року «Про Порядок акумуляції та використання коштів, які нараховуються сільськогосподарськими товаровиробниками платниками податку на додану вартість щодо операцій з продажу товарів (робіт, послуг) власного виробництва, включаючи продукцію (крім підакцизних товарів), виготовлену на давальницьких умовах із власної сільськогосподарської сировини», що передбачало складання та подання до податкового органу трьох декларацій з податку на додану вартість:

- спеціальної (скороченої) Декларації № 1 з податку на додану вартість сільськогосподарського товаровиробника, до якої підлягають включенню операції з поставки молока, худоби, птиці, вовни, а також молочної продукції та мясопродуктів, вироблених у власних переробних цехах;

- спеціальної (скороченої) Декларації № 2 з податку на додану вартість, до якої підлягають включенню операції з реалізації продукції, товарів (робіт, послуг) власного виробництва, включаючи продукцію (крім підакцизних товарів), виготовлену на давальницьких умовах із власної сільськогосподарської сировини, крім операцій з продажу переробним підприємствам молока та м'яса живою вагою;

- загальної декларації з податку на додану вартість № 3, до якої підлягають включенню операції з реалізації товарів (робіт, послуг) не власного виробництва (інша реалізація).

Підсудна ОСОБА_2, обіймаючи посаду головного бухгалтера ТОВ «Подільський господар 2004»с. Мокіївці Шепетівського району, будучи службовою особою, безпосередньо займаючись складанням декларацій товариства з податку на додану вартість, в порушення вимог пп.1.8 ст.1, пп.7.7.1, пп. 7.7.2 п.7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року, 20 листопада 2008 року склала, підписала, скріпила печаткою товариства та подала в Шепетівську ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість № 2 за жовтень 2008 року, до якої внесла завідомо неправдиву інформацію - податкове зобовязання з податку на додану вартість за операцію з передачі в оренду ТОВ «Корчик» майнового комплексу, що фактично не належить до операції з реалізації продукції, товарів (робіт, послуг) власного виробництва, внаслідок чого незаконно сформувала відємне значення з податку на додану вартість за жовтень 2008 року в сумі 112366 грн. 49 коп. 22 грудня 2008 року підсудна ОСОБА_2 склала, підписала, скріпила печаткою товариства та подала в Шепетівську ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість № 3 за листопад 2008 року, до якої включила незаконно сформоване відємне значення з податку на додану вартість в сумі 112366 грн. 49 коп, яке підлягало бюджетному відшкодуванню шляхом перерахування на рахунок платника у банку.

Тоді ж, підсудна ОСОБА_2 склала, підписала, скріпила печаткою товариства та подала до Шепетівської ОДПІ заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року від 22.12.2008 року вх. № 32204 та розрахунок суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року від 20.12.2007 року, у яких зазначила вимогу про проведення відшкодування податку на додану вартість шляхом перерахування на рахунок підприємства в банку коштів в сумі 435229 грн., з яких 112366 грн. 49 коп. за рахунок незаконно сформованого відємного значення з податку на додану вартість.

Крім того, підсудна ОСОБА_2, обіймаючи посаду головного бухгалтера ТОВ «Подільський господар 2004»с. Мокіївці Шепетівського району, будучи службовою особою, всупереч вимог Закону України «Про податок на додану вартість», постанов Кабінету Міністрів України № 805 від 12.05.1999 року, № 271 від 26.02.1999 року, порядку заповнення та подання податкових декларацій з податку на додану вартість, у тому числі для сільськогосподарських товаровиробників, що здійснюють діяльність на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, з метою отримання ТОВ «Подільський господар-2004»пільги з податку на додану вартість, шляхом застосування спеціального режиму оподаткування, 22 грудня 2008 року подала до Шепетівської ОДПІ завідомо неправдиву інформацію, що містилася в спеціальній (скороченій) декларації товариства з податку на додану вартість № 2 за жовтень 2008 року, до якої безпідставно включила податкове зобовязання - операцію з передачі ТОВ «Корчик»в оренду майнового комплексу, що фактично не належить до продукції (робіт, послуг) власного виробництва, внаслідок чого незаконно сформувала відємне значення з податку на додану вартість за жовтень 2008 року в сумі 112366 грн. 49 коп; податковій декларації з податку на додану вартість № 3 за листопад 2008 року, до якої включила незаконно сформоване відємне значення з податку на додану вартість в сумі 112366 грн. 49 коп, яке підлягало бюджетному відшкодуванню шляхом перерахування на рахунок платника у банку; заяві про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року від 22.12.2008 року вх. № 32204 та розрахунку суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року від 20.12.2007 року, у яких незаконно зазначила вимогу про проведення відшкодування податку на додану вартість шляхом перерахування на рахунок підприємства в банку коштів в сумі 435229 грн., з яких 112366 грн. 49 коп. за рахунок незаконно сформованого відємного значення з податку на додану вартість.

В судовому засіданні ОСОБА_2 вини у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.4 ст. 191, ч.1 ст. 366 КК України не визнала. В суді, не оспорюючи фактичних обставин справи, щиро покаялася, і показала, що працює головним бухгалтером у ТОВ «Подільський господар 2004», яке є платником фіксованого сільськогосподарського податку та платником податку на додану вартість і відповідно до законодавства перебуває на спеціальному режимі оподаткування. До її посадових обовязки належить контроль за своєчасністю сплати податків і зборів, інших обовязкових платежів та додержання законодавства щодо оподаткування. Вважала, що операції з передачі в оренду майнового комплексу для ТОВ «Корчик»є власними послугами, повязаними з сільськогосподарською діяльністю, оскільки майновий комплекс є власністю товариства і призначений для здійснення основного виду діяльності сільськогосподарського виробництва. А тому операцію з передачі для ТОВ «Корчик» в оренду майнового комплексу включила до податкового зобовязання спеціальної (скороченої) декларації товариства з податку на додану вартість № 2 за жовтень 2008 року. В грудні 2008 року склала, підписала та скріпила печаткою підприємства та подала до Шепетівської ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість № 3 за листопад 2008 року, до якої включила відємне значення з податку на додану вартість в сумі 112366 грн. 49 коп., яке підлягало бюджетному відшкодуванню, а також заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування за листопад 2008 року про проведення відшкодування податку на додану вартість в т.ч. за рахунок відємного значення з податку на додану вартість в сумі 112366 грн. 49 коп. Зазначила, що не мала наміру незаконно заволодіти державними коштами.

Крім показань самої ОСОБА_2 її вина підтверджується і іншими, перевіреними судом доказами.

Допитані в судовому засіданні свідки ОСОБА_3, ОСОБА_4 показали, що працюючи на посадах старшого податкового ревізора інспектора відділу податкового контролю юридичних осіб Шепетівської ОДПІ в січні 2009 року проводили позапланову виїзну перевірку ТОВ «Подільський господар-2004» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за жовтень, листопад 2008 року. Під час перевірки встановлено, що ОСОБА_2, працюючи на посаді головного бухгалтера товариства, з метою отримання незаконного бюджетного відшкодування товариством, що є сільськогосподарським товаровиробником і перебуває на спеціальному режимі оподаткування, склала скорочену податкову декларацію з податку на додану вартість № 2, до якої внесла завідомо неправдиві відомості операцію з передачі в оренду ТОВ «Корчик»майнового комплексу , що фактично не є операцією з реалізації продукції, товарів (робіт, послуг) власного виробництва, чим незаконно сформувала відємне значення з податку на додану вартість за жовтень 2008 року. В подальшому склала загальну декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року, до якої включила незаконно сформоване відємне значення з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, яке підлягало бюджетному відшкодуванню шляхом перерахування на рахунок платника у банку, та подала Шепетівській ОДПІ заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та відповідний розрахунок суми бюджетного відшкодування. За результатами проведеної перевірки складено відповідний акт, на підставі якого прийнято податкові повідомлення рішення, які службовими особами товариства не оскаржувалися.

Свідок ОСОБА_5 в судовому засіданні пояснила, що працюючи головним державним податковим ревізором інспектором відділу аудиту юридичних осіб Шепетівської ОДПІ в 2008 році проводила позапланову виїзну перевірку ТОВ «Подільський господар-2004»з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за квітень, травень 2008 року. За результатами перевірки виявлено порушення податкового законодавства, що регламентує порядок нарахування та сплати податку на додану вартість та сум ПДВ, які підлягають бюджетному відшкодуванню. Будучи виробником сільськогосподарської продукції, ТОВ «Подільський господар 2004»є субєктом спеціального режиму оподаткування. В порушення законодавства, що регулює порядок складання скорочених декларацій з податку на додану вартість №№ 1,2 для сільгоспвиробників, до податкових зобовязань скороченої декларації з ПДВ № 2 товариства ОСОБА_2 включила операції з реалізації покупних товарно-матеріальних цінностей (будівельні матеріали, запчастини, паливно-мастильні матеріали, ветмедикаменти, витрати по електроенергії). За результатами проведеної перевірки складено відповідний акт та прийняті податкові повідомлення рішення. ОСОБА_2 було розяснено суть допущених порушень та їх недопустимість, відносно неї складався протокол про адміністративне правопорушення

Свідок ОСОБА_6 в судовому засіданні пояснив,що працює генеральним директором ТОВ «Подільський господар-2004», що є сільськогосподарським товаровиробником та перебуває на спеціальному режимі оподаткування. Питаннями ведення бухгалтерського та податкового обліку займається головний бухгалтер ОСОБА_2 Зазначив, що товариство дійсно передало в оренду ТОВ «Корчик»майновий комплекс. Вказана операція була оформлена відповідно до законодавства укладенням господарського договору.

Свідок ОСОБА_7 в суді показала, що працює головним бухгалтером ТОВ «Корчик», яке є платником фіксованого сільськогосподарського податку та платником ПДВ. В 2007 року товариство взяло в оренду у ТОВ «Подільський господар-2004» майновий комплекс, який використовувався за цільовим призначенням для утримання худоби. Вказані відносини були оформлені відповідним договором оренди, орендна плата сплачувалася з дотриманням строків та розміру.

Висновками проведеної працівниками Шепетівської ОДПІ позапланової виїзної перевірки ТОВ «Подільський господар 2004»з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за жовтень, листопад 2008 року, яка виникла за рахунок відємного значення з ПДВ, що декларувалось в період за грудень 2007 р., лютий травень 2008 р., червень 2008 р., липень 2008 р., вересень 2008 р., жовтень 2008 р., відображеними в акті № 93/23/32678236 від 22.01.2009 року, з якого слідує виявлення безпідставного включення до податкового зобовязання спеціальної скороченої декларації ТОВ «Подільський господар 2004»з податку на додану вартість №2 за жовтень 2008 року операції з передачі товариством в оренду для ТОВ «Корчик»майнового комплексу вартістю 9363805, 24 грн., розташованого в с. Велика Медведівка Шепетівського району та заниження податкових зобовязань товариства за загальною декларацією з податку на додану вартість №3. Внаслідок подання недостовірної інформації безпідставно збільшено залишок відємного значення товариства з податку на додану вартість та заявлену за листопад 2008 року суму бюджетного відшкодування на 112366 грн. 49 коп. (том 1 а.с.22-96, том 5 а.с.439 );

Висновками проведеної працівниками Шепетівської ОДПІ позапланової виїзної перевірки ТОВ «Подільський господар 2004»з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за квітень, травень 2008 року, яка виникла за рахунок відємного значення з податку на додану вартість, що декларувалось в період з 01.07.2007 року по 31.05.2008 року, відображеними в акті № 3024/23/32678236 від 20.10.2008 року, з якого слідує виявлення безпідставного включення до податкового зобовязання спеціальної скороченої декларації ТОВ «Подільський господар 2004»№2 за грудень 2007 року операції з реалізації покупних товарів в складі наданих послуг по вирощуванню молодняка ВРХ та безпідставного заниження податкових зобовязань товариства по загальній декларації з податку на додану вартість №3. Внаслідок подання недостовірної інформації збільшено залишок відємного значення товариства з податку на додану вартість та заявлену за квітень 2008 року суму бюджетного відшкодування на 31 593 грн. Вказаними висновками спростовуються твердження підсудної ОСОБА_2 в частині її помилки щодо належності операції з передачі майнового комплексу в оренду до операцій з реалізації продукції, товарів (робіт, послуг) власного виробництва (том 2а.с. 5 - 90);

Речовими доказами,: загальною декларацією ТОВ «Подільський господар 2004»з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, розшифровкою податкових зобовязань та податкового кредиту ТОВ «Подільський господар 2004»в розрізі контрагентів за жовтень 2008 року, скороченою податковою декларацією ТОВ «Подільський господар 2004»з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства (пункт 11.29 Закону) за жовтень 2008 року, розшифровкою податкових зобовязань та податкового кредиту ТОВ «Подільський господар 2004»в розрізі контрагентів (сільськогосподарського товаровиробника (пункт 11.29 Закону) за жовтень 2008 року, довідкою щодо цільового використання сум податку на додану вартість сільськогосподарськими товаровиробниками, які скористалися режимами, визначеними пунктами 11.29 ст. 11 Закону України «Про податок на додану вартість»ТОВ «Подільський господар 2004»за жовтень 2008 року, загальною декларацією ТОВ «Подільський господар 2004»з податку на додану вартість за листопад 2008 року, довідкою щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду ТОВ «Подільський господар 2004»за листопад 2008 року, розрахунком суми бюджетного відшкодування ТОВ «Подільський господар 2004»за листопад 2008 року, заявою ТОВ «Подільський господар 2004»про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад 2011 року, складеними та підписаними ОСОБА_2 як головним бухгалтером ТОВ «Подільський господар-2004»та поданими до Шепетівської ОДПІ, до яких внесено завідомо неправдиву інформацію щодо сум податкового зобовязання, відємного значення податку на додану вартість та сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок товариства у банку (том 4 а.с.20-22, 24-29, 31-33, том 3а.с.6472 );

Висновком експерта НДЕКЦ при УМВС України в Хмельницькій області за № 114П від 21.07.2011 року, з якого слідує, що підписи у графах «Керівник», поруч з прізвищем «ОСОБА_6.», загальної декларації ТОВ «Подільський господар 2004»з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту ТОВ «Подільський господар 2004»в розрізі контрагентів за жовтень 2008 року, скороченої податкової декларації ТОВ «Подільський господар 2004»з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства (пункт 11.29 Закону) за жовтень 2008 року, розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту ТОВ «Подільський господар 2004»в розрізі контрагентів (сільськогосподарського товаровиробника (пункт 11.29 Закону) за жовтень 2008 року, довідки щодо цільового використання сум податку на додану вартість сільськогосподарськими товаровиробниками, які скористалися режимами, визначеними пунктами 11.29 ст. 11 Закону України «Про податок на додану вартість»ТОВ «Подільський господар 2004»за жовтень 2008 року, загальної декларації ТОВ «Подільський господар 2004»з податку на додану вартість за листопад 2008 року, довідки щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду ТОВ «Подільський господар 2004»за листопад 2008 року, розрахунку суми бюджетного відшкодування ТОВ «Подільський господар 2004»за листопад 2008 року, заяви ТОВ «Подільський господар 2004»про повернення суми бюджетного відшкодування за листопад 2011 року, до яких внесено завідомо неправдиву інформацію щодо сум податкового зобовязання, відємного значення податку на додану вартість та сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок товариства у банку, виконані не ОСОБА_6, а іншою особою. В графах «головний бухгалтер», «бухгалтер»вказаних документів, поруч з прізвищем «ОСОБА_2.», підписи виконані особисто ОСОБА_2 (том 4а.с. 9-17);

Речовими доказами: актом від 28.10.2008 року, податковою накладною № 519 від 28.10.2008 року, договором оренди майнового комплексу від 01.10.2007 року, додатком № 1 від 01.10.2007 року до договору оренди майнового комплексу від 01.10.2007 року, актом від 01.10.2007 року прийому передачі орендованого майна до Договору оренди майнового комплексу від 01.10.2007 року, які засвідчують передачу ТОВ «Подільський господар 2004»для ТОВ «Корчик»в оренду майнового комплексу, розташованого в с. Велика Медведівка Шепетівського району, вартістю 9363805 грн. 24 коп., з яких слідує, що орендна плата склала 674198 грн. 95 коп., в тому числі податок на додану вартість в сумі 112366 грн. 49 коп. (том 3а.с. 86 - 102);

Статутними та реєстраційними документами ТОВ «Подільський господар 2004», які засвідчують реєстрацію товариства в державних органах, з яких слідує, що товариство має статус сільськогосподарського товаровиробника та зареєстроване платником податку на додану вартість (том 3а.с.1245, том 4а.с.47-56 );

Наказом по ТОВ «Подільський господар 2004»№ 230/1 від 08.12.2006 року відповідно до якого ОСОБА_2 призначено на посаду головного бухгалтера ТОВ «Подільський господар 2004»з 08.12.2006 року (том 5а.с.91);

Посадовою інструкцією головного бухгалтера, затвердженою генеральним директором ТОВ «Подільський господар 2004»ОСОБА_6 05.01.2008 року, з якої слідує, що на головного бухгалтера товариства покладається обовязок щодо організації бухгалтерського обліку фінансово господарської діяльності підприємства, підготовка фінансової звітності (том 5 а.с. 92-94).

Органами досудового слідства дії ОСОБА_2 кваліфіковані за ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191 КК України, як замах на заволодіння чужим майном у великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

Водночас доказів вчинення підсудною вказаного злочину в суді не здобуто і державне обвинувачення їх не надало. В ході судового розгляду справи встановлено, що наміру заволодіти державним майном у великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем у підсудної не було, що підтверджується її послідовними показаннями, показаннями свідків та матеріалами справи.

Надаючи завідомо неправдиву інформацію Шепетівській ОДПІ, дії ОСОБА_2 були спрямовані на введення державного органу в оману для незаконного одержання в такий спосіб пільги щодо податку на додану вартість, у звязку з чим дії підсудної ОСОБА_2 підлягають перекваліфікації з ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191 КК України на ч.1 ст. 222 КК України.

Таким чином, оцінюючи докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і обєктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом, суд вважає, що вина підсудної у вчиненні злочинів доведена і її дії слід кваліфікувати за ч.1 ст. 366 КК України, як умисне внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також умисне складання завідомо неправдивих документів та за ч.1 ст. 222 КК України, як надання службовою особою субєкта господарської діяльності завідомо неправдивої інформації органам державної влади з метою одержання пільг щодо податку у разі відсутності ознак злочину проти власності.

В ході розгляду справи підсудна ОСОБА_2 та її адвокат ОСОБА_1 заявили клопотання про перекваліфікацію дій підсудної, застосування наслідків закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Судом встановлено, що підсудна ОСОБА_2 не судима, по місцю роботи та проживання характеризується позитивно, на диспансерному обліку в лікарів психіатра та нарколога не перебуває, вчинила в сукупності два злочини невеликої тяжкості, дала згоду на застосування наслідків закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, злочини, вчинені підсудною не є злочинами проти миру та безпеки людства (ст.ст. 437-439, ч.1 ст. 442 КК України).

Відповідно до ч.2 ст. 11-1 КПК України суд у судовому засіданні за наявності підстав, передбачених частиною першою статті 49 КК України закриває кримінальну справу у звязку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

При розгляді справи, яка надійшла до суду з обвинувальним висновком, за наявності підстав суд у судовому засіданні виносить постанову про закриття справи.

Оскільки дії ОСОБА_2 підлягають перекваліфікації на закон, що передбачає відповідальність за менш тяжкий злочин, що відповідно до ст. 327 КПК України, п.18 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про виконання судами України законодавства і постанов Пленуму Верховного Суду України з питань судового розгляду кримінальних справ і постановлення вироку»№ 5 від 29.06.1990 року з наступними змінами, можливе лише обвинувальним вироком суду, що передбачає необхідність призначення покарання, суд визнав можливим застосувати наслідки закінчення строків давності притягнення ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності, передбачені ст. 74 ч.5 КК України.

Так, відповідно до ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді обмеження або позбавлення волі, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло 3 роки.

Суд вважає за можливе прийняти рішення про звільнення підсудної від покарання з підстав, передбачених п.2 ч.1 ст. 49 КК України, оскільки минули строки давності після вчинення злочинів невеликої тяжкості , що мало місце 22 грудня 2008 року. При цьому, після вчинення злочину (22 грудня 2008 року) нових середньої тяжкості чи більш тяжких злочинів, які б переривали давність, підсудна не вчиняла (ч.3 ст. 49 КК України), від слідства або суду не ухилялася (ч.2 ст. 49 КК України).

При звільнені ОСОБА_2 від покарання, суд враховує і розяснення Верховного Суду України, про те, що звільнення особи від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених у ст. 49 КК України є обовязком суду (п.8 ч.2 постанова №12 Пленуму Верховного Суду України від 23 грудня 2005 року).

Цивільний позов у справі не заявлено, арештованого майна немає

Питання про речові докази необхідно вирішити у відповідності до ст.ст. 81 та 330 КПК України, про судові витрати у відповідності до ст. 93, 331 КПК України.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд -

засудив:

ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст. 222 КК України та ч.1 ст. 366 КК України, та призначити їй покарання:

за ч.1 ст. 222 КК України у виді обмеження волі строком на 1(один) рік 2 місяці, з позбавленням права обіймати посади, повязані з веденням бухгалтерського обліку терміном на 1 рік 2 місяці;

за ч.1 ст. 366 КК України у виді обмеження волі строком на 1(один) рік, з позбавленням права обіймати посади, повязані з веденням бухгалтерського обліку терміном на 1 рік;

Відповідно до ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити його у виді 1 (одного) року 2 місяців обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з веденням бухгалтерського обліку терміном на 1 рік 2 місяці;.

Відповідно до ст.74 ч.5 КК України ОСОБА_2 звільнити від відбування призначеного покарання на підставі п.2 ч.1 ст. 49 КК України у звязку із закінченням строків давності.

Речові докази:

декларації ТОВ «Подільський господар 2004»з податку на додану вартість за жовтень листопад 2008 року з додатками, документи, подані товариством у звязку з бюджетним відшкодуванням податку на додану вартість на рахунок у банку за жовтень листопад 2008 року;

- копії первинних документів, які засвідчують передачу ТОВ «Подільський господар 2004»в оренду для ТОВ «Корчик»майнового комплексу, розташованого в с. Велика Медведівка Шепетівського району;

- оригінали первинних бухгалтерських та інших документів, які засвідчують передачу ТОВ «Подільський господар 2004»в 2007 році в оренду для ТОВ «Корчик»майнового комплексу, розташованого в с. Велика Медведівка Шепетівського району зберігати при кримінальній справі (том 3 а.с. 88- 89, 93 98; 4 том а.с. 20 22, 24 29, 31 33; том 5а.с. 42 -47)

Стягнути з ОСОБА_2 судові витрати у справі (отримувач платежу НДЕКЦ при УМВС України у Хмельницькій області, розрахунковий рахунок №31258272210321, МФО 815013 в управлінні Державного казначейства у Хмельницькій області,код 25575309, призначення платежу “за дослідження № 3”) в сумі 1310 грн. 40 коп. (том1а.с.191, том 4 а.с. 10).

На вирок суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Хмельницької області протягом пятнадцяти діб з моменту його проголошення шляхом подачі апеляції через Шепетівський міськрайонний суд.

Суддя