Постанова № 19170131, 16.11.2011, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1-206/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16.11.2011 года , Саксаганский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи Ткаченко А.В.

при секретаре Лебедевой А.В.

с участием прокурора Кривдюк С.В.

представителя

гражданского истца ОСОБА_1

защитника ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда в городе Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Кривого Рога, Днепропетровской области, украинец, гражданин Украины, образование полное среднее, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, работающего ОАО «Тако-Трейд», директором, проживающего и зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, суд, -

УСТАНОВИЛ:

В производстве Саксаганского районного суда г. Кривого Рога находится уголовное дело по обвинению ОСОБА_3, в совершении преступления предусмотренного ч. 2 ст.367 УК Украины.

Подсудимый ОСОБА_3 обвиняется в том, что работая на основании приказа о переводе на другую работу №1/К- 000353 от 07.05.2009 года в должности директора общества с ограниченной ответственностью «Тако-Трейд» (ЕГРПОУ 34684304), расположенного по юридическому адресу: Днепропетровская область, г. Кривой Рог, ул. Соборная 4, зарегистрированного исполнительным комитетом Криворожского городского совета народных депутатов 07.11.2006 г. №1227102000000750, состоящего на учете плательщика налогов в Центральной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной в г. Кривом Роге по проспекту Дзержинского 42, в Саксаганском районе, зарегистрированного 23.11.2006 г. плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь должностным лицом предприятия субъекта предпринимательской деятельности, в обязанности которого в соответствии с уставом ООО «Тако-Трейд»входит осуществление организационно-распорядительных функций на предприятии, будучи ответственным за своевременное и правильное составление бухгалтерских учетных документов, налоговой отчетности, предоставление ее в органы государственной налоговой службы, правильное начисление и своевременную уплату налоговых платежей в бюджет, а также за соблюдение налогового законодательства и других законов Украины, регулирующих предпринимательскую деятельность в Украине, в январе 2010г., ненадлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, незаконно, в нарушение требований ст. 67 Конституции Украины, п.п.7.2. п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 , п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168\97 ВР, п.17.2 ст.17 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»

№2181-III от 21.12.2000 года, предусматривающих обязательную уплату в

бюджет налогов в установленные сроки, в налоговой отчетности ООО «Тако Трейд»за отчетные налоговые периоды март 2007 года, июнь 2007 года, август 2007 года, ноябрь 2007 года безосновательно, незаконно отразил суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 147 110 грн. за указанные периоды в связи с приобретением ООО «Тако-Трейд»товаров (работ, услуг), не подтвержденными налоговыми накладными или таможенными декларациями, чем занизил сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, что привело к тяжким последствиям в виде причинения ущерба государству на сумму 147110 грн.

Так, в соответствии с|соответственно| п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997р. (с изменениями|сменами| и дополнениями), датой возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается дата осуществления первых из|с| событий:

- или дата списания средств|стоимостей| из|с| банковского счета плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего счета (товарного чека) - в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих чеков;

- или дата получения налоговой накладной, что удостоверяет факт приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг).

П.п. 7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997р. (с изменениями|сменами| и дополнениями) предусматривает, что не подлежат включению в состав налогового кредита суммы оплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными|пошлинными| декларациями (другими подобными документами согласно подпункта 7.2.6 Закона Украины| «О налоге на добавленную стоимость».

При этом, в январе 2010 года директор ООО «Тако-Трейд»ОСОБА_3, не имея достаточных познаний в области бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в нарушение п.п.7.2. , п.7.2, п.п.7.4.5, п.7.4 , п.п.7.5.1, п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168\97 ВР, незаконно включил в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость за периоды - март 2007 года, июнь 2007 года, август 2007 года, ноябрь 2007 года по операциям по приобретению ООО «Тако-Трейд»товаров (работ, услуг), не подтвержденных налоговыми накладными или таможенными декларациями, у ООО «Демс Трейд»и ООО «ПТФ Талекс»г. Днепропетровск, а именно:

- в январе 2010 года ОСОБА_3, в уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за март 2007 года безосновательно отразил сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость от операции по приобретению ООО «Тако-Трейд» товаров (работ, услуг) у ООО «Демс Трейд» г. Днепропетровск, не подтвержденной налоговыми накладными или таможенными декларациями, в размере 5833,33 грн, чем занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 года на сумму 5833,33 грн.

- в январе 2010 года ОСОБА_3, в уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2007 года безосновательно отразил сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость от операции по приобретению ООО «Тако-Трейд»товаров (работ, услуг) у ООО «ПТФ Талекс»г. Днепропетровск, не подтвержденной налоговыми накладными или таможенными декларациями, в размере 50000 грн., чем занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 года на сумму 50000 грн.

- в январе 2010 г. ОСОБА_3, в уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2007 г. безосновательно отразил сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость от операции по приобретению ООО «Тако-Трейд»товаров (работ, услуг) у ООО «ПТФ Талекс»г. Днепропетровск, не подтвержденной налоговыми накладными или таможенными декларациями, в размере 66666,67 грн., чем занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 года на сумму 66666,67 грн.

- в январе 2010 года ОСОБА_3, в уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за ноябрь 2007 года безосновательно отразил сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость от операции по приобретению ООО «Тако-Трейд»товаров (работ, услуг) у ООО «ПТФ Талекс»г. Днепропетровск, не подтвержденной налоговыми накладными или таможенными декларациями, в размере 25000 грн., чем занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 года на сумму 25000 грн.

В дальнейшем ОСОБА_3 безосновательно, незаконно отразил в графе 23.3 значение строки 8.5 уточняющих расчетов за март, июнь, август и ноябрь 2007 года от 29.01.2010 года - сумму налогового кредита предыдущего отчетного налогового периода в размере 148 335 грн. в том числе сумму налогового кредита в размере 147110 грн. от операций по приобретению ООО «Тако-Трейд»товаров (работ, услуг), не подтвержденным налоговыми накладными или таможенными декларациями, у ООО «Демс Трейд»и ООО «ПТФ Талекс»г. Днепропетровск в размере 147110 грн., чем, с учетом задекларированной суммы отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, включающихся в состав налогового кредита текущего отчетного периода в размере 6908 грн., необоснованно, незаконно занизил сумму налога на добавленную стоимость ООО «Тако Трейд»за февраль 2010 г., подлежащую к уплате в бюджет в размере 147110 грн. (сумма налога, подлежащего к уплате 154018 грн. - сумма отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, включающихся в состав налогового кредита текущего налогового периода 6908 грн. - сумма налога к уплате 147110 грн. 00 коп.).

После этого, директор ООО «Тако-Трейд»ОСОБА_3 в период с января по март 2010 года предоставил уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за март, июнь, август, ноябрь 2007 года и налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 года ООО «Тако-Трейд»в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, расположенную по адресу г. Кривой Рог проспект Дзержинского, 42 в Саксаганском районе, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств на общую сумму 147110 грн.

Таким образом, действиями директора ООО «Тако Трейд»ОСОБА_3, выразившиеся в ненадлежащем исполнении своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, путем безосновательного, незаконного отражения в налоговой отчетности ООО «Тако Трейд»сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 147110 грн. за отчетные периоды март 2007 года, июнь 2007 года, август 2007 г., ноябрь 2007 года и как следствие, незаконного занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 г. на сумму 147110 грн., привели к тяжким последствиям в виде причинения имущественного ущерба государству в лице Центральной МГНИ в г. Кривом Роге на сумму 147110 грн. 00 коп., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 свою вину в инкриминируемом ему преступлении, предусмотренном ч. 2 ст. 367 УК Украины отрицал, но заявил ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности на основании п. В ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года, в связи с тем, что на момент совершения им преступления у него на иждивении находился несовершеннолетний ребенок сын ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 ( Т. 2, л.д. 108).

Представитель гражданского истца не возражал против применения в отношении подсудимого ОСОБА_3 Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года.

В судебном заседании прокурор полагает возможным удовлетворить ходатайство подсудимого.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы дела, суд считает возможным удовлетворить ходатайство подсудимого об освобождении его от уголовной ответственности на основании Закона Украины «Об амнистии»по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 44 УК Украины, лицо, которое совершило преступление, освобождается от уголовной ответственности.

Согласно п. В ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года /далее по тексту Закон/, освобождаются от отбывания наказания лица, которые не лишены родительских прав, которые на день вступления в законную силу Закона имеют детей, не достигших 18-летнего возраста или детей-инвалидов независимо от их возраста. В судебном заседании установлено, что подсудимый имеет на своем иждивении несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2. В соответствии со ст. 1 названного Закона, подлежат освобождению от наказания лица, совершившие преступления, за которые предусмотрено менее строгое наказание, чем лишение свободы на срок не более 5 лет. Судом установлено, что ОСОБА_3, обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины, наказание за которое предусмотрено не более чем 5 лет лишения свободы. В соответствии со ст. 6 названного Закона, лица, подпадающие под действие ст. 1 Закона, уголовные дела, в отношении которых не рассмотрены судами, подлежат освобождению от уголовной ответственности. Поскольку уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 не рассмотрено судом, он подлежит освобождению от уголовной ответственности. Оснований, предусмотренных ст. 9 указанного Закона, препятствующих применению амнистии в судебном заседании, не установлено, поскольку подсудимый не возражает против применения амнистии, суд не находит, предусмотренных ст. 7 названного Закона, оснований, которые не допускают применение амнистии. В соответствии со ст. 8 Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года, выполнение данного Закона возложено на суды.

В соответствии со п. 4 ст. 6 УПК Украины, уголовное дело подлежит прекращению, вследствие акта амнистии. Согласно требований ст. 248 УПК Украины, при рассмотрении уголовного дела, при наличии оснований, предусмотренных ст. 6 УПК Украины, судья прекращает уголовное дело, отменяет меру пресечения.

На основании изложенного, суд считает, что уголовное дело по обвинению ОСОБА_3, в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины подлежит прекращению, избранная в отношении него мера пресечения отмене.

Гражданский иск Центральной межрайонной государственной налоговой инспекции о взыскании с ОСОБА_3 общей суммы нанесённого государству материального вреда с дохода на добавленную стоимость в размере 147110 грн. 00 коп. оставить без рассмотрения.

Руководствуясь п. 4 ст. 6, ст. 244, ст. 248, ст. 273, ст. 349 УПК Украины, п. В ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины прекратить, освободить подсудимого от уголовной ответственности на основании п. В ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3 - подписку о невыезде, по вступлению постановления в законную силу - отменить.

На постановление в течение 7 суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской области через Саксаганский районный суд г.Кривого Рога Днепропетровской области.

Судья А.В. Ткаченко