Вирок № 20387958, 12.12.2011, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 1-348/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.12.2011

          Сихівський районний суд м.Львова в складі головуючого судді Лєсного С. Є.

при секретарі Гарасим Ю.Б.

з участю прокурора Буфана Н.М.

та захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальну справу про обвинувачення:

П е т р е ч е н к о          ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрований та мешканець АДРЕСА_1, українець, гр-н України, ІНФОРМАЦІЯ_3, невійськовозобов’язаний, неодружений (вдівець), має на утриманні малолітнього сина ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, працює менеджером ТзОВ «Метпромресурс», раніше судимий –05.05.09. Стахановським міським судом Луганської області за ст.309 ч.1 КК України до 2 років позбавлення волі та на підставі ст.75 КК України звільнений від відбування покарання з іспитовим строком 2 роки, покарання не відбуте, -

по ст.ст.27 ч.2, 205 ч.2, 27 ч.2, 212 ч.2, 27 ч.5, 366 ч.2 КК України, -

в с т а н о в и в:

Підсудний ОСОБА_4, будучи фізичною особою підприємцем, за попередньою змовою (співучасті) з директором ПП «Акуніт»ОСОБА_5 (який засуджений вироком Сихівського районного суду мЛьвова від 28.03.11.) та із невстановленими слідством особами (матеріали відносно яких виділено в окреме провадження), в період з 01 січня 2008 по 31 березня 2010 року вчинив умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Так, підсудний сприяв службовій особі ПП «Акуніт»–ОСОБА_5 мінімізувати податкові зобов'язання зі сплати податку на додану вартість, що виразилось в наданні підсудним директору ПП «Акуніт»ОСОБА_5 оформлених від його імені документів, що містили неправдиві дані на підтвердження нібито проведених господарських операцій з купівлі-продажу товарів. Таким чином підсудний надавав ОСОБА_5 можливість в порушення п.п.7.2.6, п.7.2 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.97 (із змінами та доповненнями) безпідставно включити до складу податкового кредиту по податкових накладних суму податку на додану вартість в розмірі 506145 грн. Крім цього, підсудний ОСОБА_4, за попередньою змовою (співучасті) з директором СУУ ТзОВ ВКФ «Лембридж»ОСОБА_6 (який постановою Сихівського районного суду мЛьвова від 05.09.11. звільнений від відбування покарання) сприяв останньому в порушення п.1.32 ст.1, п.5.1., п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.97. (із змінами та доповненнями) безпідставно віднести до складу валових витрат витрати по придбанню товарів у нього ж за 2009 р. в сумі 1862220 грн., в результаті чого ОСОБА_6 занизив податок на прибуток у сумі 558 666 грн. та в порушення п.п.7.4.1, п.7.4.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" безпідставно включив до складу податкового кредиту по податкових накладних суму податку на додану вартість в сумі 372444 грн. Внаслідок цього, за співучасті підсудного, ПП ,Акуніт" та СУУ ТзОВ ВКФ «Лємбридж»умисно не сплачено до державного бюджету податків на загальну суму 1437255 грн., що становить великі розміри.

Крім того, він же і в той же період часу в співучасті з ФОП ОСОБА_7 (який постановою Сихівського районного суду м.Львова від 08.08.11. звільнений від відбування покарання на підставі Закону України «Про амністію»від 08.07.11.) та із невстановленими слідством особами (матеріали відносно яких виділено в окреме провадження), вчинив фіктивне підприємництво, що заподіло велику матеріальну шкоду державі. Так, підсудний для завищення податкового кредиту з метою мінімізації податку на додану вартість сприяв: ПП ,Акуніт", СУУ ТзОВ ВКФ «Лембридж», ТзОВ ВКФ ,Бізнесінвестстрой" в умисному ухиленні від сплати податків, а саме, в документальному оформленні начебто проведених операцій з купівлі-продажу товарів, надання послуг та виконання робіт підприємствами-постачальниками з ознаками фіктивності, тобто, включав до податкового кредиту суми податку на додану вартість від контрагентів-постачальників: ПП ТБ „Сапсан XXI", ТзОВ „Прогрес-ВН", ТзОВ „Ванекса", ТзОВ ,,Міжрегіональна маркетингова компанія", ПП "Алчевськ-Самобуд", ТзОВ "Мастер-Строй", в яких були відсутні виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби та ін. для ведення господарської діяльності. Таким чином по вказаним контрагентах-постачальниках підсудним безпідставно сформовано податковий кредит в загальній сумі 1077263,63 грн., що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, він же і в той же період часу в співучасті з директором ТзОВ «Метапрок»ОСОБА_8, будучи службовою особою та виконуючи організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, вчинив службове підроблення, а також складання та видачу неправдивих документів, яке виразилося в тому, що він склав та видав первинні бухгалтерські документи з придбання товарів, виконання робіт та надання послуг, в які вносив неправдиві відомості, що в подальшому дало змогу ОСОБА_8 на підставі вказаних підроблених документів внести в офіційні документи –податкові декларації завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту, валових витрат, податку на додану вартість та податку на прибуток. Зазначені незаконні дії підсудного призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 910285 грн. та податку на прибуток в сумі 1106952 грн., що спричинили тяжкі наслідки.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_4 винним себе визнав повністю, розкаявся та дав суду пояснення, аналогічні фабулі обвинувачення. Ствердив, що вчинив дані злочини через скрутне матеріальне становище в сім’ї. Просить суд врахувати його щире каяття, наявність на утриманні малолітньої дитини і матері-пенсіонера, те, що залишився вдівцем та суворо не карати.

Крім повного визнання своєї вини підсудним, винуватість його у вчиненні інкримінованих йому злочинів повністю та об’єктивно стверджується зібраними в ході судового слідства доказами:

проголошеними та перевіреними в судовому засіданні показаннями свідків: ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_7 та ОСОБА_6, - про обставини вчинення підсудним злочинів

т.6 а.с.22; т.37 а.с.263; т.18 а.с.97,51,107,50; т.2 а.с.42; т.3 а.с.142,136,140; т.28 а.с.51,73; т.39 а.с.67,173

даними довідки №4617/26-31 від 08.06.10., з якої вбачається, що з рахунку №2600303719001, відкритим СПД-ФО «ОСОБА_4О.», було знято ОСОБА_20 та ОСОБА_8 в період з 01.01.08. по 18.03.10. –7447604 грн.

т. 1 а.с.41-42; т.6 а.с.72-73

даними акту №1246/23-209/35775507, з якого вбачається, що з ПП «Акуніт», директором якого є ОСОБА_5, перераховано гроші в загальній сумі 2050250 грн., які в подальшому були зняті ОСОБА_20 та ОСОБА_8

т.6 а.с.4-20

          даними довідки про результати проведеного дослідження даних розшифровки руху коштів, а саме, ТзОВ «ВКФ «Бізнесінвестстрой»отримало від ФОП ОСОБА_21 товарі на суму 28257159,79 грн. та здійснило реалізацію йому товарі на суму 86698 грн.

т.39 а.с.249-303

          даними протоколу обшуку, проведеного за адресою: Луганська область, м.Стаханов, вул.Б.Хмельницького, 24-А –місцем здійснення діяльності ТзОВ «ВКФ «Бізнесінвестстрой», в ході якого було виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності та печатки ФОП ОСОБА_4 і ОСОБА_7

т.3 а.с.165-166

даними протоколу обшуку, проведеного за адресою: АДРЕСА_2 –місцем реєстрації та проживання ФОП ОСОБА_4, з якого вбачається, що він не здійснював за вказаною адресо ніякої діяльності.

т.3 а.с.9

          даними банківських документів, вилучених з ФАБ «Енергобанк», ЛФ ПАБ «Приватбанк», ЛФ АБ «Брокбізнесбанк» в м.Луганську, з яких вбачається, що розпорядником коштів по рахунках в банківських установах був ОСОБА_4

т.3 а.с.231-314

          даними акту від 13.05.11. «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства»СПД-ФО ОСОБА_4

т.39 а.с.207-234

          даними свідоцтва про державну реєстрацію ФОП ОСОБА_4, з якого вбачається, що він взятий на податковий облік в Стахановський ОДПІ з 25.03.08., як платник ПДВ.

т.3 а.с.256-257

даними висновків експертиз комп’ютерної техніки №1612, 1613, 1614 від 22.04.11.

т.25 а.с.89-106

даними висновків почеркознавчих експертиз від 03.12.10., 30.11.10., 01.12.10., 08.12.10.

т. 25 а.с.194-231; т.38 а.с.6-24,212-247,69-95

          даними грошових чеків

т.4 а.с.372-520; т.28 а.с.96-134

          даними платіжних доручень ФОП ОСОБА_4

т.4 а.с.25-371; т.28 а.с.135-158

          даними картки із зразками підписів по рахунку ФОП ОСОБА_4

т.28 а.с.187

          даними протоколів обшуку від 23.03.10.

т.2 а.с.24-27, 41-44

          даними протоколів огляду інформації

т.9 а.с.74-81,82-94

          даними протоколів огляду первинних документів ФОП ОСОБА_4

т.7 а.с.207-260; т.8 а.с.1-271; т.24 а.с.249-259; т.6 а.с.201-215

Дії ОСОБА_4 вірно кваліфіковано по ст.ст.27 ч.2, 205 ч.2 КК України, так як він, будучи виконавцем в співучасті з іншими суб’єктами злочину, вчинив фіктивне підприємництво, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Його ж дії вірно кваліфіковано за ст.ст.27 ч.2, 212 ч.2 КК України, так як він, будучи виконавцем в співучасті з іншими суб’єктами злочину, вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, його ж дії вірно кваліфіковано по ст.ст.27 ч.5, 366 ч.2 КК України, так як він, будучи пособником в співучасті з іншими суб’єктами злочину, вчинив службове підроблення, тобто, будучи службовою особою, вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а також склав та видав завідомо неправдиві документи.

Призначаючи покарання підсудному ОСОБА_4, суд враховує ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, вчинення підсудним злочинів середньої тяжкості, особу підсудного, який судимості немає, не відбув покарання за попереднім вироком, та суд вважає необхідним призначити йому покарання у виді штрафу та позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків.

Враховуючи особу підсудного, який працює та має самостійний дохід, його молодий вік, наявність на його утриманні малолітнього сина та матері-пенсіонера; пережив 12.08.11. смерть своєї дружини і фактично виховує дитину сам, виключно позитивно характеризується та щиро покаявся у вчиненому; вчинення злочинів внаслідок збігу тяжких сімейних обставин, що є обставинами, які пом’якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, а відтак суд вважає можливим у відповідності до ст.69 КК України при призначенні підсудному покарання перейти до більш м’якого виду основного покарання –штрафу, не зазначеного в санкціях ст.ст.205 ч.2 та 366 ч.2 КК України за ці злочини.

Згідно ст.71 КК України підсудному підлягає приєднанню невідбуте покарання за вироком Стахановського міського суду Луганської області від 05.05.09. –два років позбавлення волі з іспитовим строком на два роки.

У відповідності до правил ч.3 ст.72 КК України покарання (штраф), призначене за даним вироком суду, слід виконувати самостійно.

З підсудного підлягають стягненню в користь НДЕКЦ при ГУМВСУ у Львівській області судові витрати за проведення експертиз в загальній сумі 8444 грн.

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, с у д , -

з а с у д и в :

ОСОБА_4 визнати винним по ст.ст.27 ч.2, 205 ч.2, 27 ч.2, 212 ч.2, 27 ч.5, 366 ч.2 КК України та призначити йому покарання:

по ст.ст.27 ч.2, 205 ч.2 КК України, із застосуванням ст.69 КК України, –штраф одна тисяча сімсот грн.;

по ст.ст.27 ч.2, 212 ч.2 КК України –штраф вісім тисяч п’ятсот грн. з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків строком на один рік шість місяців;

по ст.ст.27 ч.5, 366 ч.2 КК України, із застосуванням ст.69 КК України, –штраф одна тисяча сімсот грн. з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків строком на один рік.

На підставі ст.70 КК України, із застосуванням ст.69 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно ОСОБА_4 визначити покарання штраф вісім тисяч п’ятсот грн. з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків строком на один рік шість місяців.

На підставі ст.71 КК України, з врахуванням правил ст.72 ч.3 КК України, приєднати невідбуте покарання за попереднім вироком та остаточно ОСОБА_4 визначити покарання штраф вісім тисяч п’ятсот грн. з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків строком на один рік шість місяців; та два роки позбавлення волі з іспитовим строком два роки.

Кожне покарання виконувати самостійно.

Стягнути з ОСОБА_4 в користь НДЕКЦ при ГУМВСУ у Львівській області 8444 (вісім тисяч чотириста сорок чотири) грн.

Скасувати арешт, накладений постановами Сихівського районного суду м.Львова від 19.03.10., на видаткові частини рахунків: №2600800049001, №2600900049002, №2600303719001 (відкритий в гривнях та російських рублях) у Львівській філії АТ «Київська Русь»; №26006010029010, №26001301004210 у ВАТ «ВТБ банк»м.Києва; №26005187042800 в АКІБ «УкрСибБанк»в м.Стаханов Луганської області, №26004187042801 в АКІБ «УкрСибБанк»в м.Джанкой АРК Крим; №26002060300587,26056060269287, 26154060019287 в Луганській філії КБ «Приватбанк»; №26004049210411 в Луганській філії АБ «Брозбізнесбанк»; №260053183001 у філії ПАТ «Енергобанк»в м.Луганськ, який згідно листа від 17.02.11. ПАТ «Енергобанк»був замінений у зв’язку із реорганізацією даного банку на рахунок №26000737949901 в філії ПАТ «Енергобанк»в м.Луганськ МФО 300272.

Запобіжний захід ОСОБА_4 залишити підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Львівської області протягом 15 діб.

Головуючий