Постанова № 18649554, 12.10.2011, Печерський районний суд міста Києва

Справа № 1-п-26/11

П О С Т А Н О В А

12 жовтня 2011 року Печерський районний суд м. Києва

у складі:

головуючий суддя Медушевська А. О. ,

при секретарі Бикова А. В.,

з участю прокурора- Панова В.Є.

захисника-адвоката - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Печерського районного суду в м. Києва матеріали справи слідчого СВ ПМ ДПА у Печерському районі м. Києва Безпалого О.О., затверджені в.о. прокурором Печерського району м. Києва про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, громадянина України, українця, директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Іноваційні Банківські Системи», який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого, у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

До Печерського районного суду м. Києва надійшла кримінальна справа № 56-2916 по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України з постановою про направлення справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Будучи директором, згідно протоколу № 3 від 28.04.2009 року Загальних Зборів Учасників ТОВ «Іноваційні Банківські Системи», зареєстрованого 08.10.2008 року Печерською районною державною адміністрацією м. Києва за юридичною адресою: м. Київ, вул. Димитрова, буд. 5, являючись службовою особою, у зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якої входить:

Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-99ВР, від 16.07.1999 року: ст. 8:

- п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

- п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника або уповноваженого органу відповідно до законодавства та установчих документів;

- п. 3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

- п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства.

- п. 6 керівник підприємства зобов 'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

ст. 9 : - п.8 відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи

Згідно ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування " № 77/97-ВР від 18.02.1997 року:

подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням та сплатою податків і зборів (обов 'язкових платежів);

сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів ) у встановлені законами терміни.

Згідно п.10.1 ст.10 Закону України "Про податок на додану вартість" № і 168/97-ВР від 03.04.1997року:

- відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значному розмірі, бажаючи їх настання, ОСОБА_3, шляхом незаконного завищення податкового кредиту підприємства, скоїв умисне ухилення від сплати податків за таких обставин:

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність, директор ТОВ «Іноваційні Банківські Системи» ОСОБА_3 склав договір № 01/07 від 01.07.2009 року із службовими особами ТОВ «Інтерконтинент ЛТД», відповідно до якого ТОВ «Інтерконтинент ЛТД» повинен передати (поставити) у власність ТОВ «Іноваційні Банківські Системи» касове обладнання та комплектуючі, а ТОВ «Іноваційні Банківські Системи» зобов'язаний прийняти його та оплатити. ТОВ «Іноваційні Банківські Системи» в якості оплати за поставлений товар, перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Інтерконтинент ЛТД» грошові кошти в сумі 6 005 719 грн. 99 коп. (ПДВ - 1 000 954 грн.), на що ТОВ «Інтерконтинент ЛТД» виписало податкові накладні. Фактично же операції з купівлі-продажу касового обладнання та комплектуючих не здійснювалося, оскільки в результаті перевірки було встановлено, що ТОВ «Інтерконтинент ЛТД» не знаходиться за своєю юридичною та фактичною адресою, а отже, і не змогло пред'явити ніяких документів по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ «Іноваційні Банківські Системи».

Обсяги операцій у постачальника ТОВ «Інтерконтинент ЛТД» відсутні та ТОВ «Іноваційні Банківські Системи» не доведено використання придбаних у ТОВ «Інтерконтинент ЛТД» касового обладнання та комплектуючих у господарській діяльності, внаслідок чого ТОВ «Іноваційні Банківські Системи» не мало право на податковий кредит у розмірі 1 000 954 гривень, в тому числі по періодах: липень 2009 року на суму 151000 грн, серпень 2009 року на суму 366 620 грн., вересень 2009 року на суму 400 000 грн, жовтень 2009 року на суму 66 667 грн, грудень 2009 року на суму 16 667 грн.

Однак, директор ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно надав документи, що свідчать про операції купівлі-продажу касового обладнання та комплектуючих з ТОВ «Інтерконтинент ЛТД» для врахування в складі податкового кредиту підприємства.

Відповідно до вимог п.п.7.2.4.п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам зареєстрованим як платники податку і згідно до п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.97р. "не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними або митними деклараціями…".

В судовому засіданні встановлено, що по операціям купівлі-продажу касового обладнання та комплектуючих в 2009 році ТОВ «Іноваційні банківські системи» виник податковий борг з податку на додану вартість, однак 19.11.2010 року, підприємством борг погашений в повному обсязі, відповідно до повідомлення-рішення форми «Р» №0008912310/0 від 08.11.2010 року до бюджету сплачений податок на додану вартість у розмірі 1000954 грн., та штрафні санкції в розмірі 500477 грн.

Прокурор не заперечував щодо звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Адвокат ОСОБА_1 просив звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_3 в судовому засіданні просив звільнити його від кримінальної відповідальності.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку прокурора, ОСОБА_3, адвоката ОСОБА_1 суд приходить до наступних висновків.

Виходячи з вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила умисне ухилення від сплати податків, зборі, (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах,звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори обовязкові платежі а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону України про амністію чи акта помилування.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи ступінь тяжкості вчиненого ОСОБА_3 злочину, те, що він до кримінальної відповідальності притягується вперше, позитивно характеризується, на обліку у лікаря нарколога і психіатра не перебуває, приймаючи до уваги те, що ним до притягнення його до кримінальної відповідальності на підставі платіжного доручення № №0008912310/0 від 08.11.2010 року до бюджету сплачений податок на додану вартість у розмірі 1000954 грн., та штрафні санкції в розмірі 500477 грн., суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Цивільний позов у справі не заявлений.

Судових витрати по справі не встановлено.

Питання речових доказів вирішується судом у відповідності до ст. 81 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44 , 282 КПК України ч. 4 ст. 212 КК України, суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, провадження по справі закрити.

Речові докази по справі:

- оригінал акту ДПІ у Печерському районі м. Києва № 856/23-10/36184511 від 27.10.2010 року «про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Іноваційні Банківські Системи» (код СДРПОУ 36184511) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 09.10.2008 року по 30.06.2010 року» - передати до ДПІ Печерського району м. Києва, за належністю;

- оригінали статутів, реєстраційні та звітні документи Товариства з обмеженою відповідальністю «Іноваційні Банківські Системи» по сплаті податків за період діяльності з 2008 по 2010 рік, вилученими в ДПІ та РДА у Печерському районі м. Києва передати до ДПІ та РДА у Печерському районі м. Києва, за належністю.

- копії документів бухгалтерського, податкового обліку та первинних бухгалтерськими документами Товариства з обмеженою відповідальністю «Іноваційні Банківські Системи» - залишити при матеріалах справи.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення учасники процесу можуть подати апеляцію до Апеляційного суду м. Києва через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя А. О. Медушевська