Постанова № 20861599, 19.12.2011, Луганський окружний адміністративний суд

Категорія №8.3.2

ПОСТАНОВА

Іменем України

19 грудня 2011 року Справа № 2а-10905/11/1270 Луганський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Кисельової Є.О.

при секретарі судового засідання Гапоновій І.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Луганську справу за адміністративним позовом державної податкової інспекції в Жовтневому районі у м.Луганську до товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «КОНД», третя особа державний реєстратор у Виконавчому комітетіЛуганської міської ради про припинення юридичної особи,

ВСТАНОВИВ:

Позивач звернувся до Луганського окружного адміністративного суду надійшов адміністративний позов державної податкової інспекції в Жовтневому районі у м.Луганську до товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «КОНД», третя особа державний реєстратор у Виконавчому комітетіЛуганської міської ради про припинення юридичної особи.

В обґрунтування позовних вимог позивач зазначив наступне.

Виконавчим комітетом Луганської міської ради 05 липня 2010 року було зареєстроване товариство з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «КОНД» (і. к. 37178289), про що зроблено запис за № 1 382 102 0000 017499. На підставі діючого законодавства ТОВ Торгівельний дім «КОНД» зареєструвалося в Луганському обласному управлінні статистики довідка АА № 289727 від 07.07.10) та 06.07.10 було взято на податковий облік в ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську за № 07290.

Згідно статутних документів цього товариства, його місцезнаходження: АДРЕСА_1, засновником та керівником зареєстровано ОСОБА_1, яка мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно пояснень, наданих ОСОБА_1, ТОВ «Торгівельний дім «КОНД» було зареєстровано на його ім'я за матеріальну винагороду, без мети зайняття підприємницькою діяльністю, з метою передачі документів товариства третім особам. Після реєстрації у всіх необхідних установах, всі статутні документи даного товариства ОСОБА_1 передала невідомим особам, за що отримала матеріальну винагороду. До фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгівельний дім «КОНД» вона ніякого відношення не має, угод від імені даного товариства не укладала, податкову звітність не складала, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торгівельний дім «КОНД» не підписувала.

Таким чином, фактично всі документи та печатка ТОВ «Торгівельний дім «КОНД»

(і. к. 37178289) повністю знаходяться у особи, яка не є посадовою особою даного товариства, ОСОБА_1 після реєстрації товариства не мала наміру сплачувати до державного бюджету всі встановлені законодавством податки, збори, обов'язкові платежі та взагалі не мала наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність як керівник даного товариства. Вищезазначені факти свідчать про порушення діючого законодавства України, в тому числі податкового.

Відповідно до ч.2 ст.38 ЗУ «Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців» підставою для винесення судового рішення, щодо припинення юридичної особи, що не повязано з банкрутством є визнання судом недійсною державної реєстрації юридичної особи через допущені при її створенні порушення, які не можна усунути, а також в інших випадках, встановлених законом.

Право органів державної податкової служби звертатися до суду з адміністративними позовами щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи -підприємця про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання передбачені пп. 20.1.12 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України.

Частиною 1 ст. 55-1 Господарського кодексу України визначено ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними, серед яких зокрема є реєстрація підприємства у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи правління підставним особам.

Отже, 05 липня 2010 року товариство з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «КОНД» (і. к. 37178289) було зареєстровано як фіктивний суб'єкт господарювання, з метою здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій та незаконного отримання прибутку, подальшому всі статутні документи даного товариства, його печатка були передані у володіння підставним особам.

Відповідно до ч. 1 ст. 55-1 Господарського кодексу України, ч. 2 ст. 38 Закону № 755, це є підставою для винесення судового рішення щодо визнання недійсними установчих засновницьких документів ТОВ «Торгівельний дім «КОНД», визнання недійсною державної реєстрації та припинення даної юридичної особи. Просять визнати недійсними установчі документи статут ТОВ «Торгівельний дім «КОНД», затверджений рішенням учасника від 30.06.2010 р., свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Торгівельний дім «КОНД» серія А01 №611804 з 05.07.2010 р., визнати недійсною державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Торгівельний дім «КОНД».

Відповідач у судове засідання не прибув, однак від нього до суду надійшла письмова заява, в якій він адміністративний позов визнає у повному обсязі.

Представник третьої особи в судовому засіданні ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «КОНД» (ідентифікаційний код 37178289) було зареєстровано 05.07.2010 року, про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (далі - ЄДР) внесено запис № 13821020000017499, місцезнаходження: АДРЕСА_1. Керівник та учасник: ОСОБА_1, в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців - значиться.

Відпбвідно до ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» (далі - Закон), державному реєстратору для проведення державної реєстрації були надані наступні документи:

-заповнена реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи;

-рішення учасника від 30.06.2010р., підписане ним власноруч;

-акт про грошову оцінку та прийому - передачі майна до статутного капіталу ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «КОНД» від 30.06.2010 року;

-два примірника статуту;

-документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи (квитанція № 00335 від 01.07.2010 р.);

-довіреність від 30.06.2010 р.

Документи подавались державному реєстратору представником ОСОБА_1 -ОСОБА_2, що діяла на підставі довіреності від 30.06.2010 року, посвідченої приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу ОСОБА_3.

Також, статут ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «КОНД» затверджений учасником, а саме: ОСОБА_1 і нею підписаний. Справжність підпису посвідчена приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу ОСОБА_3

Документи для проведення державної реєстрації ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «КОНД» були подані у повному обсязі, та відповідали вимогам діючого законодавства, тому підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи не було.

Тобто, державна реєстрація ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «КОНД» була проведена на підставі оформлених та наданих у повному обсязі документів, передбачених ст. 24 Закону в порядку ст. 25 цього закону і безпосередньо при проведенні державної реєстрації юридичної особи ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «КОНД» з боку державного реєстратора не припущено жодних порушень, і всі дії вчинені відповідно до вимог Закону.

Підстав для залишення поданих документів без розгляду або підстав для відмови у проведенні державної реєстрації зазначеної юридичної особи, які передбачені ст. 27 Закону у державного реєстратора не було.

Звертає увагу суду, що 10.06.2011 року державний реєстратор на підставі наданих документів, а саме: нотаріально посвідченої копії рішення учасника ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «КОНД» ОСОБА_1 від 03.06.2011 року; копії квитанція № 00343 від 09.06.2011;

вніс запис до ЄДР: «Внесення рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу щодо припинення юридичної особи».

Справжність підпису учасника ОСОБА_1 на копії рішення нотаріально посвідчена приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу Луганської області - ОСОБА_4

В своїх позовних вимогах позивач просить суд визнати недійсними установчі документи «... Статут ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «КОНД», затверджений рішенням учасника від 30.06.10 б/н, Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ «КОНД» (і.к. 37178289) Серія А01 № 611804 з 05.07.10...».

По-перше, звертаю увагу суду, що свідоцтво про державну реєстрацію не є установчим документом, оскільки відповідно до ст. 57 Господарського кодексу України установчими документами суб'єкта господарювання є рішення про його утворення або засновницький договір, а у випадках, передбачених законом, статут (положення) суб'єкта господарювання.

По-друге, частина 2 ст. 38 Закону (у поточній редакції) передбачає, що підставою для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи є:

визнання судом недійсною державної реєстрації юридичної особи через допущені при її створенні порушення, які не можна усунути, а також в інших випадках, встановлених законом;

провадження нею діяльності, що суперечить установчим документам, або такої, що заборонена законом;

невідповідність мінімального розміру статутного капіталу юридичної особи вимогам закону;

неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону;

наявність в Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за вказаним її місцезнаходженням.

Позовна заява не містить викладу обставин та доказів, які обґрунтовують визнання недійсними установчих документів

Позовні вимоги залишає на вирішення суду.

Заслухавши пояснення представника позивача, представника третьої особи, дослідивши матеріали справи, розглянувши справу в межах заявлених позовних вимог і наданих сторонами доказів, оцінивши докази відповідно до вимог статей 69-72 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вважає позовні вимоги такими, що підлягають задоволенню повністю, з таких підстав.

Відповідно до п. 20.1.12. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів субєктів господарювання.

Таким чином, позивач скористався правом на звернення до суду і його право не може бути обмежене, а заявлена позивачем вимога повинна бути розглянута судом по суті.

Стаття 67 Конституції України передбачає, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

У відповідності із ст. 42 Конституції України кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом.

Відповідно до п. 8 ст. 19 ГК України усі субєкти господарювання зобовязанні здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом.

Відповідно до ст. 42 Господарського кодексу України підприємництво це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Відповідно до ст. 57 Господарського кодексу України установчими документами суб'єкта господарювання є рішення про його утворення або засновницький договір, а у випадках, передбачених законом, статут (положення) суб'єкта господарювання.

Згідно п.п. 1, 2 ст. 65 ГК України управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 58 Господарського кодексу України суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації (перереєстрації), крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Порядок державної реєстрації юридичної особи та її припинення регулюються Законом України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців”№ 755-IV від 15.05.2003 року (далі Закон № 755-IV).

Для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) документи, визначені ст. 29 Закону № 755-IV, а саме:

- заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи;

- примірник оригіналу або нотаріально засвідчену копію рішення про внесення змін до установчих документів. Документ, що підтверджує правомочність прийняття рішення про внесення змін до установчих документів;

- оригінали установчих документів юридичної особи з відміткою про їх державну реєстрацію з усіма змінами, чинними на дату подачі документів, або копія опублікованого в спеціалізованому друкованому засобі масової інформації повідомлення про втрату всіх або частини зазначених оригіналів установчих документів;

- два примірники змін до установчих документів юридичної особи у вигляді окремих додатків або два примірники установчих документів у новій редакції;

- документ, що підтверджує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації змін до установчих документів

Державному реєстратору забороняється вимагати додаткові документи для проведення державної реєстрації юридичної особи, якщо вони не передбачені частинами першою - сьомою цієї статті.

Якщо документи для проведення державної реєстрації юридичної особи подаються засновником юридичної особи, державному реєстратору додатково пред'являється його паспорт.

Якщо документи для проведення державної реєстрації юридичної особи подаються особою, уповноваженою засновником (засновниками) юридичної особи, державному реєстратору додатково пред'являється її паспорт та надається документ, що засвідчує її повноваження.

Документи, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, приймаються за описом, копія якого в день надходження документів видається (надсилається рекомендованим листом) засновнику або уповноваженій ним особі з відміткою про дату надходження документів.

Дата надходження документів для проведення державної реєстрації юридичної особи вноситься до журналу обліку реєстраційних дій.

Державний реєстратор має право залишити без розгляду документи, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, якщо:

- документи подані за неналежним місцем проведення державної реєстрації;

- документи не відповідають вимогам, які встановлені частинами першою, другою, четвертою - сьомою статті 8 та частиною п'ятою статті 10 цього Закону;

- до державного реєстратора надійшло рішення суду щодо заборони у проведенні реєстраційних дій;

- документи подані не в повному обсязі;

- документи подано особою, яка не має на це повноважень.

Про залишення документів, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, без розгляду засновнику або уповноваженій ним особі не пізніше наступного робочого дня з дати їх надходження державним реєстратором видаються (надсилається рекомендованим листом з описом вкладення) відповідне повідомлення із зазначенням підстав залишення документів без розгляду та документи, що подавалися для проведення державної реєстрації юридичної особи, відповідно до опису.

Залишення документів, які подавалися для проведення державної реєстрації юридичної особи, без розгляду не перешкоджає засновнику або уповноваженій ним особі повторному зверненню до державного реєстратора в загальному порядку після усунення причин, що були підставою для залишення цих документів без розгляду.

Відповідно до ст. 27 Закону України № 755-IV, підставами для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи є:

- невідповідність відомостей, які вказані в реєстраційній картці на проведення державної реєстрації юридичної особи, відомостям, які зазначені в документах, що подані для проведення державної реєстрації юридичної особи;

- невідповідність установчих документів вимогам частини третьої статті 8 цього Закону;

- порушення порядку створення юридичної особи, який встановлено законом, зокрема:

- наявність обмежень на зайняття відповідних посад, встановлених законом щодо осіб, які зазначені як посадові особи органу управління юридичної особи;

- невідповідність відомостей про засновників (учасників) юридичної особи відомостям щодо них, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

- наявність обмежень щодо вчинення засновниками (учасниками) юридичної особи або уповноваженою ними особою юридичних дій, які встановлені абзацом четвертим частини другої статті 35 цього Закону;

- наявність в Єдиному державному реєстрі найменування, яке тотожне найменуванню юридичної особи, яка має намір зареєструватися;

- використання у найменуванні юридичної особи повного чи скороченого найменування органу державної влади або органу місцевого самоврядування, або похідних від цих найменувань, або історичного державного найменування, перелік яких встановлюється Кабінетом Міністрів України.

Відмова у проведенні державної реєстрації юридичної особи з інших підстав не допускається.

Відповідно до ст. 55-1 Господарського Кодексу України визначено ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними:

- зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;

- не зареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством;

- зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;

- зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Виходячи з системного аналізу наведених правових норм, суд приходить до висновку, що перелік підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи є вичерпним, розширеному тлумаченню не підлягає та будь-якого обов'язку державного реєстратора засвідчуватися у справжності наміру засновників займатися підприємницькою діяльністю та сплачувати податки не містить. Запис про проведення державної реєстрації юридичної особи може бути визнаний недійсним у випадках наступного з'ясування обставин, що згідно зі ст. 27 були підставою для відмови у державній реєстрації, тобто підстави, які унеможливлюють засвідчення факту створення юридичної особи.

Предметом дослідження у такій справі є, зокрема, відповідність установчих документів вимогам чинного законодавства.

Судом встановлено, що виконавчим комітетом Луганської міської ради 05 липня 2010 року було зареєстроване товариство з обмеженою відповідальністю «Торгівельний дім «КОНД» (і. к. 37178289), про що зроблено запис за № 1 382 102 0000 017499. На підставі діючого законодавства ТОВ Торгівельний дім «КОНД» зареєструвалося в Луганському обласному управлінні статистики довідка АА № 289727 від 07.07.10) та 06.07.10 було взято на податковий облік в ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську за № 07290 (а.с. 9,11,14).

Крім того, в судовому засіданні встановлено, що власник (засновник) підприємства ОСОБА_1, ніяких документів по підприємству не підписував, не відкривав розрахункові рахунки у банках, податкову звітність не подавав, знаннями необхідними для ведення підприємницької діяльності не володіє, ніяких реєстраційних документів, печаток та штампів підприємства йому ніхто не передавав і на отримання прибутків від зайняття підприємницькою діяльністю мети не мав.

Вказані обставини підтверджуються довідкою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, копією свідоцтва про державну реєстрацію, копією статуту ТОВ «Торгівельний дім «КОНД».

Враховуючи вищезазначене суд приходить до висновку, що відповідач з моменту реєстрації змін до установчих документів вказаної юридичної особи та змін відомостей про юридичну особу, не мав мети і не міг здійснювати підприємницьку діяльність та не мав наміру сплачувати до державного бюджету і державних цільових фондів податки, збори та обовязкові платежі, оскільки реєстрація підприємства проведена невідомими особами на особу, яка не проявляла свого волевиявлення на створення зазначеного підприємства та проведення господарської діяльності.

Таким чином, судом встановлено, що хоча за наявністю необхідного пакету документів у державного реєстратора і не було підстав для відмови у державній реєстрації зміни до установчих документів юридичної особи та зміни відомостей про юридичну особу, однак, оскільки в судовому засіданні встановлено, що державна реєстрація цих змін була здійснена шляхом надання органам реєстрації документів, які не відповідали волевиявленню особи, яка зазначена власником (засновником), тому суд вважає, що позов підлягає задоволенню.

Таким чином, суд вважає за необхідне визнати недійсними та скасувати запис про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Торгівельний дім «КОНД» від 05.07.2010 за № 13821020000017499, а також, з урахування п. 20.1.12 ст. 20 Податкового кодексу України, визнати недійсними установчі документи ТОВ «Торгівельний дім «КОНД», затверджений рішенням учасника від 30.06.2010 б/н та свідоцтво про державну реєстрацію з моменту реєстрації змін до установчих документів, а саме з 05.07.2010 року.

Питання по судових витратах не вирішується, оскільки позивач звільнений від їх сплати у встановленому порядку, а ст. 94 Кодексу адміністративного судочинства України не передбачено їх стягнення у даних випадках.

На підставі частини 3 статті 160 Кодексу адміністративного судочинства України у судовому засіданні 19 грудня 2011 року проголошено вступну та резолютивну частини постанови. Повний текст постанови буде складено у повному обсязі

Згідно ст.160 Кодексу адміністративного судочинства України у судовому засіданні, у якому закінчився розгляд справи, оголошено вступну та резолютивну частини постанови та повідомлено представників сторін про те, що постанову у повному обсязі буде виготовлено протягом 5-денного строку.

Керуючись статтями 2, 9, 10, 11, 17, 18, 23, 71, 87, 94, 158-163 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний позов задовольнити.

Визнати недійсними установчі документи ТОВ «Торгівельний дім «КОНД», затверджене рішенням учасника від 30.06.2010 б/н та свідоцтво про державну реєстрацію з моменту реєстрації, а саме з 05.07.2007 року.

Визнати недійсною реєстрацію та припинити юридичну особу ТОВ «Торгівельний дім «КОНД».

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Донецького апеляційного адміністративного суду.

Апеляційна скарга подається до Донецького апеляційного адміністративного суду через Луганський окружний адміністративний суд. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 КАС України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Якщо субєкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 КАС України, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення пятиденного строку з моменту отримання субєктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого статтею 186 КАС України, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, то вважається, що постанова суду не набрала законної сили.

Повний текст постанови складено та підписано 26 грудня 2011 року.

<Текст >

< Резолютивна частина >

< Текст >

<Текст >

СуддяЄ.О. Кисельова