Постанова № 18837247, 02.08.2011, Дніпровський районний суд Дніпропетровської області (до 25.04.2025 - Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області)

02.08.2011

Дело № 1-299

2011 год

Постановление

Именем Украины

02 августа 2011 года

Днепропетровский районный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего-судьи Бровченко В.В.,

при секретаре Лукьяненко Е.В.,

с участием: прокурора Соколова Е.А.,

защитника-адвоката ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Юбилейный уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Хмельницкий, гражданина Украины, образование высшее, военнообязанного, женатого, имеющего 2-х малолетних дочерей, работающего директором ООО «Мехор», зарегистрированного и проживающего по АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.364, ч.1 ст.366 УК Украины,

установил:

Подсудимый ОСОБА_3 обвиняется в том, что на основании приказа № 1-к от 20.12.2005 года он с 20 декабря 2005 года и по настоящее время работает в должности директора Общества с ограниченной ответственностью «Мехор»(Днепропетровская область, Днепропетровский район, пгт. Юбилейный, ул. Фрунзе, дом № 18, кв. № 30, код ЕГРПОУ: 33949494, далее ООО «Мехор»или Общество), являясь должностным лицом, осуществляющим в соответствии п.5 Устава ООО «Мехор»организационно-распорядительные функции по текущему управлению деятельностью Общества, распределению обязанностей между членами дирекции, изданию распоряжений, инструкций по вопросам, которые входят в компетенцию Общества, а также административно-хозяйственные функции по распоряжению имуществом и средствами Общества, представлению Общества в отношениях с какими-либо украинскими и иностранными юридическими и физическими лицами.

В соответствии со ст.9 Бюджетного кодекса Украины доходы бюджета классифицируются на налоговые поступления, не налоговые поступления, доходи от операций с капиталом, трансферты.

Налоговыми поступлениями признаются предусмотренные налоговыми законами Украины общегосударственные и местные налоги, сборы и другие обязательные платежи.

В соответствии со ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»поставка товара осуществляется по договорным ценам с дополнительным начислением налога на добавочную стоимость.

В соответствии с п.7.4 ст.7 этого Закона налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной цены стоимости товаров, но не меньше уровня обычных цен в случае, если договорная цена отличается более чем на 20 % от обычной цены на такие товары, и состоит из сумм налогов, начисленных плательщиком налога по ставке, предусмотренной п.6.1 ст.6 и ст.8-1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»на протяжении такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности плательщика налога.

Согласно п.7.4.5 этого Закона не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного налога в связи с приобретением товаров, не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями.

В соответствии с п.3.2.1 ст.3 Закона Украины «О прядке погашения обязательств плательщиками налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»в любых случаях, когда плательщик налогов в соответствии с законами по вопросам налогообложения уполномочен удерживать налог, сбор, которыми налогооблагаются другие лица, в том числе налоги с доходов физических лиц, …, добавочную стоимость, …, а также любые другие налоги, которые удерживаются с источника выплаты, сумма таких налогов, сборов считается бюджетным фондом, который принадлежит государству и создается от их имени.

Согласно со ст.1 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»финансовая отчетность - бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом положении, результатах деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период.

На основании ч.2 ст.3 этого Закона Украины бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета.

В соответствии со ст.11 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»на основании данных бухгалтерского учета предприятия должны составлять финансовую отчетность. Финансовую отчетность подписывают руководитель и бухгалтер предприятия.

Согласно со ст.9 этого Закона основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее окончания.

Первичные и сведенные учетные документы могут быть составлены на бумажных или машинных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты:

название документа (формы);

- дату и место составления;

- название предприятия, от лица которого составлен документ;

- содержание и объем хозяйственной операции, единицу измерения хозяйственной операции;

- должности лиц, ответственных за осуществления хозяйственной операции и правильность ее оформления;

- личная подпись или другие данные, которые дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции.

В период марта, апреля, июля и сентября 2008 года, более точные даты органом досудебного следствия не установлены, ОСОБА_3, будучи одним из учредителей и работая в должности директора ООО «Мехор», являясь должностным лицом, достоверно зная о том, что в соответствии с действующим законодательством Украины при отчуждении товара по договорам купли-продажи, в которых ООО «Мехор»выступает первичным продавцом товара, сумма денежных средств, полученных Обществом за проданный товар, должна облагаться налогом на добавленную стоимость в размере 20% от суммы продажи (далее НДС), который ставится в налоговое обязательство и подлежит перечислению в государственный бюджет Украины, а также то, что для уменьшения суммы налогового обязательства ООО «Мехор»необходимо показать в документах налоговой отчетности закупку товара у других субъектов хозяйственной деятельности, которые взяли бы на себя основную массу налогового обязательства по НДС, тем самым, увеличив налоговый кредит ООО «Мехор», и оставив на Обществе обязанность по возмещению в государственный бюджет Украины только разницы между суммой НДС, образовавшимся при конечной продаже товара от ООО «Мехор»контрагентам и массой НДС, которая должна быть перечислена в бюджет субъектами хозяйствования, реализовавшими товар на ООО «Мехор», действуя умышленно, в собственных интересах, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, в нарушение ст.ст.6, 7 Закона Украины «О налоге на добавочную стоимость», руководствуясь корыстным мотивом, вызванным нежеланием отчисления в полном объеме положенного от полученного при оплате по договорам купли-продажи товара налога на добавленную стоимость и обращения основной суммы данного налога в свою пользу, находясь в своем рабочем кабинете в здании по адресу: г. Днепропетровск, ул. Батумская 11, комната 111, составил и внес в официальные документы, а именно: декларации по налогу на добавочную стоимость, приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»за период марта, апреля, июля и сентября 2008 года заведомо неправдивые сведения о приобретении товаров у ООО «Производственно - финансовая группа «Техноплюс ЛТД»и ООО «Петра Плюс»на общую сумму 384110 грн., удостоверил правдивость внесенных сведений в указанные документы своей подписью и оттиском печати ООО «Мехор», чем завысил налоговый кредит ООО «Мехор»и занизил сумму НДС, подлежащего перечислению в бюджет, что повлекло за собой не поступление в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в сумме 64000 грн., что составляет 248 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан на момент совершения деяния и причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам.

Умышленные действия ОСОБА_3, выразившиеся в злоупотреблении служебным положением, то есть в собственных интересах использовании должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, чем причинён существенный вред охраняемым законом государственным интересам, прокурором, принимающим участие в рассмотрении дела, квалифицированы по ч.1 ст.364 УК Украины,

Его же умышленные действия, выразившиеся во внесение должностным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, а также в составлении и выдаче заведомо ложных документов, - квалифицированы по ч.1 ст.366 УК Украины.

При выполнении требований ст.317 УПК Украины адвокат ОСОБА_2 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_3 по амнистии, указывая, что его подзащитный имеет 2-х несовершеннолетних детей.

Выслушав подсудимого ОСОБА_3 полностью признавшего вину, поддержавшего ходатайство защитника и свое письменное ходатайство от 02 августа 2011 года, мнение прокурора, не возражавшего против прекращения дела по изложенным основаниям, обсудив ходатайства в совещательной комнате, суд приходит к следующему.

29 июля 2011 года вступил в силу Закон Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года.

Согласно п. «в»ст.1 этого Закона субъектами амнистии являются лица, не лишенные родительских прав, которые на день вступления в силу Закона имеют детей, которым не исполнилось восемнадцати лет.

Статья 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»предусматривает освобождение от уголовной ответственности лиц, которые подпадают под действие ст.1 этого Закона и уголовные дела в отношении которых, находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или суда и не рассмотрены.

Из материалов уголовного дела усматривается, что подсудимый ОСОБА_3 на иждивении имеет малолетних дочерей ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5 и ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, в отношении которых не лишен родительских прав, и в судебном заседании ходатайствует о применении амнистии.

Закон Украины «Об амнистии в 2011 году»не предусматривает запретов для применения амнистии в отношении ОСОБА_3, который обвиняется в совершении преступлений, согласно ст.12 УК Украины относящихся к преступлениям небольшой тяжести.

Таким образом, вышеизложенное обязывает суд производство по делу прекратить, освободив ОСОБА_3 от уголовной ответственности на основании ст.ст.6, 1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии в 2011 году», под действие которых он подпадает.

Руководствуясь ст.ст.1, 6, 8-9, 12 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года, ст.ст.6 п.4, 263,

ст.ст.282, 296, 317 УПК Украины, ст.ст.12, 44 УК Украины, суд

постановил:

Освободить от уголовной ответственности ОСОБА_3, обвиняемого по ч.1 ст.364, ч.1 ст.366 УК Украины и производство по уголовному делу в отношении него прекратить по амнистии на основании пункта «в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08 июля 2011 года.

Меру пресечения, избранную ОСОБА_3 в виде подписки о невыезде, - отменить по вступлении постановления в законную силу.

На постановление в течение 7 суток со дня его вынесения сторонами может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области.

Судья В.В. Бровченко