Постанова № 20249904, 12.12.2011, Харківський окружний адміністративний суд

Харківський окружний адміністративний суд

61004 м. Харків вул. Мар'їнська, 18-Б-3 П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м.Харків

12 грудня 2011 р. №2а-12061/11/2070

Харківський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого - судді - Ізовітової - Вакім О.В.,

при секретарі судового засідання - Шевчук А.В.,

за участю: представника позивача - Демчана А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду адміністративну справу за позовом Державної податкової інспекції у Жовтневому районі міста Харкова до Товариства з обмеженою відповідальністю "Енерра", треті особи без самостійних позовних вимог на предмет спору на стороні відповідача Департамент державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Харківської міської ради, ОСОБА_2 про скасування державної реєстрації змін до установчих документів, -

В С Т А Н О В И В:

Позивач звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з зазначеним позовом, в якому просить суд скасувати державну реєстрацію змін до установчих документів Товариства з обмеженою відповідальністю "Енерра" (код 36818682) з моменту перереєстрації на громадянина ОСОБА_2

В обґрунтування позовних вимог зазначив, що з моменту державної реєстрації змін до установчих документів відповідача щодо зміни засновника, ТОВ "Енерра" не знаходиться за місцем державної реєстрації та з огляду на вимоги ст.55-1 ГК України є субєктом господарювання, який має ознаки фіктивності, у звязку з чим зазначені зміни підлягають скасуванню.

У судовому засіданні представник позивача позовні вимоги підтримав та просив суд їх задовольнити у повному обсязі.

Відповідач - Товариство з обмеженою відповідальністю "Енерра" - про дату, час та місце слухання справи повідомлявся належним чином за адресою зазначеною у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, однак кореспонденція направлена відповідачу повернулась з позначкою: "за закінченням терміну зберігання".

Представник третьої особи Департаменту державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківської міської ради у судове засідання не з'явився, про дату, час та місце слухання справи повідомлявся належним чином. В матеріалах справи міститься заява про розгляд справи за відсутності його представника.

Надав суду письмові заперечення проти позову, у яких зазначив, що вважає позов необґрунтованим, посилаючись при цьому на ту обставину, що для проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Енерра" уповноваженою особою державному реєстратору подано пакет документів, передбачений ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV (далі - Закон України №755-IV). Подані документи відповідали вимогам положень ст.29 Закону України №755-IV, підстав для відмови в проведенні державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Енерра" не було, заборон від судових та правоохоронних органів щодо проведення реєстраційних дій до Департаменту не надходило.

Третя особа ОСОБА_2 у судове засідання не з'явився, про дату, час і місце судового розгляду справи повідомлявся своєчасно та належним чином.

За таких обставин, суд вважає за можливе розглянути справу за відсутності представників відповідача та третіх осіб, за наявними в ній доказами.

Суд заслухавши представника позивача, дослідивши матеріали справи, надані докази в їх сукупності, встановив наступне.

Згідно довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 28.12.2009 року Департаментом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківської міської ради проведено державну реєстрацію Товариства з обмеженою відповідальністю "Енерра", про що зроблено запис №1 480 102 0000 045733.

З матеріалів справи вбачається, що Протоколом №2 загальних зборів учасників ТОВ "Енерра" від 28 квітня 2011 року прийнято рішення ввести до складу учасників ТОВ "Енерра" ОСОБА_2.

Згідно з договором купівлі-продажу корпоративних прав від 28.04.2011 року, укладеного між ОСОБА_3 (продавець) та ОСОБА_2 (покупець) про те, що продавець на підставі Протоколу загальних зборів учасників товариства № 2 від 28.04.2011 року передає у власність покупцю корпоративні права у вигляді 100% (ста відсотків) від загального розміру статутного (складеного) капіталу Товариства у розмірі 74400 грн. (сімдесят чотири тисячі чотириста) грн. 00 коп. У вказаному договорі зазначено, що він посвідчений нотаріусом, підписаний сторонами у його присутності, особи сторін встановлено та їх дієздатність перевірено.

Судом встановлено, що 29.04.2011 року для проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Енерра" уповноваженою особою державному реєстратору подано пакет документів, передбачений ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV, а саме: заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 29.04.2011 року; нотаріально посвідчену копію рішення про внесення змін до установчих документів; статут; нову редакцію установчих документів (два примірники); копію квитанції, виданої банком; нотаріально посвідчений договір про перехід чи передання частки учасника у статутному капіталі товариства; документ, що засвідчує повноваження уповноваженої особи; документ, що підтверджує правомочність прийняття рішення про внесення змін до установчих документів.

На підставі вказаних документів 29.04.2011 року Департаментом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради внесено зміни до відомостей про юридичну особу, що не повязані зі змінами в установчих документах за №1480107 0002 045733 та зміни до установчих документів юридичної особи за №1480105 0001 045733.

Таким чином, з 29.04.2011 року ОСОБА_2 став єдиним учасником та керівником ТОВ "Енерра".

Вирішуючи спір по суті суд враховує, що згідно вимог статті 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобовязані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.17 КАС України, юрисдикція адміністративних судів поширюється на публічно-правові спори, зокрема на спори за зверненням суб'єкта владних повноважень у випадках, встановлених Конституцією та законами України.

Положеннями п.п.20.1.12 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України визначено, що органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

Пунктом 67.2 ст.67 Податкового кодексу України передбачено право органів державної податкової служби в установленому законом порядку звертатися до суду з позовами про скасування державної реєстрації змін до установчих документів.

Виходячи з аналізу зазначених норм права, суд прийшов до висновку, що законодавчо передбачено подання органами податкової служби, на виконання владних повноважень, адміністративних позовів з вимогами щодо скасування державної реєстрації змін до установчих документів. Отже позовні вимоги ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова щодо скасування державної реєстрації змін до установчих документів, про що зроблений у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Запис 2: реєстраційна дія - державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи, дата - 29.04.2011 року, номер запису №1480105 0001 045733, є предметом розгляду в порядку адміністративного судочинства.

Суд зазначає, що відносини які виникають у сфері державної реєстрації юридичних осіб, а також фізичних осібпідприємців врегульовані Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV.

Відповідно до ч.1 ст.4 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV, державна реєстрація юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців це засвідчення факту створення або припинення юридичної особи, засвідчення факту набуття або позбавлення статусу підприємця фізичною особою, а також вчинення інших реєстраційних дій, які передбачені цим Законом, шляхом внесення відповідних записів до Єдиного державного реєстру.

Зміни до установчих документів юридичної особи, а також зміна прізвища та/або імені, та/або по батькові (далі - імені) або місця проживання фізичної особи - підприємця підлягають обов'язковій державній реєстрації шляхом внесення відповідних змін до записів Єдиного державного реєстру в порядку, встановленому цим Законом (ч.3 ст.4Закону України №755-IV).

Згідно ч.3 ст.8 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір, положення) юридичної особи повинні містити відомості, передбачені законом. Відповідальність за відповідність установчих документів законодавству несуть засновники (учасники) юридичної особи.

Відповідно до пункту 1 статті 19 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців" у разі якщо зміна відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, не повязана із змінами, що вносяться до установчих документів юридичної особи, або не підлягає державній реєстрації, особа, уповноважена діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), подає (надсилає рекомендованим листом з описом вкладення) державному реєстратору за місцезнаходженням реєстраційної справи юридичної особи заповнену реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі.

Пунктом 2 статті 19 вищевказаного Закону передбачено, якщо зміни до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, повязані із зміною керівника або осіб, що обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори, крім документів, передбачених частиною першою цієї статті, особа уповноважена діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), додатково подає примірник оригіналу (ксерокопію, нотаріально засвідчену копію) рішення уповноваженого органу управління юридичної особи про зміну зазначених осіб та/або примірник оригіналу (ксерокопію, нотаріально засвідчену копію) розпорядчого документа про їх призначення.

Перелік документів для проведення державної реєстрації змін до установчих документів визначено у ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV.

Проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи здійснюється запроцедурами, передбаченими частинами першою- п'ятою статті 25 та частинами другою - третьою статті 27 цього Закону для проведення державної реєстрації юридичної особи.

Державний реєстратор відмовляє у проведенні державної реєстрації змін доустановчих документів юридичної особи за наявності підстав, встановлених частиною першою статті 27 цього Закону.

Судом встановлено, що подані документи для проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Енерра" відповідали вимогам положень ст.29 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV та подані уповноваженою особою.

Позивач обґрунтовує свої позовні вимоги тим, що запис про проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ "Енерра" вчинений з порушенням закону, які не можна усунути, а саме: товариство перереєстровано на особу, яка не здійснювала та не мала наміру здійснювати господарську діяльність, а також тим, що відповідач не здійснює діяльність за адресою реєстрації.

На підтвердження зазначених обставин позивачем надано відомості з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів, згідно яких інформація про доходи ОСОБА_2 у 2011 році відсутня, що, на думку позивача, доводить факт нездійснення господарської діяльності як відповідачем, так і третьою особою - ОСОБА_2

Також позивачем до суду надано письмові пояснення ОСОБА_3, в яких останній вказував, що після його виходу зі складу засновників ТОВ "Енерра", в належній йому на праві власності квартирі АДРЕСА_1, яка є місцем реєстрації товариства, діяльність товариством не велась, договорів оренди квартири він не укладав.

Із складеної співробітниками ВМП ДПІ у Жовтневому районі міста Харкова довідки про встановлення місцезнаходження платника податку за юридичною адресою №790/26-12 від 18.08.2011року вбачається, що за адресою реєстрації по АДРЕСА_1 юридична особа - ТОВ "Енерра" - не знаходиться.

Також, з пояснень колишнього директора ТОВ "Енерра" ОСОБА_4 вбачається, що в квітні 2011 року діяльність товариства фактично не велася в звязку з відсутністю продаж, було укладено одну - дві угоди на загальну суму, що не перевищує 20000 грн., ПП "Будімпорт" та ПП "Монблан" їй не відомі, угоди з ними не укладались під час ведення нею господарської діяльності.

Суд зазначає, що пояснення колишнього деректора ТОВ "Енерра" ОСОБА_4 та засновника підприємства ОСОБА_3, жодним чином не підтверджують здійснення фіктивної діяльності субєктом підприємницької діяльності - ТОВ "Енерра", після внесення змін до установчих документів та перереєстрації юридичної особи на громадянина ОСОБА_2

Крім цього, з пояснення ОСОБА_3 від 02.05.2011 року, наданого позивачем до матеріалів справи разом з позовною заявою, вбачається, що ОСОБА_3 не заперечував факту підписання документів щодо купівлі-продажу корпоративних прав.

Посилання представника ДПІ у Жовтневому районі м.Харкова на внесення інформації щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою від 21.07.2011 року, 02.09.2011 року, 04.10.2011 року та 13.10.2011 року, не є достатньою підставою для задоволення позову, оскільки відсутність юридичної особи за адресою місцезнаходження ще не свідчить про фіктивний характер діяльності підприємства.

Оскільки відповідачем не надано жодних документів, які б свідчили про порушення кримінальної справи та притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які неправомірно діяли від імені ТОВ "Енерра" за проведення фіктивного підприємництва (ст.205 КК України), службове підроблення (ст.366 КК України) чи підроблення документів, печаток, штампів та бланків підприємства (ст.358 Кримінального кодексу України), суд вважає безпідставними твердження позивача про здійснення на підприємстві фіктивної господарської діяльності, а відтак позивачем не доведені обставини, які дають підстави для звернення до суду в порядку ст.55-1 Господарського кодексу України.

Таким чином, суд приходить до висновку, що державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу ТОВ "Енерра" здійснена у відповідності із діючим законодавством, порушення закону при внесенні змін до статуту та реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, які не можуть бути усунуті - відсутні.

Підстав для скасування державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ "Енерра" з моменту внесення змін до установчих документів юридичної особи, повязаних зі зміною засновника, судом не встановлено.

Крім цього суд враховує, що згідно довідки Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Харкова від 25.11.2011 року №3186/9/28-209, ТОВ "Енерра" надає податкову звітність: декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року №32857 надану до ДПІ 10.05.2011 року; податкову декларацію з ПДВ за квітень 2011 року №9003700814 надана до ДПІ 20.05.2011 року; податкову декларацію з ПДВ за травень 2011 року №9004500511 надану до ДПІ 05.07.2011 року; податкову декларацію з ПДВ за червень 2011 року №9005655124 надану до ДПІ 02.08.2011 року; декларацію з податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2011 року надану до ДПІ 09.08.2011 року; податкову декларацію з ПДВ за липень 2011 року №9007100186 надану до ДПІ 20.08.2011 року; декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2011 року №9010911136 надану до ДПІ 11.11.2011 року.

За викладених обставин суд прийшов до висновку, що позовні вимоги про скасування державної реєстрації змін до установчих документів з моменту перереєстрації товариства на імя ОСОБА_2, про що до Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців внесено Запис 2: реєстраційна дія - державна реєстрація змін до установчих документів юридичної особи, дата - 29.04.2011 року; номер запису №1 480 105 0001 045733 є необґрунтованими та такими, що не підлягають задоволенню.

Відповідно до ч.4 ст.94 КАС України, у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.8-14, 71, 86, 94, 159, 160-163, 167, 186, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні адміністративного позову Державної податкової інспекції у Жовтневому районі міста Харкова до Товариства з обмеженою відповідальністю "Енерра", треті особи без самостійних позовних вимог на предмет спору на стороні відповідача Департамент державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Харківської міської ради, ОСОБА_2 про скасування державної реєстрації змін до установчих документів - відмовити у повному обсязі.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом подачі апеляційної скарги в десятиденний строк з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 КАС України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строків для подачі апеляційної скарги. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Повний текст постанови складено 19.12.2011 року.

Суддя Ізовітова-Вакім О.В.