Ухвала суду № 20831481, 23.08.2011, Апеляційний суд Житомирської області

УКРАЇНА

Апеляційний суд Житомирської області

Справа № 11/0690/457/11

Стаття ч.2 ст. 364, ч.1 ст. 175,ч.1ст.212

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 серпня 2011 року Колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Житомирської області в складі:

головуючого-суддіПрокопчука С.М.

суддів: Завязуна С.М. Шеніна П.О.

з участю:

прокурора СидоренкоО.П.

захисників ОСОБА_1

засудженихОСОБА_2, ОСОБА_3

розглянувши в відкритому судовому засіданні в м. Житомирі кримінальну справу за апеляційною скаргою державного обвинувача помічника прокурора м. Житомира, який брав участь в розгляді справи, запереченнями засуджених ОСОБА_2 і ОСОБА_3 на апеляцію прокурора та апеляційними скаргами засудженого ОСОБА_2 і захисника засуджених ОСОБА_1 в інтересах засуджених ОСОБА_2 та ОСОБА_3 на вирок Корольовського районного суду м. Житомира від 04 квітня 2011 року, -

в с т а н о в и л а:

зазначеним вироком

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, народженого в с. Зятківці Гайсинського району Вінницької області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, генерального директора ВАТ "Верстатуніверсалмаш", проживаючого: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

засуджено за ст. 364 ч. 2 КК України - на 4 (чотири) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків строком на 3 (три) роки.

За ст. 175 ч. 1 КК України - на 2 (два) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків строком на 1 (один) рік.

За ст. 212 ч.1 КК України на 2 (два) роки позбавлення права обіймати на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків строком на 2 (два) роки.

Відповідно ст. 70 ч.1 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначено 4 (чотири) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків строком на 3 (три) роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнено ОСОБА_2 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк 3 (три) роки.

Згідно ст. 76 КК ч. 3 України зобов'язано ОСОБА_2 повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання.

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, народжену в м. Житомирі, громадянку України, заміжню, з середньою освітою, працюючу головним бухгалтером ВАТ "Верстатуніверсалмаш", проживаючу: АДРЕСА_2, раніше не судиму,

засуджено за ст. 364 ч. 2 КК України на 3 (три) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати на підприємствах в установах чи організаціях незалежно від форм власності посади, пов'язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків строком на 1 (один) рік.

На підставі ст. 75 КК України звільнено ОСОБА_3 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк на 1 (один) рік.

Згідно ст. 76 ч. 3 КК України зобов'язано ОСОБА_3 повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання.

До набрання вироком законної сили запобіжний захід відносно ОСОБА_2 та ОСОБА_3 залишено попередній - підписку про невиїзд.

Речові докази по справі: головні книги ВАТ "Верстатуніверсалмаш" на 2000-2001 та 2002-2003 роки, журнали-ордери та листки-розшифровки до них за 2001, 2002 та 2003 роки, які надійшли разом зі справою до суду та особові рахунки за 2001, 2002 та 2003 роки, які зберігаються в камері речових доказів прокуратури м. Житомира, після набрання вироком законної сили повернути до ВАТ "Верстатуніверсалмаш" за належністю.

Згідно вироку, ОСОБА_2 визнаний винним і засуджений за те, що працюючи, згідно протоколу № 2 від 14.05.1999 року засідання Спостережної Ради відкритого акціонерного товариства «Верстатуніверсалмаш», генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш», розташованого за юридичною адресою м. Житомир, вул. Корольова, 132, зареєстрованого виконкомом Корольовської районної ради народних депутатів м. Житомира 25.04.1994 року, зареєстрованого як платник податку на додану вартість в ДПІ у м. Житомирі 14.07.1997 року, про що видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість №9578360, включено до ЄДРПОУ за ідентифікаційним кодом №00013942, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по займаній посаді, здійснюючи керівництво діяльністю працівників ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджетів та ведення господарської діяльності від імені підприємства, а саме:

-відповідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-відповідно ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.97 р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

-відповідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16.07.1999 року - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку підприємства;

-відповідно ст. 10 Закону України "Про підприємництво" № 698-ХІІ від 07.02.91, не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються законом, в період з 01.10.2001 року по 31.12.2003 року, за попередньою змовою з в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, що виразилось в невиконанні вимог чинного законодавства щодо порядку перерахування прибуткового податку з доходів громадян, та в інших особистих інтересах, з метою отримання протиправним шляхом обігових коштів для господарської діяльності підприємства, а саме залишення на підприємстві коштів, які підлягали обов'язковому перерахуванню до державного бюджету, вчинив продовжуваний злочин - утримав та умисно не перерахував до бюджету прибутковий податок з доходів працівників ВАТ «Верстатуніверсалмаш» на загальну суму 260292,46 грн., чим спричинив тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до місцевого бюджету прибуткового податку з громадян на суму 260292,46 грн., що більше як у 250 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, за наступних обставин.

Згідно ст. ст. 8,9,10,19 Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями) "нарахування, утримання і перерахування до бюджету прибуткового податку здійснюється підприємствами, установами, організаціями всіх форм власності та фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності, які проводять виплати доходів..", "..до сукупного оподатковуваного доходу включаються одержані за місцем основної роботи доходи за виконання трудових обов'язків, а також інші доходи, що утворилися в результаті надання за рахунок коштів підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності своїм працівникам матеріальних і соціальних благ у грошовій і натуральній формі крім сум виплат, що не включаються до сукупного оподатковуваного доходу, визначених у статті 5 цього Декрету.", "..підприємства, установи і організації усіх форм власності, фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності після закінчення кожного місяця, але не пізніше строку одержання в установах банків коштів на виплату належних громадянам сум зобов'язані перераховувати до бюджету суми нарахованого і утриманого прибуткового податку за минулий місяць..", "..підприємства, установи, організації та фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності зобов'язані своєчасно і в повному обсязі нараховувати, утримувати та перераховувати до бюджету суми податку з доходів громадян, що підлягають оподаткуванню у джерела виплати".

Станом на 01.10.2001 року на підприємстві заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян складала 184590,11 грн.

За жовтень 2001 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 123895,88 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 13793,9 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за жовтень 2001 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за жовтень 2001 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 85845,12 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за жовтень 2001 року в сумі 12313,9 грн. (13793,9 - 1480), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 12313,9 грн..

За листопад 2001 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 95055,35 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11742,3 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за жовтень 2001 року, листопад 2001 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за листопад 2001 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 72797,3 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за листопад 2001 року в сумі 11742,3 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 11742,3 грн..

За грудень 2001 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 94470,29 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10367,29 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за грудень 2001 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за грудень 2001 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 242020,4 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за грудень 2001 року в сумі 9178,29 грн. (10367,29 - 1189), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 9178,29 грн..

За січень 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 56209,92 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 3610,1 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за січень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за січень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 42233,6 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманого прибуткового податку з громадян за січень 2002 року в сумі 3610,1 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 3610,1 грн..

За лютий 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 87055,76 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10852 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за лютий 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за лютий 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 77033,94 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за лютий 2002 року в сумі 10684 грн. (10852 - 168), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 10684 грн..

За березень 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 107377,78 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 12855,79 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за березень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування, податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за березень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 175589,51 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за березень 2002 року в сумі 12330,79 грн. (12855,79 - 525), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 12330,79 грн..

За квітень 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 94739,69 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11375,13 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за квітень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за квітень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 115050,43 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за квітень 2002 року в сумі 11217,13 грн. (11375,13 - 158), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 11217,13 грн..

За травень 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 80460,45 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 9340,5 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за травень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за травень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 49656,65 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за травень 2002 року в сумі 9340,5 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 9340,5 грн..

За червень 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 89489,25 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11148,81 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за червень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за червень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 67900,28 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманого прибуткового податку з громадян за червень 2002 року в сумі 11148,81 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 11148,81 грн..

За липень 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 97223,22 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 12375,81 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за липень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за липень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 79871,74 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за липень 2002 року в сумі 10848,81 грн. (12375,81 - 1527), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 10848,81 грн..

За серпень 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 85212,02 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11004,65 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за серпень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за серпень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 47917,85 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманого прибуткового податку з громадян за серпень 2002 року в сумі 8288,65 грн. (11004,65 - 2716), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 8288,65 грн..

За вересень 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 93710,02 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 12231,79 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за вересень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за вересень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 159994,74 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12,1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за вересень 2002 року в сумі 10730,79 грн. (12231,79 - 1501), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 10730,79 грн..

За жовтень 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 91427,02 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11295,15 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за жовтень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за жовтень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 28564,18 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за жовтень 2002 року в сумі 10315,15 грн. (11295,15 - 980), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 10315,15 грн..

За листопад 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 82820,41 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10175,7 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за листопад 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за листопад 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 136294,65 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за листопад 2002 року в сумі 7262,7 грн. (10175,7 - 2913), а тримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 7262,7 грн..

За грудень 2002 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 76181,6 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 8769,65 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за грудень 2002 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за грудень 2002 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 169549,27 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за грудень 2002 року в сумі 8569,65 грн. (8769,65 - 200), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 8569,65 грн..

За січень 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 41605,77 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 3080,11 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за січень 2003року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за січень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 9975 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за січень 2003 року в сумі 2080,11 грн. (3080,11 - 1000), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 2080,11 грн..

За лютий 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 64198,73 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 8975,78 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за лютий 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за лютий 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 58502 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_6, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету частину утриманого прибуткового податку з громадян за лютий 2003 року в сумі 7826,78 грн. (8975,78 - 1149), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 7826,78 грн..

За березень 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 84892,29 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10472,34 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за березень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за березень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 96266 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за березень 2003 року в сумі 10472,34 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 10472,34 грн..

За квітень 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 81977,73 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 9785,32 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за квітень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за квітень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 73425 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за квітень 2003 року в сумі 9785,32 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 9785,32 грн..

За травень 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 67810,30 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 9051,67 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за травень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за травень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 86806 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за травень 2003 року в сумі 9051,67 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 9051,67 грн..

За червень 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 79302,01 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10228,95 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за червень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за червень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 251538 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за червень 2003 року в сумі 10228,95 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 10228,95 грн..

За липень 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 82898,93 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11004,7 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за липень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за липень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 82303 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за липень 2003 року в сумі 11004,7 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 11004,7 грн..

За серпень 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 70275,52 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 8792,97 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2..

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за серпень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки І в ході господарської діяльності підприємство за серпень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 191401 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 і Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із - змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за серпень 2003 року в сумі 8792,97 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 8792,97 грн..

За вересень 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 101463,27 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11530,72 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за вересень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за вересень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 287292 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за вересень 2003 року в сумі 11530,72 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 11530,72 грн..

За жовтень 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 76569,44 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10358,36 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за жовтень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за жовтень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 416040 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в.о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за жовтень 2003 року в сумі 10358,36 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 10358,36 грн..

За листопад 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 75993,95 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 11090,61 грн., про ш;о було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за листопад 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за листопад 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 197120 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за листопад 2003 року в сумі 11090,61 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на 11090,61 грн..

За грудень 2003 року в. о. головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було нараховано 76964,90 грн. заробітної плати та утримано прибутковий податок з громадян в сумі 10488,36 грн., про що було повідомлено генерального директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам за грудень 2003 року, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за грудень 2003 року отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти в сумі 170840 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з в. о. головного бухгалтера підприємства ОСОБА_3, в порушення ст. ст. 8,9,10,19 Декрету КМУ "Про прибутковий податок з громадян" від 26.12.1992 року (із змінами та доповненнями), не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян за грудень 2003 року в сумі 10488,36 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на вищевказану суму 10488,36 грн..

Внаслідок продовжуваної злочинної діяльності ОСОБА_2, протягом періоду часу займання посади генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш» з 01.10.01 р. по 31.12.03 р., усвідомлюючи факт наявної заборгованості по прибутковому податку на підприємстві, та необхідність перерахування до бюджету даного податку при нарахуванні заробітної плати працівникам, маючи реальну можливість провести перерахування податку, оскільки в ході господарської діяльності підприємство за даний період отримало на розрахунковий рахунок та в касу грошові кошти в сумі 3 474097,66 грн., зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, з корисливих мотивів та інших особистих інтересів, за попередньою домовленістю з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_3, не перерахував до бюджету утриманий прибутковий податок з громадян в сумі 260292,46 грн. (13793,9 - 1480,0 + 11742,3 + 10367,29 - 1189,0 + 3610,1 + 10852,0 - 168,0 + 12855,79 - 525,0 + 11375,13 - 158,0 + 9340,5 + 11148,81 + 12375,81 - 1527,0 + 11004,65 - 2716,0 + 12231,79 - 1501,0 + 11295,15 - 980,0 + 10175,7 - 2913,0 + 8769,65 - 200,0 + 3080,11 - 1000,0 + 8975,78 - 1149,0 + 10472,34 + 9785,32 + 9051,67 + 10228,95 + 11004,7 + 8792,97 + 11530,72 + 10358,36 + 11090,61 + 10488,36), а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства, чим збільшив наявну заборгованість по прибутковому податку з доходів громадян на суму 260292,46 грн., що більше ніж у двісті п'ятдесят разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та спричинило тяжкі наслідки, у вигляді не перерахування до місцевого бюджету прибуткового податку з громадян.

Крім того, ОСОБА_2 працюючи з 14.05.1999 року на посаді генерального директора відкритого акціонерного товариства «Верстатуніверсалмаш», розташованого за юридичною адресою м. Житомир, вул. Корольова, 132, вчинив умисний злочин у сфері службової діяльності - зловживання службовим становищем та умисний злочин у сфері трудових прав людини - безпідставну невиплату заробітної плати працівникам вказаного підприємства більше ніж за один місяць при наступних обставинах.

Згідно протоколу № 2 від 14.05.1999 року засідання Спостережної Ради ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_2 був призначений на посаду генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш», тобто являвся службовою особою, яка виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно - господарські обов'язки.

В службові обов'язки ОСОБА_2, як генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш», згідно контракту з генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш» від 01.06.2006 року, укладеного між Головою Наглядової Ради ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_8 та ОСОБА_2, входить здійснювати поточне /оперативне/ управління Товариством, організовувати його виробничо-господарську, соціальну та іншу діяльність, забезпечувати виконання завдань Товариства, передбачених законодавством. Статутом та контрактом; забезпечувати своєчасне перерахування до бюджету податків та інших обов'язкових платежів, а також своєчасну виплату заробітної плати працівникам Товариства в повному обсязі, підписувати від імені Товариства колективний договір з трудовим колективом, забезпечувати його виконання відповідно до вимог чинного законодавства. Крім того, згідно контракту ОСОБА_2 має право без доручення діяти від імені Товариства, представляти його в усіх вітчизняних та іноземних підприємствах, установах і організаціях, розпоряджатися майном Товариства в межах повноважень, встановлених чинним законодавством України та Статутом Товариства, укладати господарські та інші угоди відповідно до Статуту та чинного законодавства України, розпоряджатися коштами Товариства в порядку, визначеному Статутом та чинним законодавством, у межах своєї компетенції видавати накази, розпорядження і давати вказівки, обов'язкові для всіх підрозділів та працівників Товариства.

Статутом ВАТ «Верстатуніверсалмаш», затвердженим загальними зборами акціонерів ВАТ «Верстатуніверсалмаш» згідно протоколу № 3 від 22.03.2005 року та зареєстрованим виконавчим комітетом Житомирської міської ради 04.04.2005 року, передбачено, що генеральний директор ВАТ «Верстатуніверсалмаш» керує всією поточною діяльністю Товариства в межах своїх повноважень, і несе персональну відповідальність за виконання покладених на товариство завдань, без довіреності здійснює дії від імені Товариства, представляє Товариство в його відносинах з іншими юридичними особами, державними та іншими органами і організаціями, розпоряджається майном Товариства, включаючи фінансові кошти, укладає угоди по продажу нерухомого майна на суму, що не перевищує 5 відсотків балансової вартості активів Товариства за даними останньої фінансової звітності Товариства.

ОСОБА_2, працюючи керівником підприємства генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш», зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, що виразилось в невиконанні вимог чинного законодавства щодо виплати заробітної плати працівникам підприємства, та в інших особистих інтересах і інтересах третіх осіб - закритого акціонерного товариства «Концерн «Борекс», що знаходиться в м. Києві по вул. Червоноармійській, 21, яке є одним із співвласників ВАТ «Верстатуніверсалмаш», з метою виведення з підприємства коштів, які могли бути використані на виплату заробітної плати працівникам, уклав 19.06.2008 року договір позики /поворотної безвідсоткової фінансової допомоги/ з вказаним підприємством та на виконання вказаного договору, того ж дня, згідно платіжного доручення №359, перерахував на ЗАТ «Концерн «Борекс» кошти в сумі 1 200 000 грн., як поворотну безвідсоткову фінансову допомогу.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, в інших особистих інтересах і інтересах третіх осіб - ЗАТ «Концерн «Борекс», з метою невиплати зарплати працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та виведення з підприємства коштів, які могли піти на виплату даної заробітної плати, уклав 21.08.2008 року договір позики /поворотної безвідсоткової фінансової допомоги/ з вказаним підприємством та на виконання вказаного договору, того ж дня, згідно платіжного доручення № 476, перерахував на ЗАТ «Концерн «Борекс» кошти в сумі 500 000 грн., як поворотну безвідсоткову фінансову допомогу.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, в інших особистих інтересах і інтересах третіх осіб - ЗАТ «Концерн «Борекс», з метою невиплати зарплати працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та виведення з підприємства коштів, які могли піти на виплату даної заробітної плати, уклав 12.09.2008 року договір позики /поворотної безвідсоткової фінансової допомоги/ з вказаним підприємством та на виконання вказаного договору, того ж дня, згідно платіжного доручення № 512, перерахував на ЗАТ «Концерн «Борекс» кошти в сумі 100 000 грн., як поворотну безвідсоткову фінансову допомогу.

ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, в інших особистих інтересах і інтересах третіх осіб - ЗАТ «Концерн «Борекс», з метою невиплати зарплати працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та виведення з підприємства коштів, які могли піти на виплату даної заробітної плати, уклав 22.10.2008 року договір позики /поворотної безвідсоткової фінансової допомоги/ з вказаним підприємством та на виконання вказаного договору, того ж дня, згідно платіжного доручення № 566 перерахував на ЗАТ «Концерн «Борекс» кошти в сумі 120 000 гри., як поворотну безвідсоткову фінансову допомогу.

ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи всупереч інтересам служби, в інших особистих інтересах і інтересах третіх осіб - ЗАТ «Концерн «Борекс», з метою невиплати зарплати працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та виведення з підприємства коштів, які могли піти на виплату даної заробітної плати, уклав 11.12.2008 року договір позики / поворотної безвідсоткової фінансової допомоги / з вказаним підприємством та на виконання вказаного договору, того ж дня, згідно платіжного доручення № 635, перерахував на ЗАТ «Концерн «Борекс» кошти в сумі 30 000 грн., як поворотну безвідсоткову фінансову допомогу.

При цьому, в жовтні 2008 року на ВАТ «Верстатуніверсалмаш» вже виникла заборгованість по зарплаті в сумі до 148000 грн., яка була виплачена лише в грудні 2008 року.

Крім того, ОСОБА_2, з метою отримання протиправним шляхом обігових коштів для господарської діяльності підприємства, а саме залишення на підприємстві коштів, які підлягали обов'язковій виплаті у вигляді зарплати працівникам підприємства, оскільки згідно статті 15 Закону України "Про оплату праці" та ст. 97 Кодексу законів про працю України оплата праці працівникам підприємства здійснюється в першочерговому порядку після сплати обов'язкових платежів, умисно не виплатив працівникам зарплату маючи на це необхідні кошти. У жовтні-грудні 2008 року на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшло грошових коштів у сумі до 725,3 тис. грн., а на заробітну плату було витрачено 325,8 тис. грн., при квартальному фонді оплати праці в 463,7 тис. грн. При надходженні на рахунки підприємства у січні-березні 2009 року коштів у сумі до 574,4 тис. грн., на заробітну плату фактично було витрачено коштів у сумі до 123,1 тис. грн., при квартальному фонді оплати праці в 434,4 тис. грн. У квітні 2009 року на рахунки підприємства надійшло грошових коштів у сумі 229,9 тис. грн., на заробітну плату фактично було витрачено 45,0 тис. грн., при місячному фонді оплати праці в 140,7 тис. грн.

ОСОБА_2, за період з листопада 2008 року по квітень 2009 року, за місцем роботи, в порушення вимог статті 15 Закону України "Про оплату праці", згідно яких оплата праці працівникам підприємства здійснюється в першочерговому порядку після сплати обов'язкових платежів, умисно, безпідставно не виплатив заробітну плату працівникам даного підприємства:

- ОСОБА_9 більш ніж за чотири місяці на загальну суму 7003,37 грн.;

- ОСОБА_10 більш ніж за чотири місяці на загальну суму 4748,86 грн.;

- ОСОБА_11 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 3793,48 грн.;

- ОСОБА_12 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 2851,02 грн.;

- ОСОБА_13 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 2082,54 грн.;

- ОСОБА_14 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 2725,84 грн.;

- ОСОБА_3 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 8543,15 грн.;

- ОСОБА_15 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 7680,43 грн.;

- ОСОБА_16 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 6405,13 грн.;

- ОСОБА_17 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 4368,66 грн.;

- ОСОБА_18 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 5869,61 грн.;

- ОСОБА_19 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 2532,55 грн.;

- ОСОБА_20 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 3985,79 грн.;

- ОСОБА_21 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 4760,99 грн.; - ОСОБА_22 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 7586,05 грн.

- ОСОБА_23 більше ніж за чотири місяці на загальну суму 5634,55 грн., хоча мав реальну можливість виплатити вищевказаним працівникам заробітну плату, оскільки на розрахунковий рахунок та в касу підприємства були надходження грошових коштів, які ОСОБА_2 використав на господарські потреби.

Таким же чином ОСОБА_2, за період з листопада 2008 року по квітень 2009 року, за місцем роботи, в порушення вимог статті 15 Закону України "Про оплату праці", згідно яких оплата праці працівникам підприємства здійснюється в першочерговому порядку після сплати обов'язкових платежів, умисно, безпідставно не виплатив заробітну плату й іншим працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» більше ніж за чотири місяці, а всього ОСОБА_2 не виплатив заробітну плату 125 працівникам на загальну суму 516 596,42 грн., хоча мав реальну можливість її виплатити, оскільки на розрахунковий рахунок та в касу підприємства були надходження грошових коштів, які він використав на господарські потреби.

Таким чином ОСОБА_2, зловживаючи своїм службовим становищем, не виплатив працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» заробітну плату більше ніж за чотири місяці на суму 516 596,42 грн., що в 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим спричинив тяжкі наслідки та завдав шкоди працівникам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» на вказану суму.

Окрім того 14.05.1999 року рішенням № 2 Спостережної ради ВАТ «Верстатуніверсалмаш», ОСОБА_2 призначено на посаду генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш», яке заходиться за юридичною адресою: м. Житомир вул. Корольова, 132, та яке зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської ради 25.04.1994р., про що видано свідоцтво про державну реєстрацію №13051200000001066 та взято на податковий облік в ДПІ м. Житомира 22.07.2007 року за №490.

Відповідно до статуту ВАТ «Верстатуніверсалмаш», затвердженого рішенням №3 від 22.03.2005 року загальними зборами акціонерів ВАТ «Верстатуніверсалмаш», керівництво поточною діяльністю підприємства здійснюється генеральним директором, який діє від імені Підприємства, укладає угоди, контракти, договори, відкриває в установах банків рахунки, впоряджається коштами підприємства та майном підприємства, визначає структуру управління, тощо.

ОСОБА_2 перебуваючи на посаді генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш» з 14.05.1999 року по даний час, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно - господарських функцій по займаній посаді, здійснюючи керівництво діяльністю працівників ВАТ «Верстатуніверсалмаш», розпоряджаючись майном та фінансовими коштами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів [інших обов'язкових платежів до бюджетів та ведення господарської діяльності від імені [підприємства, а саме:

-відповідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-відповідно ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.97 відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України;

-відповідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-ХІУ від 16.07.1999 року - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку підприємства, в порушення вищевказаних норм, в період з 01.10.2004р. по 30.04.2009р., діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності та оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, вчинив умисний злочин у сфері господарської діяльності - утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 334065,86 грн.

Згідно п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" №889-ІV від 22.05.2003 року (із змінами та доповненнями) "..податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати перерахування) цього податку до бюджету. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого зараховуваного доходу, підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для місячного оподатковуваного періоду".

За жовтень 2004 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3 було виплачено заробітної плати в сумі 89319,00 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 9 404,73 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2 ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2004 року в сумі 9 404,73 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2004 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 286 379,00 та в касу - в сумі 89600 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІУ (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9 340,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в жовтні 2004 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 64,73 грн.(9404,73 - 9 340,00).

За листопад 2004 року головним бухгалтером ВАТ |«Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі І88871,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 9876,23 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2 ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2004 року в сумі 9876,23 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2004 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 276 378,00 та в касу - в сумі 89 020 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9 404,73 грн. Таким чином ОСОБА_2, в листопаді 2004 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 471,5 (9876,23-9404,73) грн.

За грудень 2004 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, виплачено заробітної плати в сумі 77 505,00 грн. та утримано

податку з доходів фізичних осіб в сумі 11626,33 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2 ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за грудень 2004 в сумі 11626,33 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у грудні 2004 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 444 116 грн. та в касу - в сумі 77960 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9 905,50 грн. Таким чином ОСОБА_2, в грудні 2004 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок фізичних осіб в сумі 1720,83 (11626,33 - 9905,50) грн.

А всього, за період з 01.10.2004 р. по 31.12.2004 р., ОСОБА_2, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 2257,06 грн.1.(64,73 + 471,5 + 1720,83), що в 36 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (2257,06/61,5).

За січень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 90937,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 5944,63 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2 ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за січень 2005 року в сумі 5944,63 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у січні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 108344 грн. та в касу - в сумі 91610 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), утримав з виплаченої заробітної плати та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5944,63 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в січні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5944,63 грн.

За лютий 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 22634,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 9145,54 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2 Гнелип^ П.К., усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лютий 2005 року в сумі 9145,54 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у лютому 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 235507,00 та в касу - в сумі 23170 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІУ (зі змінами та доповненнями), утримав з виплаченої заробітної плати та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9145,54 грн..

Таким чином ОСОБА_2, в лютому 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9145,54 грн..

За березень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 167063,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11802,33 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за березень 2005 року в сумі 11802,33 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у березні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 587233,00 грн. та в касу - в сумі 168592,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 6947,60 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в березні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4854,73 (11802,33 - 6947,60) грн.

За квітень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 82954,00 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11580,96 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 17000,00 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ "Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 5419,04 грн.(17000,00-11580,96).

За травень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 49 830,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 10 018,94 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2 ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2005 року в сумі 15481,98 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у травні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 282808,00 та в касу - в сумі 51107 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п.17.2а ст. 17, п.19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4 415,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, в травні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5603,94 грн., (10018,94 грн. - 4415,00 грн.).

За червень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 127712,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 175,08 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 12 037,91 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборговане ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичні осіб на 862,83 грн.(12037,91 - 11175,08).

За липень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмг ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 114982,00 грн. утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11592,82 грн., перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 17 602,53 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ "Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 6009,71 грн.(17602,53-11592,82).

За серпень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в. сумі 95 460,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 328,75 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві! заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за серпень 2005 року в сумі 11 328,75 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у серпні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 226 057,00 та в касу - в сумі 99 638,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІУ (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 7 711,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в серпні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 3617,75 грн., (11328,75 грн. - 7711,00 грн.).

За вересень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 72091,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12 781,05 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за вересень 2005 року в сумі 12781,05 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у вересні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 260 281,00 та в касу - в сумі 74 000 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІУ (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 6 390,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в вересні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 6391,05 грн., (12781,05 грн. - 6390,00 грн.).

За жовтень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 109 585 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12392,14 грн.; про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2005 року в сумі 12 392,14 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 294 145,00 та в касу - в сумі 111 866,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9 387,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в жовтні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 3005,14 грн.,

(12392,14 грн. - 9387,00 грн.).

За листопад 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 88 802,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12 551,38 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2005 року в сумі 12551,38 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 267 555,00 та в касу - в сумі 96 184,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІУ (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 7 555 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в листопаді 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4996,38 грн., (12551,38 грн. - 7555,00 грн.).

За грудень 2005 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 99 110,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 025,61 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за грудень 2005 року в сумі 11 025,61 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у грудні 2005 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 286 813,00 та в касу - в сумі 99 900 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 7 050,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в грудні 2005 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 3975,61 грн., (11 025,61 грн. - 7 050,00 грн.).

А всього, за період 2005 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 35243,19 грн.(5944,63 + 9145,54 + 4854,73 - 5419,04 + 5603,94 - 862,83 - 6009,71 + 3617,75 + 6391,05 + 3005,14 + 4996,38 + 3975,61), що в 269 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (35243,19/131).

За січень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 89 230,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 10 141,07 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за січень 2006 року в сумі 10 141,07 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у січні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 186 380,00 та в касу - в сумі 91 100 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 7 305,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в січні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 2836,07 грн., (10141,07 грн. - 7305,00 грн.).

За лютий 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 129 236,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12 205,72 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лютий 2006 року в сумі 12 205,72 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у лютому 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 428 814 та в касу - в сумі 133 800 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІУ (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 10 126,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в лютому 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 2079,72 грн., (12205,72 грн. - 10126,00 грн.).

За березень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 110 752,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 393,15 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 24 500 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 13106,85 грн.( 24 500-11 393,15).

За квітень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 104 039 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 808,25 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 17 540 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 5731,75 грн.( 17540-11 808,25).

За травень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 2486,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 013,40 грн., про ш;о було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2006 року в сумі 11013,40 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у травні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 148 933,00 та в касу - в сумі 7 159 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІУ (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5820,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в травні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5193,40 грн., (11013,40 грн. - 5820,00 грн.).

За червень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 108 667,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 379,54 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 20 511,00 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 9131,46 грн.( 20511,00-11379,54).

За липень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 56 368,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12 020,09 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за липень 2006 року в сумі 12 020,09 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у липні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 233 804,00 та в касу - в сумі 59 417,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 640,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в липні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 11380,09 грн., (12 020,09 грн. - 640,00 грн.).

За серпень 2006 року головним бухгалтером ВАТ 1 «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 288 849,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 12 277,68 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за серпень Ю06 року в сумі 12 277,68 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у серпні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 627 716,00 та в касу - в сумі 291 000,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІУ (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 2920,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в серпні-2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9357,68 грн., (12 277,68 грн. - 2920,00 грн.).

За вересень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 91 684,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 327,52 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за вересень 2006 року в сумі 11 327,52 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у вересні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 200 236,00 та в касу - в сумі 95 568,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. .8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІУ (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 460,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у вересні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 10867,52 грн., (11 327,52 грн. - 460,00 грн.).

За жовтень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 93 908,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 11 840,50 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2006 року в сумі 11 840,50 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 446 171,00 та в касу - в сумі 98 600 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1 980 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у жовтні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9860,5 грн., (11 840,50 грн. - 1 980,00 грн.).

За листопад 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 125 812,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 13 333,46 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2006 року в сумі 13 333,46 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 388 499,00 та в касу - в сумі 129 700 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1 850,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в листопаді 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 11483,46 грн., (13 333,46 грн. - 1 850,00,00 грн.).

За грудень 2006 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 98 833,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 14 087,60 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за грудень 2006 року в сумі 14 087,60 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у грудні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 276 855,00 та в касу - в сумі 102 300 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 10 000,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в грудні 2006 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4 087,60 грн., (14 087,60 грн. - 10 000,00 грн.).

А всього, за період 2006 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 39175,98 грн.(2836,07 + 2079,72 - 13106,85 - 5731,75 + 5193,4 - 9131,46 + 11380,09 + 9357,68 + 10867,52 + 9860,5 + 11483,46 + 4087,60), що в 224 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (39175,98/175).

За січень 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 4 200,00 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 14 370,24 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2.

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за січень Е007 року в сумі 14 370,24 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у січні 2007 року від доведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 310 234,00 та в касу - в сумі 5 84,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 12 020,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в січні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 2350,24 грн., (14 370,24 грн. - 12 020,00 грн.).

За лютий 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 96 390 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 15 354,10 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лютий 2007 року в сумі 15 354,10 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у лютому 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 342 611,00 та в касу - в сумі 99 480,00 грн., в порушення п.8.1,2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 110,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в лютому 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 15 244,10 грн., (15 354,10 грн. - 110,00 грн.).

За березень 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 97 946 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 15 644,33 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за березень 2007 року в сумі 15644,33 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у березні 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 358 177,00 та в касу - в сумі 100 511,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 30,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в березні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 15 614,33 грн., (15 644,33 грн. - 30,00 грн.).

За квітень 2007 року головним буххгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 206689,58 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 15481,98 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідністю перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за квітень 2007 року в сумі 15481,98 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у квітні 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки ВАТ „Верстатуніверсалмаш” надійшли кошти в сумі 311703,00 грн. та в касу в сумі 209070,00 грн. в порушення п.8.1.2., 8.1.4, ст. 17.2 а ст.17, п. 19.2а ст.19 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.03 р. №889-15 (зі змінами та доповненнями) перерахував до бюджету податок з фізичних осіб в сумі 3250,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2 в квітні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 12231,98 грн.(15481,98 грн. 3250,00 грн.).

За травень 2007 року головним бухгалтером ВАТ „Верстатуніверсалмаш” ОСОБА_3 було виплачено заробітної плати в сумі 91430,5 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 15820,60 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2007 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2006 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу ВАТ „Верстатуніверсалмаш” надійшли кошти в сумі 550100 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17 п.19.2а ст.19 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.03 № 889-15 (зі змінами та доповненнями) перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1650 грн.

Таким чином ОСОБА_2 в травні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 14170,60 грн. (15820,60 грн. 1650,00 грн.).

За червень 2007 року головним бухгалтером ВАТ „Верстатуніверсалмаш” ОСОБА_3 було виплачено заробітної плати в сумі 106491,36 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 15271,79 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, про факт наявної на підприємстві забогованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за червень 2007 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки в червні 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства на рахунки та в касу ВАТ „Верстатуверсалмаш” надійшли кошти в сумі 455500 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п.17.2а ст.17, п.19а ст. 19 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.03 №889-15 (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 5400 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в червні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 9871,79 грн., (15271,79 грн. - 5400,00 грн.)

За липень 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 129 672,78 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 17 080,92 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за липень 2007 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки в липні 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 1 762 300,00 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІУ(зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4 740 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в липні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 12340,92 грн., (17 080,92 грн. - 4740,00 грн.)

За серпень 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 376.877,82 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 20.073,26 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 30.581,0 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 10.507,74 грн.(20.073,26-30.581,0).

За вересень 2007 року головним бухгалтером ВАТ "Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 135 956,96 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 18 612,39 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 20 173,00 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 1560,61 грн.( 20173,00-18612,39).

За жовтень 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 123 341,83 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 18 911,22 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2007 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 470 700 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 18 638,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в жовтні 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 273,22 грн., (18 911,22 грн. - 18 638,00 грн.)

За листопад 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 121 424,84 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 20 393,51 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2007 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2007 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 644 000 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 18 916,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в листопаді 2007 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1477,51 грн., (20 393,51 грн. - 18 916,00 грн.)

За грудень 2007 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 130 080,55 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 19 590,94 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 20418,51 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 827,57 грн.(20418,51 - 19590,94).

А всього, за період 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 70678,77 грн.(2350,24 + 15244,10 + 15614,33 + 12231,98 + 14170,60 + 9871,79 + 12340,92 - 10507,74 - 1560,61 + 273,22 + 1477,51 - 827,57), що 353 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (70678,77/200).

За січень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 126 180,10 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 21 223,30 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за січень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у січні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 439 100 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1510,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, в січні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 19713,3 грн.,

(21 223,30 грн. - 1510,00 грн.)

За лютий 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 136 911,31 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 20 922,43 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лютий 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у лютому 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 423 500 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1500,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у лютому 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 19422,43 грн., (20 922,43 грн. - 1500,00 грн.)

За березень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 1858,88 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 21 068,46 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за березень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у березні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 1 802 500 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі-2000,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у березні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 19068,46 грн., (21 068,46 грн. - 2000,00 грн.)

За квітень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 140 798,58 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 22 175,25 грн., про ш;о було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за квітень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у квітні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 2 758 600 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 21068,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у квітні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 107,25 грн., (22 175,25 грн. - 21 068,00 грн.).

За травень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 3521 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 22 958,57 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у травні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 398 800 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 20,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у травні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 22 938,57 грн., (22 958,57 грн. - 20,00 грн.).

За червень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 143 486,77 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 24 387,61 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за червень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у червні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 702 600 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 22 165,25 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у червні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 2222,36 грн., (24 387,61 грн. - 22 165,25 грн.).

За липень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 309 052,21 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 25 285,04 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 47356,18 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб

на 22071,14 грн.( 47 356,18-25 285,04).

За серпень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 355 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 21 386,57 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за червень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у червні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 382 000 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 21 386,57 грн., а отримані кошти спрямував на господарські потреби підприємства.

За вересень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 152 623 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 20 337,29 грн., та перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в розмірі 25 310,54 грн., внаслідок чого, було зменшено загальну суму заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по сплаті до бюджету податку з доходів фізичних осіб на 4972,71 грн.( 25310,54-20337,29).

За жовтень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 134 789,47 три. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 23055,73 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 347 300 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. І9. 2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 21 425,20 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у жовтні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1630,53 грн.,

(23 055,73 грн. - 21 425,20 грн.)

За листопад 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 16 002 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 18 533,08 грн., про ш;о було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2008 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 193 400 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 126,28 грн.

Таким чином ОСОБА_2., у листопаді 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 18 406,80 грн., (18 533,08 грн. - 126,28 грн.)

За грудень 2008 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 174 986,24 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 21 251,57 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за грудень 2008року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у грудні 2008 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 502 500 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1517,72 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у грудні 2008 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 19 733,85 грн., (21 251,57 грн. - 1517,72 грн.)

А всього, за період 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 117586,27 грн.(19713,3 + 19422,43 + 19068,46 + 107,25 + 22938,57 + 2222,36 - 22071,14 + 21386,57 - 4972,71 + 1630,53 + 18406,80 + 19733,85), що в 457 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (117586,27/257,5).

За січень 2009 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 4866,70 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 17 139,39 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за січень 2009 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у січні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 212 300 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 10,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у січні 2009 року утримав та умисно, не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 17 129,39 грн., (17 139,39 грн. - 10,00 грн.).

За лютий 2009 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш»

ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 86 277,68 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 18 253,23 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за лютий 2009 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у лютому 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 305 200 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1015,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у лютому 2009 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 17 238,23 грн., (18 253,23 грн. - 1015,00 грн.)

За березень 2009 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 31 946 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 18 801,85 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за березень 2009 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у березні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 179 500 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-IV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 50,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у березні 2009 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 18 751,85 грн., (18 801,85 грн. - 50,00 грн.)

За квітень 2009 року головним бухгалтером ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_3, було виплачено заробітної плати в сумі 47 103,73 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 17 225,12 грн., про що було повідомлено директора підприємства ОСОБА_2

ОСОБА_2, усвідомлюючи, про факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за квітень 2009 року, маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у квітні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ВАТ «Верстатуніверсалмаш» надійшли кошти в сумі 277 100 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст. 8, п. 17.2а ст. 17, п. 19.2а ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 1220,00 грн.

Таким чином ОСОБА_2, у квітні 2009 року утримав та умисно не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 16 005,12 грн., (17 225,12 грн. - 1220,00 грн.)

А всього, за період з 01.01.2009 року по 30.04.2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 69124,59 грн.(17129,39 + 17238,23 + 18751,85 + 16005,12), що в 229 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (69124,59/302,5).

Внаслідок продовжуваної злочинної діяльності ОСОБА_2, протягом періоду часу займання посади генерального директора ВАТ «Верстатуніверсалмаш», з 01.10.2004 року по 30.04.2009 включно, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб - працівників підприємства на загальну суму 334 065, 86 грн. (2257,06 + 35243,19 + 39175,98 + 70678,77 + 117586,27 + 69124,59), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, що 1568 (36 + 269 + 224 + 353 + 457 + 229) разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

В апеляції прокурор, яка брала участь у розгляді справи в суді першої інстанції, просить вирок суду скасувати в частині призначення покарання, щодо засуджених ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у звязку з мякістю призначеного покарання та постановити новий вирок, яким ОСОБА_2 засудити за ст. 364 ч. 2 КК України на 4 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади повязані із виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах всіх форм власності строком на 3 роки, за ст. 175 ч. 1 КК України на 2 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах всіх форм власності строком на 1 рік, за ст. 212 ч.1 КК України на 2 роки позбавлення права обіймати посади, повязані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах всіх форм власності, відповідно до вимог ст. 70 ч. 1 КК України остаточно призначити покарання 4 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на підприємствах всіх форм власності строком на 3 роки. ОСОБА_3 засудити за ст. 364 ч.2 КК України та призначити покарання в виді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади повязані із виконанням адміністративно-господарських функцій на підприємствах всіх форм власності строком на 2 роки. Мотивує в апеляції свої вимоги тим, що судом не в повній мірі враховано всі обставини справи та особу засуджених. Злочин вчинений ОСОБА_2 та ОСОБА_3 передбачений ст. 364 ч. 2 КК України є тяжким. Невиплата заробітної плати працівникам є прямим порушенням конституційних прав працівників на своєчасне отримання винагороди за працю і право на соціальний захист. Ухилення від сплати обовязкових платежів, що входить в систему оподаткування завдає державі матеріальних збитків, послаблює її економічну та соціальну сферу, позбавляє можливості максимально реально забезпечувати основні права людини.

В своїх запереченнях на апеляцію прокурора засуджені ОСОБА_2 та ОСОБА_3 просять відмовити в задоволенні апеляції прокурора стверджуючи при цьому, що як досудове слідство по справі так і судове проведено однобічно і неповно, вирок суду не відповідає фактичним обставинам справи, неналежним чином проведено дослідження доказів по справі, не перевірялись судом докази, які підтверджують їх невинуватість. Вважають себе невинними, а доводи прокурора безпідставними і такими, що не ґрунтуються на доказах по справі.

В апеляції засуджений ОСОБА_2 стверджує, що вирок суду підлягає скасуванню у звязку з однобічністю і неповнотою судового слідства, невідповідністю висновків суду, викладених у вироку, фактичним обставинам справи, істотного порушення кримінально процесуального закону та неправильного застосування матеріального закону. Після оголошення обвинувального висновку суд не розяснив йому в чому його обвинувачено, таким чином порушив його право на захист.

Обвинувачення за несплату прибуткового податку за період 2001 2003 роки, кваліфіковано досудовим слідством і судом за ст.364 ч.2 КК України є безпідставним і необґрунтованим. В справі відсутні будь які докази, які б вказували на корисливий мотив або іншу особисту зацікавленість вчинення злочину. Категорично не погоджується з висновками суду про можливість сплати податку на прибуток в повному обсязі без порушення оплати інших платежів та зборів, забезпечення життєдіяльності підприємства виплати заробітної плати працівникам, виконання плану санації. При оцінці доказів суд не застосував матеріальний закон при визначенні ступеню його відповідальності за несплату податку в повному обсязі в зазначений період, а саме період мораторію на задоволення вимог кредиторів і розстрочкою податкових зобовязань. Висновок суду про його винуватість є надуманим і не відповідає обставинам справи.

На підтвердження його вини у вчиненні злочину передбаченого ст.212 ч.1 КК України суд, як зазначає апелянт, безпідставно послався на докази, які не мають доказової сили. В вироку при формулюванні обвинувачення, відсутні доказані обставини, які б свідчили про ухилення від сплати податків заниження обєкту оподаткування, заниження податкових зобовязань, викривлення податкової звітності, неподання звітності. Вважає, що він не мав наміру ухилятись від сплати прибуткового податку, а не сплачував його з інших причин, за що може бути притягнутий до іншої відповідальності, але не до кримінальної відповідальності.

По епізоду його обвинувачення за надання фінансової допомоги ЗАТ „Концерн „Борекс” за ст.364 ч.2 КК України в вироку суду не наведено жодних доказів про завдання кому б було тяжких наслідків, сукупність доказів по справі вказують про відсутність в його діях будь якого злочину.

Що ж стосується безпідставної невиплати заробітної плати працівникам підприємства, то кримінальна відповідальність може наставати лише у випадку невиплати зарплати у повному обсязі. Неповна виплата зарплати працівникам кожного місяця тягне за собою адміністративну відповідальність.

Таким чином, як просить апелянт, апеляцію його слід задовольнити, а вирок скасувати і справу закрити за відсутністю в його діях складів злочинів зазначених в вироку суду.

В апеляційній скарзі захисник адвокат ОСОБА_1 в інтересах засуджених ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вказав, що вирок суду щодо його підзахисних є незаконним і підлягає скасуванню оскільки судом допущені порушення норм матеріального та процесуального права, про що свідчить застосування судом закону, який не підлягав застосуванню, неповне зясування досудовим і судовим слідством обставин, що мають значення для справи. Не закрив провадження у справі за наявних для цього підстав. Просив вирок скасувати і постановити новий.

Заслухавши доповідача, міркування прокурора, який підтримав апеляцію, просив вирок суду скасувати в звязку з мякістю призначеного покарання і постановити новий вирок, заперечив проти апеляцій засудженого ОСОБА_2 та захисника ОСОБА_24 засуджених ОСОБА_2 та ОСОБА_3, які частково заперечили проти вимог апеляції прокурора та просили вирок скасувати, закрити провадження по справі в звязку з відсутністю в їх діях складу злочинів, обговоривши доводи апеляцій, перевіривши матеріали кримінальної справи відповідно до вимог ст.365 КПК України колегія суддів апеляції залишає без задоволення, а вирок суду без зміни з наступних підстав.

Доводи засуджених і їх захисників в апеляціях про відсутність в їх діях складів злочинів, за які їх засуджено та неправильність кваліфікації їх дій спростовуються дослідженими та належним чином оціненими судом першої інстанції доказами, зокрема поясненнями потерпілих, актами планових і непланових перевірок податковою інспекцією та інспекцією праці, довідками і показаннями спеціалістів інспекторів, належним чином вилученими фінансовими документами, договорами позик, купівлі продажів нерухомого майна, іншими письмовими документами.

Винність засуджених ОСОБА_2 та ОСОБА_3 у вчиненні ними злочинів, за які засуджено, відповідає фактичним обставинам справи і підтверджена дослідженими в судовому засіданні та наведеними у вироку суду першої інстанції доказами.

1. По епізодах обвинувачення ОСОБА_2, ОСОБА_25 за ч.2 ст. 364 КК України в ході судового слідства вина їх у вчиненому доведена дослідженими судом першої інстанції наступними доказами.

Довідкою ВОЗСПБ ГВПМ ДПІ в м. Житомирі стверджується, що службові особи ВАТ «Верстатуніверсалмаш» умисно, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, не перераховували до державного бюджету нарахований та утриманий в період з жовтня 2001 року по грудень 2003 року прибутковий податок з громадян, хоча мали реальну можливість для його сплати. /т.1. а. с. 8/.

Довідкою бухгалтерії ВАТ «Верстатуніверсалмаш» стверджується, що на підприємстві на 1.01.2009 р. існує заборгованість по прибутковому податку з громадян в сумі 294719,45 грн., а по мировій угоді в сумі 395832 грн. /т.1 а. с. 11/.

Із ухвали господарського суду Житомирської області від 16.12.2008 року по справі № 1/35 «б» видно, що в зв'язку з невиконанням боржником /ВАТ «Верстатуніверсалмаш»/ умов мирової угоди, було розірвано мирову угоду між боржником - ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та кредитором - ДПІ у м. Житомирі, яка затверджена ухвалою господарського суду Житомирської області від 02.03 2004 року та відновлено вимогу кредитора, в тому числі й у сумі 395832 грн. заборгованості по сплаті прибуткового податку з громадян. /т.1 а. с. 13/.

Довідкою ДПІ м. Житомира по питанню правильності обчислення, повноти та своєчасності перерахування до бюджету утриманого прибуткового податку з громадян, податку з доходів фізичних осіб та податку з власників транспортних засобів та інших самохідних механізмів в ВАТ «Верстатуніверсалмаш» №16/17-0115/00222172 від 24.01.2005 року розрахунком повноти і своєчасності перерахування до бюджету прибуткового податку з громадян та податку з доходів фізичних осіб /додаток до п.5 довідки/ доводиться, що за період з 01.10.01 року по 30.09.04 року підприємство мало заборгованість в сумі 260292,46 грн../т.1 а. с. 70-75; т.2 а. с. 72-77 /.

Згідно Мирової угоди від 23.12.2003 року, графіком погашення кредиторської заборгованості перед кредиторами третьої черги /додаток № 5 Мирової угоди/, затверджено порядок та строки погашення вимог кредиторів, в тому числі по сплаті прибуткового податку з громадян. / т.1 а с.77, 84; т.4, а. с. 237, 245 /.

Карткою особового рахунку платника ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по прибутковому податку з сум заробітків одержаних громадянами станом на 31.12.2003 року стверджується неповна плата платежів /т.1, а. с.89; т.4, а. с. 51 /.

Довідкою нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб /прибуткового податку з громадян/ за період 01.01.03 р. по 01.10.04 р. по ВАТ «Верстатуніверсалмаш», складеною головним бухгалтером підприємства ОСОБА_25 нараховувались одні суми, а перераховані значно менші. /т.1, а. с. 96; т.4, а. с. 60 /.

Із аналізу руху коштів ВАТ «Верстатуніверсалмаш» за 2003 рік, проведеним ВОЗСПБ ГВПМ ДПІ в м. Житомирі видно, що в ньому відображено надходження коштів на розрахунковий рахунок підприємства, нарахування заробітної плати, нарахування прибуткового податку з громадян, утримання з заробітної плати прибуткового податку з громадян, перерахування до бюджету прибуткового податку з громадян, сплати коштів не за призначенням. /т.1, а. с. 98-105 /.

Договорами купівлі-продажу приміщень, акти приймання-передачі, продажу приміщень ВАТ «Верстатуніверсалмаш» за період 2004 - 2008 років, які свідчать про надходження коштів на рахунки підприємства. /т.1, а. с. 218-267; т.4, а. с. 209-232/.

Довідкою нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб /прибуткового податку з громадян/ за період 01.10.01 р. по 31.12.02 р. по ВАТ «Верстатуніверсалмаш», складеною головним бухгалтером підприємства ОСОБА_25 підтверджується, що нараховано нею прибуткового податку по підприємству 76181,60 грн., а перераховано до бюджету тільки 11295,15 грн. /т.1, а. с.297-298/.

Головною книгою ВАТ «Верстатуніверсалмаш» на 2000-2001 та 2002-2003 роки, відображено розрахунки по оплаті праці, нарахування, утримання та сплати прибуткового податку з громадян, а також наявність достатніх коштів на розрахункових рахунках та в касі підприємства.

Головною книгою ВАТ «Верстатуніверсалмаш» на 2008-2009 роки, відображено, що на депозитному рахунку та на розрахункових рахунках товариства були кошти, достатні для сплати прибуткового податку з громадян. /т.4, а. с. 248-256/.

Журналами-ордерами та листками-розшифровками до них за 2001, 2002 та 2003 роки відображено відомості про нараховані та виплачені фізичним особам суми доходів і суми утриманих з них податків по ВАТ «Верстатуніверсалмаш» форми № 8ДР за 2003 рік. /т.2, а. с. 30-71 /.

Відповідно до Статуту ВАТ "Верстатуніверсалмаш", затвердженого загальними зборами акціонерів у відповідності до протоколу № 1 від 17.03.1999 року передбачено функціональні обов'язки генерального директора підприємства, згідно п. п.7.1 ч.5, 8.4.8 розпоряджатися майном підприємства, включаючи фінансові кошти, вносити до бюджету передбачені законодавством України податки та інші платежі . /т.2, а. с. 222; т., а. с. 260/.

Протоколом №2 засідання Спостережної Ради ВАТ «Верстатуніверсалмаш» від 14.05.1999 року стверджується, що генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш» призначено ОСОБА_2 з цього числа. / т.2, а. с. 95; т. 3, а. с. 284; т. 4, а. с. 105 /.

Згідно наказу №56/к від 24.03.1997 року видно, призначено ОСОБА_3 на посаду виконуючої обов'язки головного бухгалтера ВАТ «Верстатуніверсалмаш» з вказаного числа./т.2, а. с. 107; т.4, а. с. 106/.

З посадової інструкції головного бухгалтера, затвердженої 12.07.1996 року головою правління ВАТ «Верстатуніверсалмаш» видно, що він несе повну відповідальність за фінансово-господарську діяльність на підприємстві./т.4, а. с. 200/.

2.По епізодах обвинувачення ОСОБА_2 за ст.ст. 364 ч.2, 175 ч. 1 КК України вина їх у вчиненому доводиться дослідженими в ході судового слідства наступними доказами.

Показами потерпілих ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_20, ОСОБА_22 та ОСОБА_23 - працівників ВАТ «Верстатуніверсалмаш», які підтвердили що невиплати їм та іншим працівникам підприємства заробітної плати були в період роботи з листопада 2008 року по квітень 2009 року. Заборгованість по заробітній платі їм погашена, будь яких претензій по невиплаті заробітної плати вони не мають.

Показами свідока ОСОБА_26 стверджується, що вона працює на посаді державного інспектора праці Територіальної державної інспекції праці в Житомирській області з 01.12.2008 року. В її обов'язки входить перевірка трудового законодавства в тих підприємствах, установах та організаціях, де використовується наймана праця. 18.05.2009 року вона виїхала на провела перевірку у ВАТ "Верстатуніверсалмаш", результати якої оформила актом № 06-03-064/0758. За результатами перевірки було виявлено порушення ст. 115 КЗпП України, а саме зарплата працівникам виплачувалася один раз на місць, та зарплата виплачувалася не в повному обсязі. На момент перевірки заборгованість по заробітній платі за листопад 2008 року - березень 2009 року становила 438,7 тис. грн. перед 125 працівниками. Також було виявлено не першочерговість виплати заробітної плати при наявності коштів. Всього, на момент перевірки заборгованість по зарплаті перед працівниками підприємства складала 471,5 тис. грн. Станом на 01.05.09 р. заборгованість по зарплаті становила 516,5 тис. грн., враховуючи часткову виплату зарплати в сумі 45,0 тис. грн. на початку травня 2009 року, заборгованість склала 471,5 тис. грн. Заборгованість перед працівниками по зарплаті виникла ще в жовтні 2008 року, однак, дана заборгованість у сумі до 148,0 тис. грн. працівникам була виплачена у грудні 2008 року і на момент перевірки її вже не було.

Свідок ОСОБА_27 в суді підтвердила, що вона працює головним бухгалтером ЗАТ «Концерн «Борекс». В 2008 році вони отримали зворотну безвідсоткову фінансову допомогу від ВАТ «Верстатуніверсалмаш» в сумі близько 2 млн. грн.. Дану допомогу вони отримали після звернення до вказаного підприємства та укладення відповідних договорів позики. На їхнє звернення генеральний директор ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ОСОБА_2 не відмовив і перерахував зазначені кошти. Отримані кошти вони витратили на господарські потреби свого підприємства. ЗАТ «Концерн «Борекс» є власником частини акцій ВАТ «Верстатуніверсалмаш», а дане товариство є засновником ЗАТ «Концерн «Борекс».

Свідки ОСОБА_15, ОСОБА_18 та ОСОБА_19 дали покази щодо невиплати їм та іншим працівникам підприємства ВАТ "Верстатуніверсалмаш" заробітної плати у вказаний період. / т. 2, а. с. 126, 140, 142, 144 /.

Актом перевірки № 06-03-048/1618 від 12.11.2008 року територіальної державної інспекції праці у Житомирській області підтверджено, що з жовтня 2008 року на ВАТ «Верстатуніверсалмаш» виникла заборгованість по зарплаті перед працівниками в розмірі 184519,11 грн. /т.1, а. с. 12; т.2, а. с. 34 /.

Актом перевірки № 06-03-064/0758 від 18.05.2009 року територіальної державної інспекції праці у Житомирській області, підтверджено, що станом на 01.05.09 р. заборгованість перед працівниками ВАТ «Верстатуніверсалмаш» по заробітній платі становила 516,5 тис. грн., а також на рахунках підприємства були достатні кошти для виплати зарплати. /т.2, а. с. 70/.

Довідкою про заборгованість по заробітній платі перед працівниками ВАТ «Верстатуніверсалмаш» станом на 01.05.09 р., складеною головним бухгалтером підприємства ОСОБА_25 підтверджені аналогічні дані. /т.2, а. с. 104/.

Документами про надання зворотної фінансової допомоги від ВАТ «Верстатуніверсалмаш» ЗАТ «Концерн «Борекс»/ платіжні доручення, листи, договори позики та ін./ за період 2007-2008 років, при наявній заборгованості по заробітній платі на підприємстві, підтверджено протиправні дії посадових осіб підприємства. /т.1, а. с. 30-54/.

Договорами купівлі-продажу приміщень, актами приймання-передачі, іншими документами стосовно продажу приміщень ВАТ «Верстатуніверсалмаш» за період 2007-2008 років, доводиться надходження коштів на рахунки підприємства. /т.1, а. с. 117-123, 211-231 /.

З головної книги ВАТ «Верстатуніверсалмаш» на 2008-2009 роки, відповідно до якої на депозитному рахунку та на розрахункових рахунках товариства були обігові кошти, видно що у посадових осіб підприємства були достатні кошти для сплати заробітної плати працівникам. /т.1, а. с. 196-200/.

З протоколу №2 засідання Спостережної Ради ВАТ «Верстатуніверсалмаш» від 14.05.1999 року видно, що генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш» призначено ОСОБА_2. /т.1, а. с. 73/.

Статутом ВАТ «Верстатуніверсалмаш» /нова редакція/, затвердженим загальними зборами акціонерів у відповідності до протоколу №3 від 22.03.2005 року, передбачено функціональні обов'язки генерального директора підприємства, щодо обовязків дотримання законодавства по виплаті зарплати працівникам підприємства. /т.1, а. с. 75/.

Контрактом з генеральним директором ВАТ «Верстатуніверсалмаш» від 01.06.06 р., укладеним між головою Наглядової Ради ОСОБА_8 та генеральним директором ОСОБА_2, підтверджено функціональні обов'язки генерального директора підприємства по виплаті працівникам підприємства заробітної плати. /т.1, а. с. 204/

3. По епізоду обвинувачення ОСОБА_2 за ст. 212 ч. І КК України його вину у вчиненому доведено дослідженими судовим слідством наступними доказами.

Із оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_8 видно, що він працював головою наглядової ради ВАТ «Верстатуніверсалмаш», та звільнився з займаної посади з 26.07.2007 року, відповідно до наказу №37 від 26.07.2007 року. В його обов'язки входило виконання рішень загальних зборів та наглядової ради та інші обов'язки, відповідно до статуту підприємства. Щодо питань нерухомості та її продажу ним були підписані документи загальних зборів акціонерів про надання дозволу та прямих вказівок щодо сплати всіх розрахунків з боржниками, в першу чергу з державою. Щодо самих коштів та їх використання виконавчою дирекцією сказати нічого не може, тому що вже був звільнений із займаної посади. Він ніколи не давав вказівок, наказів як в усній так і у письмовій формі службовим особам ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та особисто директору ОСОБА_2 про перерахування коштів чи не сплати податків. Жодних стосунків з службовими особами чи працівниками підприємства не підтримує. (т.4, а. с. 351-355).

Свідок ОСОБА_28 підтвердила в суді, що на посаді головного бухгалтера ЗАТ «Концерн «Борекс» працює з 2000 року. Питання стосовно надання безвідсоткової фінансової допомоги зі сторони ВАТ «Верстатуніверсалмаш» вирішував ОСОБА_2, зі сторони ЗАТ «Концерн «Борекс» - ОСОБА_29

Актом перевірки від 25.05.2009р._3288/17-1/00222172/0100 «Про результати виїзної позапланової перевірки Відкритого акціонерного товариства «Верстатуніверсалмаш» (ідентифікаційний код 00222172) з питань правильності нарахування та своєчасності перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб, за період з 01.04.2007р. по 30.04.2009 року підтверджено, що засудженим ОСОБА_2 утримано та не перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 334065,86 грн. (т.1, а. с. 6-25,т.2 а. с. 259-283).

Актом перевірки від 03.07.2007 № 3934/23-1/00222172/0110 «Про результати виїзної планової перевірки Відкритого акціонерного товариства "Верстатуніверсалмаш» код ЄДР 00222172, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.10.2004р. по 31.03.2007р. підтверджено несплату до бюджету прибуткового податкку. (т. I, а. с. 26-47, т.2 а. с. 288-328).

Довідкою бухгалтерії ВАТ "Верстатуніверсалмаш" стверджується те, що на підприємстві існує заборгованість по прибутковому податку з громадян. (т.4 а. с. 336-337).

Мировою угодою, затвердженою ухвалою господарського суду Житомирської області від 02.03.2004 року, відповідно до якої були визначені суми заборгованості ВАТ «Верстатуніверсалмаш», та встановлений графік погашення, підтверджується наявність на підприємстві заборгованості по прибутковому податку. Дана мирова угода підписана ОСОБА_2, що свідчить про погодження останнім сум виниклої заборгованості та згоди з графіком погашення. (т.1 а. с. 48,49).

Ухвалою господарського суду Житомирської області від 16.12.2008 року по справі №1/35 «Б», підтверджується, що в зв'язку з невиконанням боржником ВАТ «Верстатуніверсалмаш» умов мирової угоди, було розірвано мирову угоду між боржником - ВАТ «Верстатуніверсалмаш» та кредитором -ДПІ у м. Житомирі, яка затверджена ухвалою господарського суду Житомирської області від 02.03.2004 року та відновлено вимогу кредитора, в тому числі й у сумі 395832 грн. заборгованості по сплаті податку з доходів фізичних осіб. (т.1, а. с .50, 56).

Протоколом виїмки від 21.07.2009 року, в ході якої у ДПІ м. Житомира було вилучено податкові розрахунки сум доходу, нарахованого на користь платників податку і сум утриманого з них податку форми 1 ДФ, поданих до ДПІ в м. Житомирі службовими особами ВАТ «Верстатуніверсалмаш» за період з 01.10.2004 року по 30.04.2009 року. (т. 2 а. с. 80-255).

Протоколом виїмки від 11.08.2009 року, в ході якої в АБ «Київська Русь» м. Київ було проведено виїмку банківської таємниці, а саме відомості рух коштів по рахунку, на який ВАТ «Верстатуніверсалмаш» направляло кошти для ЗАТ «Концерн» БОРЕКС» у вигляді безвідсоткової фінансової допомоги. (т.3 а. с. 5-208).

Протоколом виїмки від 19.08.2009 року стверджується, що в ході виїмки в КМФ «АКБ Укрсоцбанк» м. Житомир, було проведено виїмку банківської таємниці, а саме виявлено рух коштів по рахунку, з якого ВАТ «Верстатуніверсалмаш» направляло кошти для ЗАТ «Концерн БОРЕКС» у вигляді безвідсоткової фінансової допомоги. (т.3 а. с. 214-365).

З протоколу виїмки від 11 серпня 2009 року видно, що в ході виїмки у ЗАТ «Концерн «Борекс» було вилучено копії договорів позики, переписку між ЗАТ «Концерн «Борекс» та ВАТ «Верстатуніверсалмаш».(т.4 а. с. 318-333).

Із статуту ВАТ «Верстатуніверсалмаш», затвердженого загальними зборами акціонерів у відповідності до протоколу №3 від 22.03.2005 року видно, в ньому передбачено функціональні обов'язки генерального директора підприємства, де в п.п.8.4.7 зазначено, що генеральний директор підприємства розпоряджається майном Товариства, включаючи фінансові кошти. (т.1 а. с. 106-130).

З особових рахунків працівників підприємства ВАТ «Верстатуніверсалмаш» видно, які суми виплаченої заробітної плати працівникам підприємства.

Договорами позики, вилученими в ході проведення обшуку у ВАТ «Верстатуніверсалмаш», підтверджено на яких умовах, в які дати та суми перераховано безвідсоткові фінансові допомоги. (т.1 а. с. 227-229).

Оцінюючи в сукупності досліджені докази судом першої інстанції, колегія суддів вважає доведеною вину ОСОБА_2, ОСОБА_25 по кожному епізоду пред'явленого обвинувачення, які обґрунтовані конкретними доказами і були достатніми для вирішення питань зазначених у ст. 324 КПК України, що вирішуються судом при постановлені вироку.

Невизнання підсудними своєї вини розцінено судом, як спосіб захисту, мета ухилення від кримінальної відповідальності. Обставини, встановлені під час дослідження доказів в їх сукупності, які не суперечать, доповнюють та узгоджуються між собою, повністю спростовують твердження ОСОБА_2, ОСОБА_25 про непричетність до вчинення ними злочинів. У суду не було підстав сумніватись в достовірності показань допитаних в ході судового слідства потерпілих, свідків, досліджених письмових доказів, які повністю доводять вину підсудних.

Згідно мирової угоди затвердженої ухвалою господарського суду Житомирської області від 02.03.2004 року, визначені суми заборгованості ВАТ "Верстатуніверсалмаш", та встановлений графік погашення. Дана мирова угода була підписана ОСОБА_2, що свідчить про погодження останнім сум виниклої заборгованості та згоди з графіком погашення. Під час дії мирової угоди, ОСОБА_2 достовірно знаючи про заборгованість ВАТ "Верстатуніверсалмаш" по сплаті до бюджету податків, зборів та платежів, а також про графік погашення даної заборгованості, не зважаючи на наявність коштів на депозитному рахунку підприємства достатніх для погашення такої заборгованості, не сплачує визначену мировою угодою суму заборгованості, а являючись розпорядником коштів підприємства, приймає рішення про надання безвідсоткової допомоги ЗАТ "Концерн БОРЕКС" в загальній сумі 2.450.000,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2 при тяжкому фінансовому становищі підприємства, наявності заборгованості по сплаті до бюджету податків, зборів та платежів, а також при наявній заборгованості з виплати заробітної плати працівникам підприємства, прийняв рішення не про погашення зазначених заборгованостей та покращення фінансового становища підприємства, а про перерахунок безвідсоткових фінансових допомог, від надання яких, підприємство не отримує будь-якої економічної вигоди, що призвело до розірвання мирової угоди та в подальшому призвело ще до більшого погіршення фінансового становища підприємства та зростання заборгованості.

Перевіряючи відповідність призначеного засудженим ОСОБА_2 та ОСОБА_3 покарання ступеню тяжкості вчиненого злочину та особам винних, приймаючи до уваги, що на момент постановлення вироку судом засуджені характеризуються виключно позитивно, всі завдані злочинними діям наслідки усунуті, колегія суддів вважає, що воно в повній мірі відповідає вимогам ст. 65 КК України, є необхідним і достатнім для їх виправлення та попередження нових злочинів.

Покарання засудженим ОСОБА_2 та ОСОБА_3 судом призначено у відповідності до вимог ст.65 КК України, з урахуванням ступеню тяжкості вчинених злочинів, даних про їх особу та всіх обставин справи. Застосування вимог ст.ст. 75, 76 КК України судом першої інстанції належним чином вмотивоване.

Що ж стосується апеляції прокурора, в якій ставиться питання про скасування вироку за мякістю призначеного засудженим покарання, то згідно вимог ст.367 КПК України, серед інших, підставою для скасування або зміни судового рішення може бути також невідповідність призначеного покарання тяжкості злочину та особі засудженого, на що посилається прокурор в апеляції.

Разом з тим, ст. 372 КПК України зазначає, що невідповідним ступеню тяжкості злочину та особі засудженого визнається таке покарання, яке за своїм видом чи розміром є явно несправедливим як в наслідок мякості так і суворості.

А тому, виходячи з вимог ст. 372 КПК України, колегія суддів не вбачає підстав для задоволення поданих на даний вирок апеляцій, зміни чи скасування вироку.

Доводи засуджених ОСОБА_2 і ОСОБА_3 та їх захисників про неповноту і однобічність судового слідства у колегії суддів не заслуговують на увагу.

Твердження засуджених і їх захисників про те, що судом підсудним не розяснювалось в чому вони обвинувачені, спростовується протоколом судового засідання від 25.09.2009 року (т. 11, а. с. 171) звідки видно, що після оголошення резолютивної частини обвинувального висновку підсудним ОСОБА_2 та ОСОБА_3 обвинувачення розяснено.

Вимоги засуджених та їх захисту про закриття провадження по кримінальній справі з підстав передбачених ст. 6 ч.1,п. 2 КПК України, ст. 11 ч. 2 КК України, про що зазначено в апеляціях засуджених і захисту, задоволенню не підлягають, так як цих підстав колегія суддів не знаходить.

Беручи до уваги вищенаведене, керуючись ст.ст. 365, 366 КПК України, -

у х в а л и л а:

апеляційні скарги : - прокурора, який брав участь в розгляді справи судом першої інстанції, - засудженого ОСОБА_2, - захисника ОСОБА_1 в інтересах засуджених ОСОБА_2 та ОСОБА_3 залишити без задоволення, а вирок Корольовського районного суду м. Житомира від 4 квітня 2011 року без зміни.

Судді :