Вирок № 19169138, 30.06.2011, Березнегуватський районний суд Миколаївської області

Справа № 1-12/11р.

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2011 року смт. Березнегувате

Березнегуватський районний суд Миколаївської області у складі:

головуючого судді Лусти С.А.

при секретарі Дячук А.А.,

з участю прокурорів Махнік Н.І. та Гончарова В.В.,

захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду смт. Березнегувате кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Червона Долина, Снігурівського району, Миколаївської області, українця, громадянина України, освіта вища, розведеного, маючого на утриманні доньку (1993р.н.), не військовозобовязаного, працюючого директором приватного підприємства виробничо-торгівельної фірми «Агро-Ленд», раніше не судимого, депутата Снігурівської районної ради Миколаївської області 4-6 скликань, зареєстрованого та фактично проживаючого по АДРЕСА_1, та

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженки с. Євгенівка, Снігурівського району, Миколаївської області, українки, громадянки України, освіта середня технічна, вдови, не маючої на утриманні неповнолітніх дітей, працюючої головним бухгалтером товариства з обмеженою відповідальністю «Компаньйон ЛТД», раніше не судимої, зареєстрованої та фактично проживаючої по АДРЕСА_2,

в скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 та ч.1 ст.366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, будучи директором приватного підприємства виробничо-торгівельної фірми «Агро-Ленд», (надалі ППВТФ «Агро-Ленд»), що знаходиться по вул. Леніна 4 в м. Снігурівка Миколаївської області, з 01 березня 2006 року за сумісництвом, а з 30 травня 2008 року за основним місцем роботи, одночасно будучи директором приватного підприємства торгівельної фірми «Агродело», (надалі ППТВ «Агродело»), що знаходиться по вул. Суворова 2 в м. Снігурівка Миколаївської області, які зареєстровані Снігурівською райдержадміністрацією Миколаївської області та є платниками податку на додану вартість, будучи службовою особою, що наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, відповідальним за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксації фактів виконання господарських операцій в первинних документах у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», відповідальним за облік результатів діяльності підприємства, ведення бухгалтерського та статистичного обліку та їх достовірність, у відповідності до Статуту ППВТФ «Агро-Ленд», за відповідність даних декларації з податку на додану вартість даним бухгалтерського і податкового обліку та їх достовірність, згідно Порядку заповнення та подачі декларації по ПДВ, переслідуючи злочинний умисел направлений на протиправне відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах, розробив план-схему.

Згідно даної план-схеми, ППВТФ «Агро-Ленд», виступало посередником в купівлі-продажу сільськогосподарської продукції, купуючи її в ППТФ «Агродело»та експортуючи з нульовою ставкою ПДВ нерезиденту. В цей же час, на ППТФ «Агродело»та фермерське господарство «Хлебное», (надалі ф/г «Хлебное»), повинні бути оформлені кредитні договори, отримані кредитні кошти протягом доби повинні бути перераховані на ППВТФ «Агро-Ленд», ППТФ «Агродело», ф/г «Хлебное», ф/г «Жнецы», після цього, за договорами про перевод боргу по безтоварним господарським операціям, кредитні кошти повинні бути повернуті до підприємства, що взяло кредит. Таким чином, провівши фінансові операції з кредитними коштами, що направлені не на одержання економічної вигоди, а на протиправне формування відємного значення ПДВ, ППВТФ «Агро-Ленд»не сплачуючи до бюджету ПДВ, мало б право на його відшкодування з державного бюджету.

Про свій злочинний план ОСОБА_2, на початку липня 2008 року, повідомив ОСОБА_3, яка з 01 липня 2008 року працювала головним бухгалтером ППВТФ «Агро-Ленд»за сумісництвом, а з 01 жовтня 2008 року за основним місцем роботи, одночасно працюючи головним бухгалтером ППТФ «Агродело»з 01 квітня 2005 року, та також є службовою особою, що наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, відповідальною за забезпечення встановлення на підприємстві єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, складання і подання фінансової звітності, відображенням на рахунках бухгалтерського обліку господарських операцій у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», відповідальною за відповідність даних декларації з податку на додану вартість даним бухгалтерського і податкового обліку та їх достовірність, згідно Порядку заповнення та подачі декларації по ПДВ, вступивши з нею в попередню змову.

Реалізовуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_2 на початку липня 2008 року, не повідомляючи про свої плани, запропонував директору ф/г «Жнецы» ОСОБА_4, який одночасно був представником за довіреністю ф/г «Хлебное», оформити на фермерські господарства кредит в банківських установах, при цьому, в якості застави, запропонував майно ППВТФ «Агро-Ленд»та ППТФ «Агродело». ОСОБА_4 погодився та надав ОСОБА_2 для оформлення документів, декілька чистих аркушів з печатками фермерських господарств та підписами їх керівників.

В той же час, ОСОБА_2 дав вказівку ОСОБА_3 підготувати необхідні документи на отримання кредиту в ВАТ «Кредитпромбанк»на ф/г «Хлебное»та на підготовку документів по безтоварних господарських операціях між ф/г «Хлебное», ППВТФ «Агро-Ленд»та ППТФ «Агродело»за липень 2008 року. ОСОБА_3 підготувала необхідні документи, після чого ОСОБА_2 з ОСОБА_4 03 липня 2008 року оформили кредитний договір в установі банку та того ж дня фермерське господарство отримало кошти, в розмірі 308000 грн.

Отримані кредитні кошти ф/г «Хлебное»03 липня 2008 року перерахувало ППВТФ «Агро-Ленд»в якості оплати за зернові, з яких 51333,33 грн. ПДВ. Того ж дня ППВТФ «Агро-Ленд»зазначені кошти, в тому числі й ПДВ, перерахувало ППТФ «Агродело», також за зернові. В свою чергу ППТФ «Агродело»в той же день перерахувало 308000 грн. в т.ч. ПДВ ф/г «Хлебное»з призначенням платежу повернення передплати за зернові, згідно договору про перевід боргу.

В середині липня 2008 року ОСОБА_2 знову дав вказівку ОСОБА_3 підготувати необхідні документи на отримання кредиту в ВАТ «Кредитпромбанк»на ф/г «Хлебное» та на підготовку документів по безтоварних господарських операціях між ф/г «Хлебное», ППВТФ «Агро-Ленд»та ППТФ «Агродело»за липень 2008 року. ОСОБА_3 підготувала необхідні документи, після чого ОСОБА_2 з ОСОБА_4 15 липня 2008 року оформили кредитний договір в установі банку та того ж дня фермерське господарство отримало кошти, в розмірі 200000 грн.

Отримані кредитні кошти ф/г «Хлебное»15 липня 2008 року перерахувало ППВТФ «Агро-Ленд»в якості оплати за зернові, з яких 33333,33 грн. ПДВ. Того ж дня ППВТФ «Агро-Ленд»зазначені кошти, в тому числі й ПДВ, перерахувало ППТФ «Агродело», також за зернові. В свою чергу ППТФ «Агродело»в той же день перерахувало 200000 грн. в т.ч. ПДВ ф/г «Хлебное»з призначенням платежу повернення передплати за зернові, згідно договору про перевод боргу.

З метою створення видимості законності вищевказаних безтоварних операцій ОСОБА_3 протягом липня 2008 року в офісі ППВТФ «Агро-Ленд»за вказівкою ОСОБА_2, використовуючи чисті аркуші з печатками ф/г «Хлебное»склала, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей, наступні завідомо неправдиві документи, які використала в подальшому для формування даних податкового обліку:

§податкову накладну № 2 від 03 липня 2008 року від ППВТФ «Агро-Ленд»на ф/г «Хлебное» на суму ПДВ 51333,33 грн. за одержання передплати за зернові;

§податкову накладну № 3 від 15 липня 2008 року від ППВТФ «Агро-Ленд»на ф/г «Хлебное» на суму ПДВ 33333,33 грн. за одержання передплати за зернові;

§договір про перевод боргу № ПД-1 від 03 липня 2008 року, за яким ППВТФ «Агро-Ленд»перевело борг перед ф/г «Хлебное»на ППТФ «Агродело»в розмірі 308000 грн.;

§договір про перевод боргу № ПД-2 від 15 липня 2008 року, за яким ППВТФ «Агро-Ленд»перевело борг перед ф/г «Хлебное»на ППТФ «Агродело»в розмірі 200000 грн.;

§повідомлення про згоду на перевод боргу від 03 та 15 липня 2008 року;

§розрахунок коригування № 2/2 від 03 липня 2008 року до податкової накладної № 2 від 03 липня 2008 року на зменшення ПДВ в розмірі 51333,33 грн.;

§розрахунок коригування № 3/3 від 15 липня 2008 року до податкової накладної № 3 від 15 липня 2008 року на зменшення ПДВ в розмірі 33333,33 грн.;

§повідомлення ППТФ «Агродело»від 03 та 15 липня 2008 року на ППВТФ «Агро-Ленд»про виконання зобовязань за договорами про перевод боргу;

§податкову накладну № 25 від 31 липня 2008 року від ППТФ «Агродело»на ППВТФ «Агро-Ленд»на суму ПДВ 51333,33 грн. на поставку зернових;

§податкову накладну № 26 від 31 липня 2008 року від ППТФ «Агродело»на ППВТФ «Агро-Ленд»на суму ПДВ 33333,33 грн. на поставку зернових;

§розрахунок коригування № 2/25 від 31 липня 2008 року до податкової накладної № 25 від 31 липня 2008 року на зменшення ПДВ в розмірі 51333,33 грн.;

§розрахунок коригування № 3/26 від 31 липня 2008 року до податкової накладної № 26 від 31 липня 2008 року на зменшення ПДВ в розмірі 33333,33 грн.

ОСОБА_2, знаючи, що ОСОБА_3 в зазначені документи внесла завідомо неправдиві дані, в липні 2008 року в офісі ППВТФ «Агро-Ленд»підписав та завірив печаткою підприємства завідомо неправдиві документи, а саме вищевказані договори про перевод боргу та повідомлення про виконання зобовязань.

З метою доведення свого злочинного умислу до кінця ОСОБА_2 перебуваючи в офісі ППВТФ «Агро-Ленд»підписав, завірив печаткою підприємства складений ОСОБА_3 та переданий нею до Снігурівської МДПІ завідомо неправдивий документ податкову декларацію з ПДВ за № 8806 від 04 вересня 2008 року, до якої внесено завідомо неправдиві відомості про те, що податкові зобовязання ППВТФ «Агро-Ленд»за липень 2008 року склали 10884 грн., податковий кредит 1050549 грн., відємне значення ПДВ 1039665 грн. В дійсності податкове зобовязання підприємства по ПДВ за липень 2008 року склало 95551 грн., податковий кредит 1050549 грн., відємне значення ПДВ 954998 грн.

Завищення відємного значення по ПДВ за звітний період, в розмірі 84667 грн. (1039665 грн. 954998 грн.), стало наслідком того, що підсудні, в порушення п.п.4.5.1. п.4.5. ст.4 Закону України «Про податок на додану вартість», занизили податкове зобовязання по ПДВ.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, ОСОБА_2 в період з 31 липня по 31 серпня 2008 року давав вказівки ОСОБА_3, готувати необхідні документи на отримання кредиту в ВАТ «Кредитпромбанк» на ППТФ «Агродело», платіжні документи на здійснення фінансових операцій з кредитними коштами, документи по безтоварних господарських операціях між ППТФ «Агродело», ф/г «Хлебное», ф/г «Жнецы»та ППВТФ «Агро-Ленд»за серпень 2008 року, яка в свою чергу готувала їх.

Так, 31 липня та 01 серпня 2008 року ППТФ «Агродело»отримало кредитні кошти, в розмірі 365000 грн. 01 серпня 2008 року 343883 грн. воно перерахувало ф/г «Хлебное»в якості оплати за зернові, з яких 57 313,83 грн. ПДВ. Того ж дня ф/г «Хлебное»зазначені кошти, в тому числі й ПДВ, перерахувало ППВТФ «Агро-Ленд», також за зернові. В свою чергу ППВТФ «Агро-Ленд»в той же день перерахувало 343 883 грн. в т.ч. ПДВ ППТФ «Агродело», з призначенням платежу повернення передплати за зернові, згідно договору про перевод боргу.

08 серпня 2008 року ППТФ «Агродело»отримало кредитні кошти, в розмірі 1 452000 грн., які перерахувало ф/г «Хлебное»в якості оплати за зернові, з яких 424 000 грн. ПДВ. Того ж дня ф/г «Хлебное»зазначені кошти, в тому числі й ПДВ, перерахувало ППВТФ «Агро-Ленд», також за зернові. В свою чергу ППВТФ «Агро-Ленд»в той же день перерахувало 1452 000 грн. в т.ч. ПДВ ППТФ «Агродело», з призначенням платежу за зернові.

13 серпня 2008 року ППТФ «Агродело»отримало кредитні кошти, в розмірі 355000 грн., які перерахувало ф/г «Жнецы»в якості оплати за зернові, з яких 59166,67 грн. ПДВ. Того ж дня ф/г «Жнецы»зазначені кошти, в тому числі й ПДВ, перерахувало ППВТФ «Агро-Ленд», також за зернові. В свою чергу ППВТФ «Агро-Ленд»в той же день перерахувало 355 000 грн. в т.ч. ПДВ ППТФ «Агродело», з призначенням платежу повернення передплати за зернові, згідно договору про перевод боргу.

14 серпня 2008 року ППТФ «Агродело»отримало кредитні кошти, в розмірі 811000 грн., з яких 751000 перерахувало ф/г «Жнецы»в якості оплати за зернові, в т.ч. ПДВ 125166,67 грн. Того ж дня ф/г «Жнецы»зазначені кошти, в тому числі й ПДВ, перерахувало ППВТФ «Агро-Ленд», також за зернові. В свою чергу ППВТФ «Агро-Ленд»в той же день перерахувало 751 000 грн. в т.ч. ПДВ ППТФ «Агродело», з призначенням платежу повернення передплати за зернові, згідно договору про перевод боргу.

18 серпня 2008 року ППТФ «Агродело»отримало кредитні кошти, в розмірі 528000 грн., які перерахувало ф/г «Жнецы»в якості оплати за зернові, з яких 88000 грн. ПДВ. Того ж дня ф/г «Жнецы»зазначені кошти, в тому числі й ПДВ, перерахувало ППВТФ «Агро-Ленд», також за зернові. В свою чергу ППВТФ «Агро-Ленд»в той же день перерахувало 528 000 грн. в т.ч. ПДВ ППТФ «Агродело», з призначенням платежу повернення передплати за зернові, згідно договору про перевод боргу.

20 серпня 2008 року ППТФ «Агродело»отримало кредитні кошти, в розмірі 194000 грн., які перерахувало ф/г «Жнецы»в якості оплати за зернові, з яких 32333,33 грн. ПДВ. Того ж дня ф/г «Жнецы»зазначені кошти, в тому числі й ПДВ, перерахувало ППВТФ «Агро-Ленд», також за зернові. В свою чергу ППВТФ «Агро-Ленд»в той же день перерахувало 194 000 грн. в т.ч. ПДВ ППТФ «Агродело», з призначенням платежу повернення передплати за зернові, згідно договору про перевод боргу.

26 серпня 2008 року ППТФ «Агродело»отримало кредитні кошти, в розмірі 494000 грн., які перерахувало ф/г «Жнецы»в якості оплати за зернові, з яких 82333,33 грн. ПДВ. Того ж дня ф/г «Жнецы»зазначені кошти, в тому числі й ПДВ, перерахувало ППВТФ «Агро-Ленд», також за зернові. В свою чергу ППВТФ «Агро-Ленд»в той же день перерахувало 494 000 грн. в т.ч. ПДВ ППТФ «Агродело», з призначенням платежу повернення передплати за зернові, згідно договору про перевод боргу.

27 серпня 2008 року ППТФ «Агродело»отримало кредитні кошти, в розмірі 93000 грн., які перерахувало ф/г «Жнецы»в якості оплати за зернові, з яких 15 500 грн. ПДВ. Того ж дня ф/г «Жнецы»зазначені кошти, в тому числі й ПДВ, перерахувало ППВТФ «Агро-Ленд», також за зернові. В свою чергу ППВТФ «Агро-Ленд»в той же день перерахувало 93 000 грн. в т.ч. ПДВ ППТФ «Агродело», з призначенням платежу повернення передплати за зернові, згідно договору про перевод боргу.

Крім того, на ППВТФ «Агро-Ленд»в серпні 2008 року від ППТФ «Агродело»надійшло 492776 грн. в погашення заборгованості за цибулю, з яких 149878,37 грн. заборгованість станом на 01 серпня 2008 року, а 342897,64 грн. передплата, що підлягає обкладенню ПДВ, в розмірі 57149,61 грн.

Також, 26 серпня 2008 року на ППВТФ «Агро-Ленд»від ППТФ «Агродело»надійшло 494000 грн. за паливно-мастильні матеріали, що підлягають обкладенню ПДВ, в розмірі 82333,33 грн.

З метою створення видимості законності вищевказаних безтоварних операцій на загальну суму 4210883 грн., в т.ч. ПДВ 701813,83 грн., ОСОБА_3 протягом серпня 2008 року в офісі ППВТФ «Агро-Ленд»за вказівкою ОСОБА_2, використовуючи чисті аркуші з печатками ф/г «Хлебное»та ф/г «Жнецы»склала, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей, наступні завідомо неправдиві документи, які використала в подальшому для формування даних податкового обліку:

§договір про перевод боргу № ПД-3 від 01 серпня 2008 року, за яким ППВТФ «Агро-Ленд»прийняло зобовязання по погашенню боргу ф/г «Хлебное»перед ППТФ «Агродело», в розмірі 343 883 грн.;

§повідомлення про згоду на перевод боргу від 01 серпня 2008 року;

§повідомлення про виконання зобовязання від 01 серпня 2008 року;

§договір про перевод боргу № ПД-4 від 08 серпня 2008 року, за яким ППВТФ «Агро-Ленд»прийняло зобовязання по погашенню боргу ф/г «Хлебное»перед ППТФ «Агродело», в розмірі 1452 000 грн.;

§повідомлення про згоду на перевод боргу від 08 серпня 2008 року;

§повідомлення про виконання зобовязання від 08 серпня 2008 року;

§договір про перевод боргу № ПД-5 від 13 серпня 2008 року, за яким ППВТФ «Агро-Ленд»прийняло зобовязання по погашенню боргу ф/г «Жнецы»перед ППТФ «Агродело», в розмірі 355 000 грн.;

§повідомлення про згоду на перевод боргу від 13 серпня 2008 року;

§повідомлення про виконання зобовязання від 13 серпня 2008 року;

§договір про перевод боргу № ПД-6 від 14 серпня 2008 року, за яким ППВТФ «Агро-Ленд»прийняло зобовязання по погашенню боргу ф/г «Жнецы»перед ППТФ «Агродело», в розмірі 751 000 грн.;

§повідомлення про згоду на перевод боргу від 14 серпня 2008 року;

§повідомлення про виконання зобовязання від 14 серпня 2008 року;

§договір про перевод боргу № ПД-7 від 18 серпня 2008 року, за яким ППВТФ «Агро-Ленд»прийняло зобовязання по погашенню боргу ф/г «Жнецы»перед ППТФ «Агродело», в розмірі 528 000 грн.;

§повідомлення про згоду на перевод боргу від 18 серпня 2008 року;

§повідомлення про виконання зобовязання від 18 серпня 2008 року;

§договір про перевод боргу № ПД-8 від 20 серпня 2008 року, за яким ППВТФ «Агро-Ленд»прийняло зобовязання по погашенню боргу ф/г «Жнецы»перед ППТФ «Агродело», в розмірі 194 000 грн.;

§повідомлення про згоду на перевод боргу від 20 серпня 2008 року;

§повідомлення про виконання зобовязання від 20 серпня 2008 року;

§договір про перевод боргу № ПД-9 від 26 серпня 2008 року, за яким ППВТФ «Агро-Ленд»прийняло зобовязання по погашенню боргу ф/г «Жнецы»перед ППТФ «Агродело», в розмірі 494 000 грн.;

§повідомлення про згоду на перевод боргу від 26 серпня 2008 року;

§повідомлення про виконання зобовязання від 26 серпня 2008 року;

§договір про перевод боргу № ПД-10 від 27 серпня 2008 року, за яким ППВТФ «Агро-Ленд» прийняло зобовязання по погашенню боргу ф/г «Жнецы»перед ППТФ «Агродело», в розмірі 93 000 грн.;

§повідомлення про згоду на перевод боргу від 27 серпня 2008 року;

§повідомлення про виконання зобовязання від 27 серпня 2008 року;

§податкові накладні № 11, № 12, № 13 від 31 серпня 2008 року від ППВТФ «Агро-Ленд»на ф/г «Хлебное»та ф/г «Жнецы»на суму 4210883 грн., в т.ч. ПДВ 701813,83 грн., які не відображені в реєстрі «Виданих податкових накладних»за серпень 2008 р.;

§розрахунки корегувань № 11/1, № 12/2, № 13/3 від 31 серпня 2008 року до вищевказаних податкових накладних на зменшення суми ПДВ, в розмірі 701813,83 грн., які не відображені в реєстрі «Виданих податкових накладних»за серпень 2008 р.;

§податкові накладні №№ 21,22,23,24,25,26,27,28 від 31 серпня 2008 року від ППТФ «Агродело»на ППВТФ «Агро-Ленд»за договорами про перевод боргу на загальну суму ПДВ 710813,83 грн., відображені в реєстрі одержаних податкових накладних за серпень 2008 р.;

§розрахунки корегувань №№ 21/1,22/2,23/3,24/4,25/5,26/6,27/7,28/8 від 31 серпня 2008 року до вищевказаних податкових накладних на загальну суму ПДВ, в розмірі 701813,83 грн., відображені в реєстрі одержаних податкових накладних за серпень 2008 р.;

ОСОБА_2, знаючи, що ОСОБА_3 в зазначені документи внесла завідомо неправдиві відомості, в серпні 2008 року в офісі ППВТФ «Агро-Ленд»підписав та завірив печаткою підприємства завідомо неправдиві документи, а саме вищевказані договори про перевод боргу та повідомлення про виконання зобовязання. В свою чергу ОСОБА_3, знаючи, що в зазначені документи внесено завідомо неправдиві відомості, в серпні 2008 року в офісі ППВТФ «Агро-Ленд»також підписала та завірила печаткою підприємства завідомо неправдиві документи, а саме вищевказані повідомлення про згоду на перевод боргу, податкові накладні та розрахунки корегувань.

З метою доведення свого злочинного умислу до кінця ОСОБА_2, перебуваючи в офісі ППВТФ «Агро-Ленд»підписав, завірив печаткою підприємства складений ОСОБА_3 та переданий нею до Снігурівської МДПІ завідомо неправдивий документ податкову декларації по ПДВ за № 9161 від 18 вересня 2008 року, до якої внесено завідомо неправдиві відомості про те, що податкові зобовязання ППВТФ «Агро-Ленд»за серпень 2008 року склали 95 587 грн., податковий кредит 314 801 грн., відємне значення ПДВ 219 214 грн., відємне значення попереднього звітного періоду 1039665 грн. В дійсності податкове зобовязання підприємства по ПДВ за серпень 2008 року склало 936 884 грн., податковий кредит 314 801 грн., позитивне значення ПДВ зі сплатою до бюджету 622 083 грн.

Заниження податкового зобовязання по ПДВ за звітний період, в розмірі 841 297 грн. (936 884 грн. 95 587 грн.) стало наслідком того, що підсудні, в порушення п.п. 4.5.1. п. 4.5. ст.4 Закону України «Про податок на додану вартість», занизили податкові зобовязання по ПДВ та в порушення п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», не відобразили в податкових зобовязаннях, ПДВ по передплаті ППТФ «Агродело»за цибулю та паливно-мастильні матеріали.

Таким чином ОСОБА_2 за попередньою змовою з ОСОБА_3, сформувавши відємне значення ПДВ за липень та серпень 2008 року, в розмірі 1258879 грн. (1039665 за липень + 219214 грн. за серпень), 08 та 09 жовтня 2008 року в офісі ППВТФ «Агро-Ленд»підписав та завірив печаткою підприємства завідомо неправдиві документи податкову декларацію по ПДВ за вересень 2008 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування за вересень 2008 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, складені, підписані та подані до Снігурівської МДПІ ОСОБА_3, в які, в порушення п.3.1. ст.3, п.п.4.5.1. п.4.5. ст.4, п.п.7.2.3. п.7.2. п.п.7.3.1. п.7.3. п.п.7.7.1. п.п.7.7.2. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», внесено завідомо неправдиві відомості про те, що залишок відємного значення ПДВ попереднього звітного періоду склав 1258879 грн., сума ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню 1232800 грн., що в шістсот і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром (1232800 грн. : 257,5 грн. = 4787,6).

Виконавши всі злочинні дії, підсудні не довели злочинний умисел до кінця, оскільки в період з 12 по 20 листопада 2008 року Снігурівською МДПІ Миколаївської області була проведена позапланова виїзна перевірка ППВТФ «Агро-Ленд»з питання достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування, яка виявила вищевказані порушення.

В судовому засіданні ОСОБА_2 вину в скоєнні злочинів не визнав, пояснив, що з 1999 по 2008 рік працював директором ППТФ «Агродело», а з 2002 року за сумісництвом і на даний часу за основним місцем роботи працює директором ППВТФ «Агро-Ленд». Головним бухгалтером даних підприємств працювала за сумісництвом ОСОБА_3 В 2007 році була велика посуха тому звернувся до банків за отриманням кредитів. Серед них був і Кредитпромбанк. На сільськогосподарське виробництво банки кредити не видавали, а давали лише під закупівлю зернових. З партнерами він домовився, що перераховує їм гроші за зерно, а якщо у них продаж не вийде, вони повернуть йому кошти за договором про перевод боргу. Лише після руху кредитних коштів за даною схемою, їх можливо було використовувати для потреб підприємства. Ініціатором даної схеми був він за погодженням з бухгалтером та аудитором. З ф/г Жнецы»та ф/г «Хлебное»його підприємства працювали з 2000 року за договором про співпрацю. Після посухи 2007 року запропонував голові фермерських господарств ОСОБА_4 взяти кредит в банку під заставу майна свого підприємства, оскільки власні підприємства використали кредитний ліміт. Одержані кошти ОСОБА_4, після проходження по схемі та одержання їх назад за договором переводу боргу, передавав йому за договором про співпрацю. Документи на отримання кредиту, платіжні документи на перерахування коштів у подальшому, податкові декларації та накладні, готувала ОСОБА_3 Фактичної передачі зернових між його підприємствами та фермерськими господарствами не було. У його підприємств був укладений договір про надання аудиторських послуг з приватним підприємцем ОСОБА_5, яка один раз на місяць проводила перевірку бухгалтерських документів. Сума ПДВ, яка підлягала бюджетному відшкодуванню, сформувалася з операцій по експорту зерна. Дану суму за липень вересень 2008 року вони зазначили в декларації та подали до податкової для відшкодування. Після подачі декларації та заяви на відшкодування ПДВ, податкова прийшла з перевіркою та виявила порушення. Повідомлення-рішення податкової було оскаржено до Херсонського окружного адміністративного суду, який порушень законодавства не виявив та скасував зазначені рішення. Рішення суду ґрунтувалося на висновках експертизи, яка була проведена протягом розгляду справи.

В судовому засіданні ОСОБА_3 вину в скоєнні злочинів не визнала, пояснила, що з 2004 року працювала заступником, а в подальшому головним бухгалтером ППТФ «Агродело». З 2007 року працювала за сумісництвом головним бухгалтером ППВТФ «Агро-Ленд». В 2008 році ППВТФ «Агро-Ленд»займалося експортом зерна, в звязку з чим мало право на відшкодування ПДВ. В тому ж році ППТФ «Агродело»працювало з Кредитпромбанком по отриманню кредиту. Кредитні кошти необхідно було використовувати лише за цільовим призначенням тому і була директором запропонована схема, за якою одержавши кредит, підприємство перераховувало їх одному з фермерських господарств за зернові, господарство в свою чергу перераховувало ППВТФ «Агро-Ленд»також за зернові, а останнє повертало гроші ППТФ «Агродело»за договором переводу боргу. Лише після цього директор міг розпоряджатися коштами як вважав за потрібне. В 2008 році ф/г «Хлебное»отримувало кредити та за договором про співпрацю надало кошти ППВТФ «Агро-Ленд» для особистих потреб. Фактично за зазначеною схемою зернові не поставлялися, а перераховувалися кошти, виписувалися податкові накладні та розрахунки корегувань. Вона як бухгалтер займалася підготовкою необхідних документів для закриття розрахунків між підприємствами: готувала договори переводу боргу, платіжні доручення по перерахуванню коштів та податкові декларації. Декларації підписувала разом з ОСОБА_2 та відвозила до податкової. Податкові декларації узгоджували з аудитором, з яким було укладено угоду на консультативні послуги. За результатами податкової перевірки після подачі заяви на відшкодування ПДВ, було виявлено неправомірне складання розрахунку корегувань.

Не дивлячись на невизнання вини підсудними, їх вина у вчиненні злочинів підтверджується сукупністю досліджених в судовому засіданні доказів:

§показами свідка ОСОБА_4, який показав, що є головою ф/г «Жнецы»та за довіреністю представляє інтереси ф/г «Хлебное». Між його господарствами та підприємством підсудного ОСОБА_2 були укладені договори про співпрацю, за якими підсудний надавав йому добрива, паливно-мастильні матеріали, а він з ним розраховувався після збирання врожаю. В липні 2008 року ОСОБА_2 звернувся до нього з проханням взяти кредит на ф/г «Хлебное»та ф/г «Жнецы»під заставу майна його підприємств та передати йому кошти на поточні потреби. На пропозицію він погодився. Працівниками підсудного на отримання кредиту були підготовлені необхідні документи, які він підписав. Документи, що стосувалися ф/г «Хлебное»возив підписувати голові господарства ОСОБА_6. Пізніше разом з підсудним та ОСОБА_6 їздили до установи банку де підписували кредитні договори. Отримавши кошти, перерахував їх на підприємство підсудного. Платіжні доручення від імені господарств на повернення кредиту банку, готували працівники підсудного, а він їх лише підписував. Підписував також договори про перевод боргу та інші документи, але які саме не памятає. Крім того показав, що залишав підсудним декілька чистих аркушів з своїм підписом та печатками господарств, які він представляє;

§показами свідка ОСОБА_6, наданими на досудовому слідстві та оголошених в судовому засіданні, відповідно до яких вона є головою ф/г «Хлебное»та в 2001 році надала брату чоловіка ОСОБА_4 довіреність на ведення фінансово-господарської діяльності господарства. Одного разу до неї підійшов ОСОБА_4 та повідомив, що ОСОБА_2 попросив взяти кредит на їх господарства. З пропозицією ОСОБА_2 вона погодилася та їздила з ним і ОСОБА_4 в м. Миколаїв до установи банку для підписання документів на отримання кредиту. Після цього, ОСОБА_4 щомісячно приносив їй платіжні доручення на погашення кредиту для підпису. Крім того зазначено, що будь-яких договорів з ППВТФ «Агро-Ленд» та договорів на переведення боргу вона не підписувала, а печатка господарства завжди знаходилася у ОСОБА_4 (а.с.1 т.5, а.с.117 т.7);

§платіжними дорученнями за серпень 2008 року та виписками АТ «Кредитпромбанк»за липень-серпень 2008 року, що підтверджують отримання кредиту ППТФ «Агродело», одноденні фінансові операції ППТФ «Агродело»з ф/г «Хлебное», ф/г «Жнецы», ППВТФ «Агро-Ленд», не направлені на одержання економічної вигоди, а також факт перерахування коштів ППТФ «Агродело»до ППВТФ «Агро-Ленд»в серпні 2008 року за цибулю та паливно-мастильні матеріали, що підлягають обкладенню ПДВ (а.с.193,203,217,224,281,284,289,291,292,294-297,299-301 т.4);

§платіжними дорученнями та виписками АТ «Кредитпромбанк»за липень-серпень 2008 року, що підтверджують отримання кредиту ф/г «Хлебное»та одноденні фінансові операції ф/г «Хлебное»з ППВТФ «Агро-Ленд», ППТФ «Агродело»не направлені на одержання економічної вигоди (а.с.196,198-200,236,237 т.5);

§платіжними дорученнями та виписками АТ «Кредитпромбанк»за серпень 2008 року, що підтверджують одноденні фінансові операції ф/г «Жнецы»з ППТФ «Агродело»та ППВТФ «Агро-Ленд», не направлені на одержання економічної вигоди (а.с.243-245,251, 252,255 т.5);

§платіжними дорученнями та виписками АТ «Кредитпромбанк»за липень-серпень 2008 року, що підтверджують одноденні фінансові операції ППВТФ «Агро-Ленд»з ППТФ «Агродело», ф/г «Хлебное»та ф/г «Жнецы», не направлені на одержання економічної вигоди, а також факт отримання коштів ППВТФ «Агро-Ленд»від ППТФ «Агродело»в серпні 2008 року за цибулю та паливно-мастильні матеріали, що підлягають обкладенню ПДВ (а.с.262,267,269,273,306,308-310 т.5);

§податковою декларацією з податку на додану вартість за ІІІ квартал 2008 року ф/г «Жнецы», яка свідчить про відсутність фінансово-господарських операцій господарства з ППТФ «Агродело»та ППВТФ «Агро-Ленд»(а.с.91-94 т.2);

§податковою декларацією з податку на додану вартість за ІІІ квартал 2008 року ф/г «Хлебное»; розшифровкою податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вказаний період, яка свідчить про відсутність фінансово-господарських операцій господарства з ППТФ «Агродело»та ППВТФ «Агро-Ленд»(а.с.167-172 т.2);

§протоколом обшуку від 10 вересня 2009 року, відповідно до якого в офісі ППВТФ «Агро-Ленд»були виявлені та вилучені компютерні системні блоки, первинні бухгалтерські документи, документи податкової звітності, договори про перевід боргу, повідомлення про згоду на перевід боргу, повідомлення про виконання зобовязань, чисті аркуші з печатками ф/г «Хлебное», ф/г «Жнецы»та підписами керівників зазначених господарств, на підставі яких проведено судово-почеркознавчу, компютерно-технічну та судово-економічну експертизи (а.с.12-16 т.4, а.с.245-274,344-348,412 т.9, а.с.422-423 т.10, а.с.193-195,243-269 т.11, а.с.110,236 т.12);

§висновком експерта НДЕКЦ при УМВС України в Миколаївській області № 1779 від 19 листопада 2009 року, згідно якого зображення рукописного тексту в копіях договорів про перевід боргу № ПД-1 від 03 липня 2008 року, № ПД-2 від 15 липня 2008 року, № ПД-3 від 01 серпня 2008 року, № ПД-4 від 08 серпня 2008 року, № ПД-5 від 13 серпня 2008 року, № ПД-6 від 14 серпня 2008 року, № ПД-7 від 18 серпня 2008 року, № ПД-8 від 20 серпня 2008 року, № ПД-9 від 26 серпня 2008 року, № ПД-10 від 27 серпня 2008 року, виконані ОСОБА_3; підписи і рукописні цифрові записи дати в рядку «дата отримання розрахунку, підпис покупця»в оригіналах розрахунків корегування показників №2/25 та № 3/26 до податкових накладних від 31 липня 2008 року №25 та №26, виконані ОСОБА_3; рукописні цифрові записи дати в рядку «дата отримання розрахунку, підпис покупця»в оригіналах розрахунків коригування показників № 2/2 та № 3/3 до податкових накладних від 03 та 15 липня 2008 року №2 та №3, виконані ОСОБА_3; зображення рукописних цифрових записів дати в рядку «дата отримання розрахунку, підпис покупця» в оригіналах розрахунків коригування показників № 2/2 та № 3/3 до податкових накладних від 03 та 15 липня 2008 року №2 та №3, виконані ОСОБА_3 (а.с.94-114 т.7);

§висновком експерта НДЕКЦ при УМВС України в Миколаївській області № 1877 від 23 грудня 2009 року, згідно якого на накопичувачах жорстких магнітних дисків компютерних системних блоків, які були вилучені під час обшуку офісу ППВТФ «Агро-Ленд», були виявлені файли, що містять інформацію стосовно ф/г «Жнецы»та ф/г «Хлебное», крім того були виявлені раніше видалені файли та директорії стосовно зазначених фермерських господарств (а.с.54-57 т.14);

§податковою декларацією з податку на додану вартість за вересень 2008 року ППВТФ «Агро-Ленд»; довідкою щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за вересень 2008 року; розрахунком суми бюджетного відшкодування за вказаний період; заявою про повернення суми бюджетного відшкодування за вересень 2008 року; розшифровкою податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за вказаний період, що підтверджують наявність умислу підсудних на заволодіння державними коштами, в розмірі 1232800 грн. (а.с.328-333 т.2);

§показами свідка ОСОБА_7, яка показала, що працює в Снігурівській міжрайонній державній податковій інспекції та в 2008 році, після одержання податкової декларації за вересень 2008 року та заяви на відшкодування ПДВ з державного бюджету, здійснювала перевірку ППВТФ «Агро-Ленд»щодо правомірності задекларованої суми. За результатами перевірки було складено акт, в якому вказано на неправомірність обрахування розміру ПДВ, яке підлягає відшкодуванню в звязку з тим, що підприємство провело корегування податкових зобовязань в сторону зменшення на підставі договору про переведення боргу, а Закон України «Про податок на додану вартість»дозволяє проведення корегувань лише при поверненні товару. Так в липні, серпні 2008 року ППВТФ «Агро-Ленд»отримало передплату за продаж зернових, через що у них виникало податкове зобовязання. З укладенням договору про перевід боргу, воно перераховувало кошти та здійснило корегування податкового зобовязання в сторону зменшення на суму перерахованих коштів. Враховуючи те, що між ППВТФ «Агро-Ленд», ППТФ «Агродело», ф/г «Хлебное»та ф/г «Жнецы»поставки товару не відбувалося та грошові кошти не поверталися, ППВТФ «Агро-Ленд»не мало права на корегування податкових зобовязань;

§ актом Снігурівської міжрайонної державної податкової інспекції № 526/23/32199424 від 25 листопада 2008 про результати позапланової виїзної перевірки ППВТФ «Агро-Ленд» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, відповідно до якого в порушення п.3.1. ст.3, п.4.1., п.п.4.5.1. п.4.5. ст.4, п.п.7.2.3. п.7.2., п.п.7.3.1. п.7.3., п.п.7.7.1., п.п.7.7.2. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»ППВТФ «Агро-Ленд»завищено суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість в вересні 2008 року на суму 1232800 грн. (а.с.4-29 т.15);

§висновком експерта Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз № 7762-7764 від 25 лютого 2010 року, згідно якого висновки Снігурівської МДПІ, зазначені в акті про результати позапланової виїзної перевірки ППВТФ «Агро-Ленд», щодо завищення бюджетного відшкодування ПДВ в вересні 2008 року на суму 1232800 грн., документально та законодавчо підтверджуються (а.с.69-97 т.14);

§ протоколом виїмки та огляду від 04 листопада 2009 року, в ході якої з Херсонського окружного адміністративного суду було вилучено та оглянуто бухгалтерські і фінансово-господарські документи ППВТФ «Агро-Ленд», на підставі яких проведено додаткову і повторну судово-економічну експертизи, щодо правомірності нарахування підсудними суми бюджетного відшкодування (а.с.3-268 т.6);

§висновком експерта фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 № 10/6 від 31 березня 2010 року, згідно якого нарахування ППВТФ «Агро-Ленд»суми бюджетного відшкодування ПДВ в сумі 1232800 грн. за вересень 2008 року, яке виникло за рахунок відємного значення з ПДВ в період липня-серпня 2008 року, документально не обґрунтовано (а.с.119-142 т.14);

§висновком експерта Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз № 3152-3152 від 18 червня 2010 року (а.с.187-208 т.14), відповідно до якого:

а) сума бюджетного відшкодування ПДВ, вказана в декларації про ПДВ за вересень 2008 року ППВТФ «Агро-Ленд»в розмірі 1232800 грн., експертом не підтверджується;

б) розбіжностей між даними акту документальної перевірки Снігурівської МДПІ від 25 листопада 2008 року і даними експерта, встановлено не було;

в) висновки експерта ОСОБА_9 № 77 від 03 листопада 2009 року, які були підставою для прийняття Херсонським окружним адміністративним судом постанови про скасування податкових повідомлень-рішень, що винесені за результатами документальної перевірки ППВТФ «Агро-Ленд»Снігурівською МДПІ, експертом не підтверджуються;

г) встановлені розбіжності пояснюються тим, що операції переводу боргу в податковому обліку не є первинними, а вважаються кінцевою подією в операціях поставки, а значить продаж податкових зобовязань за грошові кошти за договором переводу боргу, не є обєктом оподаткування.

Суд критично відноситься до показів свідка ОСОБА_5, щодо правомірності нарахування підсудними суми ПДВ за вересень 2008 року, яка підлягає бюджетному відшкодуванню, оскільки вони спростовуються показами свідка ОСОБА_7, наданими в судовому засіданні, висновками експертів та дослідженими матеріалами кримінальної справи.

Суд не приймає до уваги доводи підсудних стосовно того, що схему з рухом коштів вигадано не для протиправного формування відємного значення ПДВ, а для цільового використання кредиту, через ненадання банками коштів на сільськогосподарське виробництво, оскільки вони спростовуються дослідженими в судовому засіданні кредитним договором від 31 липня 2008 року, укладеним між АТ «Кредитпромбанк»та ППТФ «Агродело»та додатковими угодами до нього (а.с.127-134 т.4), згідно п.2.2. якого, кредитні кошти надавалися на оплату витрат, повязаних з поточною господарською діяльністю підприємства.

Доводи захисника та підсудних щодо відсутності в діях ОСОБА_2 та ОСОБА_3 складу злочину через наявність постанови Херсонського окружного адміністративного суду про скасування податкових повідомлень-рішень, частково зміненої постановою Одеського апеляційного адміністративного суду від 08 червня 2011 року та вже притягнення підсудних до адміністративної відповідальності за інкриміноване їм діяння судом відхиляються, оскільки постановами Снігурівського районного суду від 18 грудня 2008 року підсудних притягнуто до адміністративної відповідальності за порушення порядку ведення податкового обліку, а не за замах на заволодіння чужим майно шляхом зловживання службовим становищем, а рішення окружного та апеляційного адміністративних судів ґрунтуються на висновку експерта ОСОБА_9, який спростовується висновком експерта Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз, дослідженим в судовому засіданні.

Таким чином, вину підсудних у вчиненні інкримінованих їм злочинів, суд знаходить доведеною.

Органами досудового слідства дії підсудного ОСОБА_2, крім ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, кваліфіковано також за ч.1 ст.366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів. Однак в судовому засіданні було встановлено, що завідомо неправдиві відомості до офіційних документів вносила ОСОБА_3, а ОСОБА_2 лише підписував їх та ставив печатки підприємства. В звязку з цим кваліфікація дій підсудного за ч.1 ст.366 КК України, як «внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей» підлягає виключенню з обвинувачення.

Дії ОСОБА_2 суд кваліфікує за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, як замах на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в особливо великих розмірах за попередньою змовою групою осіб та за ч.1 ст.366 КК України, як службове підроблення, тобто складання і видача службовою особою завідомо неправдивих документів.

Дії ОСОБА_3 суд кваліфікує за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, як замах на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в особливо великих розмірах за попередньою змовою групою осіб та за ч.1 ст.366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.

Вивченням особи підсудного ОСОБА_2 встановлено, що він раніше не судимий, є депутатом Снігурівської районної ради Миколаївської області, за місцем проживання та депутатської роботи характеризується виключно позитивно, працює директором ППВТФ «Агро-Ленд», має на утриманні доньку (1993 р.н.), на обліку у лікаря нарколога та психіатра не перебуває.

Вивченням особи підсудної ОСОБА_3 встановлено, що вона раніше не судима, за місцем проживання та роботи характеризується виключно позитивно, працює головним бухгалтером ТОВ «Компаньйон ЛТД», має на утриманні матір похилого віку (75 років), на обліку у лікаря нарколога та психіатра не перебуває.

Призначаючи покарання ОСОБА_2 суд враховує тяжкість та суспільну небезпечність злочинів, що відносяться до особливо тяжкого та невеликої тяжкості злочинів, обставини вчинення злочинів, характер та його ступінь у співучасті, дані про особу підсудного.

Призначаючи покарання ОСОБА_3 суд враховує тяжкість та суспільну небезпечність злочинів, що відносяться до особливо тяжкого та невеликої тяжкості злочинів, обставини вчинення злочинів, характер та її ступінь у співучасті, дані про особу підсудної.

Обставинами, що помякшують покарання ОСОБА_2 судом визнано вчинення злочину вперше та позитивні характеристики за місцем депутатської роботи і проживання, у відповідності до ч.2 ст.66 КК України.

Обставинами, що помякшують покарання ОСОБА_3 судом визнано вчинення злочину вперше, позитивні характеристики за місцем роботи і проживання та перебування на утримання матері похилого віку у відповідності до ч.2 ст.66 КК України.

Органами досудового слідства обставиною, що обтяжує покарання підсудних встановлено повторність. Однак ч.1 ст.32 КК України визначає повторністю вчинення тотожних злочинів. Оскільки підсудними вчинено різнорідні злочини і їх повторність не передбачена Особливою частиною КК, дана обставина обтяжуючою визнана бути не може, а тому судом обставин, що обтяжують покарання підсудних, не встановлено.

На підставі зазначеного, за наявності кількох помякшуючих покарання обставин, що істотно знижують ступінь тяжкості вчинених злочинів та відсутності обтяжуючих, з урахуванням наведених даних про особу підсудних, суд вважає за можливе у відношенні ОСОБА_2 застосувати положення ч.1 ст.69 КК України та призначити йому основне покарання за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК Українинижче від найнижчої межі, призначити покарання за ч.1 ст.366 КК України в межах санкції частини статті обвинувачення, у відношенні ОСОБА_3 враховуючи її передпенсійний вік застосуватиположення ст.69 КК України та призначити їй основне покарання за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК Українинижче від найнижчої межі без призначення додаткового покарання, застосуватиположення ч.2 ст.69 КК України та призначити їй покарання за ч.1 ст.366 КК України в межах санкції частини статті обвинувачення також без призначення додаткового покарання, застосувати до підсудних ст.70 КК України, призначивши покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим та застосуватист.75 КК України, звільнивши підсудних від відбування основного покарання з випробуванням, з встановленням іспитового строку і покладенням обов'язків, відповідно до ст.76 КК України, оскільки їх виправлення можливе і без ізоляції від суспільства, а призначене покарання буде необхідним та достатнім для їх виправлення та попередження нових злочинів.

У відповідності до ст.77 КК України суд не призначає обовязкове додаткове покарання за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України у виді конфіскації майна підсудних у звязку із звільненням їх від відбуття основного покарання з випробуванням.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визнати винним у скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191; ч.1 ст.366 КК України та призначити йому покарання:

§за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, із застосуванням ч.1 ст.69 КК України 3 (три) роки позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності, на строк 1 (один) рік 3 (три) місяці;

§за ч.1 ст.366 КК України 1 (один) рік обмеження волі, з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності, на строк 1 (один) рік.

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим як основного, так і додаткового, визначити ОСОБА_2 остаточне покарання у виді позбавлення волі на строк 3 (три) роки, з позбавленням права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності, на строк 1 (один) рік 3 (три) місяці;

На підставі ст.75 КК України ОСОБА_2 від відбування покарання у виді 3 (трьох) років позбавлення волі звільнити з випробуванням, з іспитовим строком 2 (два) роки з покладенням, відповідно до п.4 ч.1 ст.76 КК України, обовязку періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати посади, повязані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків на підприємствах, установах, організаціях усіх форм власності на строк 1 (один) рік 3 (три) місяці, підлягає реальному виконанню.

ОСОБА_3 визнати винною у скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191; ч.1 ст.366 КК України та призначити їй покарання:

§за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, із застосуванням ст.69 КК України 3 (три) роки позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю;

§за ч.1 ст.366 КК України, із застосуванням ч.2 ст.69 КК України 1 (один) рік обмеження волі, без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю.

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим щодо основного покарання, визначити ОСОБА_3 остаточне покарання у виді позбавлення волі на строк 3 (три) роки, без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю.

На підставі ст.75 КК України ОСОБА_3 від відбування покарання у виді 3 (трьох) років позбавлення волі звільнити з випробуванням, з іспитовим строком 2 (два) роки з покладенням, відповідно до п.4 ч.1 ст.76 КК України, обовязку періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Міру запобіжного заходу до набрання вироком законної сили залишити засудженим попередню підписку про невиїзд.

Речові докази, що долучені до матеріалів даної кримінальної справи, а саме: документи ф/г «Жнецы», вилучені в Снігурівській МДПІ згідно протоколу виїмки та огляду від 27 серпня 2009 року (а.с.43-112 т.2); документи ф/г «Хлебное», вилучені в Снігурівській МДПІ згідно протоколу виїмки та огляду від 28 серпня 2009 року (а.с.116-192 т.2); документи ППВТФ «Агро-Ленд», вилучені в ДПІ м. Херсон, згідно протоколу виїмки від 26 серпня 2009 року (а.с.199-381 т.2); документи ППТФ «Агродело», вилучені в ДПІ Центрального району м. Миколаєва, згідно протоколу виїмки та огляду від 28 серпня 2009 року (а.с.7-329 т.3); документи ППТФ «Агродело», вилучені в АТ «Кредитпромбанк», згідно протоколу виїмки та огляду від 30 вересня 2009 року (а.с.75-345 т.4); документи ППВТФ «Агро-Ленд», вилучені в Херсонському окружному адміністративному суді, згідно протоколу виїмки та огляду від 04 листопада 2009 року (а.с.4-268 т.6); документи ППВТФ «Агро-Ленд», ППТФ «Агродело», ф/г «Жнецы»та ф/г «Хлебное», вилучені в АТ «Райффайзенбанк-Аваль», згідно протоколів виїмки та огляду від 19 листопада 2009 року (а.с.4-31,35-90,94-147,151-232 т.13); документи ППВТФ «Агро-Ленд»та ф/г «Жнецы», вилучені в КБ «ПриватБанк», згідно протоколів виїмки та огляду від 07 жовтня 2009 року (а.с.320-409,413-470 т.5); документи ППВТФ «Агро-Ленд»та ф/г «Хлебное», вилучені в АТ «Кредитпромбанк»», згідно протоколів виїмки та огляду від 06 жовтня 2009 року (а.с.260-315,146-240 т.5); документи ППВТФ «Агро-Ленд»та ППТФ «Агродело», вилучені в АТ «Сведбанк»», згідно протоколів виїмки та огляду від 07 жовтня 2009 року (а.с.32-102,105-141 т.5), залишити при кримінальній справі.

Зняти арешт з нерухомого майна засуджених ОСОБА_2 та ОСОБА_3, накладений постановами старшого слідчого СВ УПМ ДПА в Миколаївській області від 23 березня 2010 року.

На вирок може бути подано апеляцію до Миколаївського апеляційного суду через Березнегуватський районний суд Миколаївської області протягом 15-ти діб засудженими з моменту вручення їм копії вироку, а іншими учасниками процесу з моменту його проголошення.

Суддя С. А. Луста