Постанова № 20259048, 17.11.2011, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

17 листопада 2011 року <Час проголошення >№ 2а-2910/11/2670

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі:

головуючого судді Добрівської Н.А.,

за участю секретаря судового засідання Шаповалової К.В.,

та представника позивача Медведєвої С.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовомМіністерства економічного розвитку і торгівлі України

до Товариства з обмеженою відповідальністю «Лотус»

третя особа без самостійних вимог на стороні позивача:

Державна податкова адміністрація України

про продовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення

зовнішньоекономічної діяльності, - В С Т А Н О В И В:

01 березня 2011 року Міністерство економіки України звернулось до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Лотус»(Російська Федерація) щодо продовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом Міністерства економіки України від 25.11.2009 року за № 1321.

Ухвалою судді Окружного адміністративного суду міста Києва від 04.03.2011 року відкрито провадження у справі, залучено до участі у справі Державну податкову адміністрацію України у якості третьої особи без самостійних вимог на стороні позивача, закінчено підготовче провадження та призначено попереднє судове засідання.

Ухвалою суду від 22 березня 2011 року на підставі п.4 ч.2 ст.156 Кодексу адміністративного судочинства України за клопотанням представника позивача зупинено провадження у адміністративній справі до здійснення перекладу судових документів на іноземну (російську) мову та їх посвідчення у встановленому законодавством порядку, направлення їх на адресу Товариства з обмеженою відповідальністю «Лотус»і надання до суду відповідних доказів на підтвердження вчинення цих дій.

06 вересня 2011 року до суду надійшло клопотання представника позивача про поновлення провадження у справі, на підставі якого судом 03 жовтня 2011 року винесено ухвалу про поновлення провадження у адміністративній справі.

В судовому засіданні 27 жовтня 2011 року судом здійснено заміну позивача Міністерство економіки України на правонаступника Міністерства економічного розвитку і торгівлі України.

Представником позивача надано для приєднання до матеріалів справи докази на підтвердження здійснення перекладу позовної заяви та процесуальних документів на мову відповідача. Також представником надано докази направлення судових повісток відповідачу.

У судовому засіданні представник позивача позов підтримав, обґрунтовуючи його тим, що на виконання вимог статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»до відповідача за порушення зовнішньоекономічного законодавства відповідним наказом Мінекономіки застосовано спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України. У звязку з тим, що обставини, які зумовили застосування до відповідача згаданої санкції, ним не усунуті, позивач вважає за необхідне в судовому порядку подовжити дію спеціальної санкції, застосованої до ТОВ «Лотус».

Відповідач про дату, час та місце судового розгляду справи повідомлений належним чином, однак свого представника в судове засідання не направив, письмових пояснень щодо суті спору суду не надав.

Заслухавши пояснення представника позивача, дослідивши матеріали справи, зясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, оцінивши докази, які мають значення для розгляду і вирішення справи по суті, суд встановив наступне.

Спірні правовідносини регулюються Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»від 16 квітня 1991 року № 959-XII та Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»23 вересня 1994 року № 185/94-ВР (нормативно-правові акти, що регулюють спірні правовідносини тут і далі в редакції на момент виникнення спірних правовідносин).

Відповідно до статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Згідно складеного працівниками Артемівської обєднаної державної податкової інспекції Акта від 28.09.2009р. № 3295/22-30502645 про результати позапланової виїзної перевірки дотримання Товариством з обмеженою відповідальністю «Конкорд Систем»вимог валютного законодавства при здійсненні розрахунків по зовнішньоекономічному контракту від 22.04.2008р. № 643/52577117/660 з нерезидентом України ТОВ «Лотус»м. Кіров, Росія за період з 24.06.2008р. по 25.08.2009р. податковим органом встановлено порушення вимог ст.2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а саме порушення законодавчо встановлених термінів розрахунків в іноземній валюті за контрактом від 22.04.2008р. №643/52577171/660.

Факт простроченої дебіторської заборгованості за вказаним контрактом також підтверджується даними про виконання імпортного контракту ТОВ «Конкорд систем»за період з 24.06.2008р. по 26.08.2009р., декларацією про валютні цінності, доходи на майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами станом на 01.01.2010р. і рішенням Арбітражного суду Кіровської області Російської Федерації від 07.12.2009р. у справі № А28-12808/2009 413/2.

Статтею 35 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»встановлено, що субєкти зовнішньоекономічної діяльності несуть відповідальність у видах та формах, передбачених статтями 33 і 37 цього Закону, іншими законами України та/або зовнішньоекономічними договорами (контрактами).

Відповідно до ст. 36 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»порядок притягнення до відповідальності, здійснення відповідальності та звільнення від відповідальності визначається процесуальними законами України.

Положеннями статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»встановлено, що за порушення цього або повязаних з ним законів України до субєктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних субєктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції, зокрема, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або повязаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені вище, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції можуть бути застосовані до субєктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних субєктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити субєкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних субєктів господарювання мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або повязаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності субєкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні субєкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

На підставі подання Державної податкової адміністрації України від 26 жовтня 2009 року № 12975/5/22-6016 Міністерство економіки України видало наказ від 25 листопада 2009 року №1321 «Про застосування спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України до іноземних субєктів господарської діяльності», яким застосовано до відповідача спеціальну санкцію тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

У відповідності до абзацу 2 підпункту 3.4 пункту 4 Порядку взаємодії Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України від 09.11.2006р. № 340/672, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто і виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

Листом від 02 лютого 2010 року № 4202-29/94 позивач звернувся до Державної податкової адміністрації України щодо доцільності подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до відповідача наказом від 25.11.2009 року № 1321.

Листом від 27 лютого 2010 року № 2073/5/22-6016 ДПА України повідомила, зокрема, про не погашення нерезидентом сум заборгованості. У звязку з викладеним Державна податкова адміністрація України надала пропозицію подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Лотус».

Доказів усунення відповідачем порушень вимог статті 2 України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»суду не надано.

За таких обставин суд бере до уваги доводи позивача про наявність обґрунтованих підстав для подовження судом дії застосованої до відповідача спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 9 статті 37 Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Відповідно до частини 2 статті 251, частини 2 статті 252 Цивільного кодексу України терміном є певний момент у часі, з настанням якого повязана дія чи подія, яка має юридичне значення. Термін визначається календарною датою або вказівкою на подію, яка має неминуче настати.

З огляду на вищенаведене, суд погоджується з доводами позивача про доцільність подовжити дію спеціальної санкції тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Лотус»наказом Мінекономіки від 25 листопада 2009 року №1321 на термін до усунення відповідачем порушень статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008р. по 24.11.2009р.), а саме до погашення заборгованості шляхом зарахування на валютні рахунки ТОВ «Конкорд Систем»в уповноважених банках 230700,00 ріс. рублів за контрактом від 22.04.2008р. № 643/52577171/660 укладеним з ТОВ «Лотус»(Російська Федерація).

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.69-71, 94, ст.ст.158-163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, Окружний адміністративний суд міста Києва, -

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України задовольнити.

Продовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Товариства з обмеженою відповідальністю «Лотус»(Російська Федерація) наказом Мінекономіки від 25 листопада 2009 року №1321, на термін до усунення Товариством з обмеженою відповідальністю «Лотус»(Російська Федерація) порушень статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»(у редакції, що діяла з 01.01.2008р. по 24.11.2009р.), а саме до погашення заборгованості шляхом зарахування на валютні рахунки ТОВ «Конкорд Систем»в уповноважених банках 230700,00 ріс. рублів за контрактом від 22.04.2008р. № 643/52577171/660 укладеним з ТОВ «Лотус»(Російська Федерація).

Постанова набирає законної сили у порядку, встановленому в ст.254 КАС України та може бути оскаржена до Київського апеляційного адміністративного суду в порядку та строки, визначені ст.ст.185-187 КАС України.

СуддяН.А. Добрівська