Постанова № 20138094, 25.08.2011, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.08.2011 Справа №1-580/11

25 серпня 2011 року Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі

головуючого-судді: Свачія І.М.

при секретарі: Зінь І.І.

з участю прокурора: Ороновського С.І.

розглянувши у судовому засіданні в м. Тернополі справу про обвинувачення :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та мешканця АДРЕСА_1, громадянина України, одруженого, на утриманні двоє неповнолітніх дітей, працюючого приватним підприємцем, раніше не судимого

за ч.2 ст. 15 ч.2 ст.191, ч.1 ст.366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Органами досудового слідства ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що будучи зареєстрованим з 21.05.2001 року по даний час суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, будучи службовою особою, яка відповідно до ст. 67 Конституції України зобов'язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, яка відповідно до ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування»№ 1251-XII від 25.06.1991 року зобов'язана подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, вчинив замах на незаконне заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм становищем при наступних обставинах.

Так, у ОСОБА_1 виник злочинний намір, направлений на незаконне заволодіння коштами Державного бюджету України шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку. Реалізовуючи вказаний злочинний намір, ПП ОСОБА_1 надав ОСОБА_2 (яку 15.10.2008 року найняв для виконання обов'язків бухгалтера) для відображення в податковому обліку та податковій звітності за листопад 2010 року податкову накладну ПАТ «Концерн Галнафтогаз»від 30.11.2010р. №0001053060 про придбання дизельного палива від ПАТ «Концерн Галнафтогаз», частину якого використано не у власній господарській діяльності ПП ОСОБА_1, а саме на заправку автобусів БОГДАН, державні номерні знаки НОМЕР_1 та НОМЕР_2, які відповідно до договору оренди від 09.10.2010р. передані в оренду та протягом листопада 2011 року використовувались КП «Міськавтотранс»та на інші транспортні засоби при відсутності документального підтвердження використання дизельного палива у власній господарській діяльності ПП ОСОБА_1 Зокрема, на заправку вищевказаних автобусів в листопаді 2010 року використано 1 942,6 л. дизельного палива вартістю 13 106,72 грн., в тому числі ПДВ - 2 184,45 грн., та без документального підтвердження - 14 937,28 л. дизельного палива вартістю 100 781,82 грн., в тому числі ПДВ - 16 796,97 грн.

Внаслідок таких злочинних дій ОСОБА_1, в податковій декларації з ПДВ вказаного підприємця за листопад 2010 року, яка подана ним 20.12.2010 року до Тернопільської ОДПІ. незаконно завищено від'мне значення з ПДВ на 18 981 грн., яке дає право на бюджетне відшкодування за наступний звітний період.

Продовжуючи свої злочинні дії, ПП ОСОБА_1 забезпечив складання, підписав та подав 20.01.2011 року засобами телекомунікаційного зв'язку до Тернопільської об'єднаної державної податкової інспекції податкову звітність з податку на додану вартість за грудень 2010 року, в якій з метою незаконного заволодіння коштами Державного бюджету України, всупереч вимог п.п.7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. №168/97 (із змінами та доповненнями) неправомірно завищив розмір бюджетного відшкодування податку на додану вартість на 18 981 грн., зокрема:

- податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 року, яка зареєстрована Тернопільською ОДПІ за вхідним номером 9006407151, в якій неправомірно завищив в рядку 25.1 «сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку»суму на 18 981 грн.;

- довідку щодо залишку суми від"ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за грудень 2010 року, яка зареєстрована Тернопільською ОДНІ за вхідним номером 9006408752, в якій неправомірно завищив в рядку 1 розділу 4 «частина залишку відємного значення, фактично сплачена отримувачем товарів (послуг) постачальникам таких товарів (послуг) у попередніх податкових періодах та непогашена податковими зобов"язаннями попередніх податкових періодів або не брала участі у розрахунках бюджетного відшкодування" суму на 18 981 грн.;

- розрахунок суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за грудень 2010 року, в якому неправомірно завищив в рядку 3 «сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню»розділу «Показники»суму на 18 981 грн.;

- заяву про повернення суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за грудень 2010 року, яка зареєстрована Тернопільською ОДПІ за вхідним номером 90064037, в якій, неправомірно завищив суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку, на 18 981 грн.

ОСОБА_1, виконавши всі дії, які вважав необхідними для доведення злочину до іаінія, не зміг незаконно заволодіти коштами Державного бюджету України в розмірі 18 981 1-11 з причин, які не залежали від його волі, оскільки Тернопільською ОДПІ проведено планову виїзну документальну перевірку ПП ОСОБА_1 з питань достовірності страхування бюджетного відшкодування податку на додану вартість за грудень 2010 року на рахунок платника у банку, яка виникла за рахунок від'ємного значення з податку на додану вартість, що декларувалось в період з 01.11.2010 року по 30.11.2010 року, за результатами якої Тернопільською ОДПІ виявлено завищення бюджетного відшкодування ПДВ на 18 981 грн., про що складено акт від 21.03.2011 року №1071/7/17-427/2713010633, та прийнято податкове повідомлення-рішення №000001700 від 31.03.2011 року, яким заявлену ПП ОСОБА_1 за 1 рудень 2010 року суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість зменшено на 18 981 грн.

В результаті вказаних злочинних дій, незаконно заявивши до бюджетного відшкодування податок на додану вартість за грудень 2010 року, ПП ОСОБА_1 вчинив замах на незаконне заволодіння коштами Державного бюджету України шляхом зловживання своїм службовим становищем на загальну суму 18 981 грн., що складає 43,68 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_1 будучи зареєстрованим як фізична особа-підприємець, використовуючи працю найманих працівників, тобто виконуючи організаційно-розпорядчі обов'язки, в зв'язку із чим будучи службовою особою, яка відповідно до ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування»зобов'язана подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, достовірно знаючи, що з 09 жовтня 2010 року належні йому автобуси БОГДАН, державні номерні знаки НОМЕР_1 та НОМЕР_2 передані в оренду КП «Міськавтотранс»і не використовуються ним у власній господарській діяльності, а в грудні 2010 року він здійснив заправку вказаних автобусів в кількості 3029,86 літрів дизельного палива на суму 21409 гривень в т.ч. ПДВ в сумі 3568 гривень, з метою заволодіння коштами Державного бюджету шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку, в січні 2011 року зловживаючи службовим становищем вніс в податкову декларацію ФОП ОСОБА_1 з ПДВ за грудень 2010 року завідомо неправдиві відомості про те, що за грудень 2010 року від'ємне значення з ПДВ, яке дає право на бюджетне відшкодування за наступний звітний період становить 31238 гривень, хоча насправді від'ємне значення з ПДВ за грудень 2010 року становить 27670 гривень. Вказану декларацію з ПДВ за грудень 2010 року ОСОБА_1 20 січня 2011 року підписав та подав засобами телекомунікаційного зв'язку до Тернопільської об'єднаної державної податкової інспекції. Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на заволодіння бюджетними коштами шляхом зловживання службовим становищем. ОСОБА_1 в лютому 2011 року вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2011 року завідомо неправдиві відомості про те, що сума, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника в банку становить 31238 гривень, вніс в довідку щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за січень 2011 року завідомо неправдиві відомості про те, що частина залишку від'ємного значення, фактично сплачена отримувачем товарів (послуг) постачальникам таких товарів (послуг) у попередніх податкових періодах та непогашена податковими зобов'язаннями попередніх податкових періодів або не брала участі у розрахунках бюджетного відшкодування становить 31238 гривень, вніс в розрахунок суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_1 за січень 2011 року завідомо неправдиві відомості про те, що розмір суми, яка підлягає бюджетному відшкодуванню становить 31238 гривень, вніс в заяву про повернення суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_1 за січень 2011 року завідомо недостовірні відомості про те, що розмір суми, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника в банку становить 31238 гривень, достовірно знаючи що від'ємне значення з податку на додану вартість за результатами його господарської діяльності в грудні 2010 року становить 27670 гривень. Зазначені документи ОСОБА_1 17 лютого 2011 року підписав та подав засобами телекомунікаційного зв'язку до Тернопільської об'єднаної державної податкової інспекції для отримання бюджетного відшкодування. Однак ОСОБА_1 довести свій злочинний намір, спрямований на заволодіння шляхом зловживання службовим становищем бюджетними коштами в сумі 3568 гривень до кінця не вдалося з причин, що не залежали від його волі, оскільки факт завищення суми від'ємного значення з податку на додану вартість був виявлений працівниками Тернопільської ОДПІ.

Крім цього. ОСОБА_1 достовірно знаючи, що з 09 жовтня 2010 року належні йому автобуси БОГДАН, державні номерні знаки НОМЕР_1 та НОМЕР_2 передані в оренду КП «Міськавтотранс»і не використовуються ним у власній господарській діяльності, а в січні 2011 року він здійснив заправку вказаних автобусів в кількості 2802,03 літрів дизельного палива на суму 20847 гривень в т.ч. ПДВ в сумі 3475 гривень, з метою заволодіння коштами Державного бюджету шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку в лютому 2011 року зловживаючи службовим становищем, вніс в податкову декларацію з ПДВ за січень 2011 року завідомо неправдиві відомості про те, що за січень 2011 року від'ємне значення з ПДВ, яке дає право на бюджетне відшкодування за наступний звітний період становить 22664 гривень, хоча насправді від'ємне значення з ПДВ за січень 2011 року становить 19189 гривень. Вказану декларацію з ПДВ за січень 2011 року ОСОБА_1 17 лютого 2011 року підписав та подав засобами телекомунікаційного зв'язку до Тернопільської об'єднаної державної податкової інспекції.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на заволодіння бюджетними коштами шляхом зловживаючи своїм службовим становищем, ОСОБА_1 в березні 2011 року вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_1 за лютий 2011 року завідомо неправдиві відомості про те, що сума, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника в банку становить 22664 гривень, вніс в довідку щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду ФОП ОСОБА_1 за лютий 2011 року завідомо неправдиві відомості про те, що частина залишку від'ємного значення, фактично сплачена отримувачем товарів (послуг) постачальникам таких товарів (послуг) у попередніх податкових періодах та непогашена податковими зобов'язаннями попередніх податкових періодів або не брала участі в розрахунках бюджетного відшкодування становить 22664 гривень, вніс в розрахунок суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_1 за лютий 2011 року завідомо неправдиві відомості про те, пю розмір суми, яка підлягає бюджетному відшкодуванню становить 22664 гривень, вніс в заяву про повернення суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_1 за лютий 2011 року завідомо неправдиві відомості про те, що розмір суми, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника в банку становить 22664 гривень, достовірно знаючи що від'ємне значення з податку на додану вартість за результатами його господарської діяльності в січні 2011 року становить 19189 гривень. Зазначені документи ОСОБА_1 21 березня 2011 року підписав та подав засобами телекомунікаційного зв'язку до Тернопільської об'єднаної державної податкової інспекції для отримання бюджетного відшкодування. Однак, довести свій злочинний намір, спрямований на заволодіння шляхом зловживання службовим становищем бюджетними коштами в сумі 3475 гривень до кінця не вдалося з причин, що не залежали від його волі, оскільки факт завищення суми від'ємного значення з податку на додану вартість був виявлений працівниками Тернопільської ОДПІ.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились у вчиненні замаху на незаконне заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем, ПП ОСОБА_1 скоїв злочин, передбачений ч.2 ст.15 ч.2 ст191 КК України та злочин передбачений ч.1 ст. 366 КК України - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.

При розгляді справи підсудний заявив клопотання про закриття справи відповідно до Закону України "Про амністію у 2011 році.".

Розглянувши матеріали справи, заслухавши думку прокурора, який не заперечує щодо закриття справи і звільнення підсудного від кримінальної відповідальності на підставі Закону України "Про амністію", суд вважає що заявлене клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до п."в" ст. 1 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 08 липня 2011 року звільняються від покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов'язаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до статті 12 Кримінального кодексу України, особи не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей-інвалідів незалежно від їх віку.

Підсудний ОСОБА_1 звинувачується у вчиненні злочинів, які не є тяжкими чи особливо тяжкими і має на утриманні двоє неповнолітніх дітей: сина ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_3 та дочку ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4, а тому заявлене ним клопотання підлягає до задоволення

Виходячи із вищенаведеного, на підставі п."в" ст. 1 Закону України "Про амністію у 2011 році" від 08 липня 2011 року , та керуючись п.4 ч.1 ст.6, ст.. 248 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ч.2 ст. 15 ч.2 ст.191, ч.1 ст.366 КК України КК України провадженням закрити на підставі Закону України "Про амністію у 2011 році" від 08 липня 2011 року N 3680-VI.

Міру запобіжного заходу - підписку про невиїзд з постійного місця проживання - скасувати.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Тернопільської області через Тернопільський міськрайонний суд протягом семи діб з часу винесення постанови.

Головуючий суддяІ. М. Свачій