Рішення № 18221381, 05.07.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 2-о/1522/221/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.07.2011 року

Приморський районний суд міста Одеси, в складі:

головуючого судді Турецького О.С.

при секретарі - Курченко В.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у Заводському районі м. Миколаєва, особа щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю ТОВ «Аверонторг», банк,що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю філія АТ «Імексбанк»у м.Миколаєві , про розкриття банківської таємниці,-

ВСТАНОВИВ:

23 травня 2011 року до суду звернулася державна податкова інспекції у Заводському районі м. Миколаєва із заявою в якої просить зобовязати філію АТ “Імексбанк”у м. Миколаєві розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно приватного підприємства ТОВ “Аверонторг” на користь одержувача інформації - ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва, з метою виконання одержувачем передбачених Податковим кодексом України повноважень, в наступних обсягах:

Зобовязати філію АТ “Імексбанк” у м. Миколаєві видати ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва довідку про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку №26003140475, що належить ТОВ “Аверонторг” за весь період з 22.03.2010р. по теперішній час із зазначених сум, дат, операцій в розрізі контрагентів, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, сторін угод та посадовими особами ТОВ “Аверонторг”за підписом якої видавались банку доручення від імені клієнта.

Своє звернення до суду податкова інспекції у Заводському районі м.Миколаєва аргументує наступним:

Товариство з обмеженою відповідальністю “Аверонторг”(ЄДРПОУ 36812874) зареєстроване Виконавчим комітетом Миколаївської міської ради як суб'єкт підприємницької діяльності 03.11.2009 р. та взяте на облік платника податків за №29272 у Д111 у Заводському районі м. Миколаєва.

У відповідності до реєстраційних документів ТОВ „Аверонторг", що заходяться в матеріалах справи, його керівником (головою ліквідаційної комісії) є ОСОБА_1.

В ході збору відомостей про „Аверонторг" встановлено обставини, які зумовлюють необхідність розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 р. № 509-ХП (зі змінами та доповненнями) одним із завдань органів державної податкової служби є здійснення контролю платників додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлені: 04.12.20 законодавством.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 10 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 р. № 509-ХП (зі змінами 09.12.10. н доповненнями)державні податкові інспекції контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відповідно до ст. 78.1.7 пункту 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ, на підставі електронної відомості щодо внесення запису до ЄДР за №15221150004019337 від 17.01.2011 року про порушення провадження у справі про банкрутство ТОВ „Аверонторг" з метою вдосконалення організації та проведення документальних перевірок, якісного висвітлення всіх питань програми перевірки 16 лютого 2011р. ДПІ у Заводському районі було прийнято наказ про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ „Аверонторг" з питань дотримання вимог податкового законодавства період з 03.11.09 по теперішній час, валютного та іншого законодавства за період з 03.11.09 по теперішній час, валютного та іншого законодавства за період з 03.11.09 по теперішній час.

16.02.2011 р. державною податковою інспекцією у Заводському районі м.Миколаєва з метою проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ „Аверонторг”з питань дотримання вимог податкового законодавства на підставі направлення від №321/23-100 здійснено вихід за юридичною та фактичною адресою:м.Миколаїв, вул. Макарова, 7, офіс 12. Ліквідатор ТОВ „Аверонторг" ОСОБА_1 ознайомився із зазначеним направленням і копією наказу на проведення перевірки, однак відмовився від отримання вказаних документів та повідомив, що не допускає фахівців ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва до проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ „Аверотнорг", про що було складено акт про відмову від допуску до перевірки №135/23-10 та акт про відмову від підпису, зв'язку з отриманням наказу та направлення на проведення позапланової виїзної перевірки № 131/23-100, а також акт про відмову надання документів для проведення перевірки № 136/23-100.

16.08.10 р. фахівцями ДПІ у заводському районі м.Миколаєва було здійснено вихід за юридичною та фактичною адресою ТОВ “Аверонорг”: 54058, вул. Червоних Майовшиків, 9, де було зясовоно, що за даною адресою ТОВ “Аверонорг” не значиться про що було складено акт № 656/232-00/36812874 від 16.08.2010 р.

У звязку з відсутністю ТОВ “Аверонорг” за юридичною адресою перевіряючими було неможливо розпочати документальну позапланову виїзну перевірку.

На виконання наказу ДПА України від 27.05.2008р. № 355 “Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби в Україні при організації та проведенні перевірки платників податків” із змінами та доповненнями до відділу податкової міліції надано службову записку від 23.03.11 № 305/23-220 щодо вжиття заходів відповідно до діючого законодавства.

04.12.2010 р. ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва направлено лист №11427/10/232-15/2 до Філії АТ “ІМЕКСБАНК” у м. Миколаєві з проханням надати інформацію щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ “Аверонторг”.

09.12.10 на адресу ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва надійшла відповідь №2795 про відмову у виконанні запиту.

В судове засідання представник ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва та ТОВ «Аверонторг»будучи повідомленими належним чином не зявились, причину неявки суду не повідомили.

У судове засідання зявився представник АТ «Імексбанк»та просив суд у заяві відмовити.

Суд дослідивши матеріали справи, встановив, що вказана заява не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до наказу Державної податкової інспекції у Заводському районі м. Миколаєві № 371 від 16 лютого 2011 року термін проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Аверонторг»встановлено з 16.02.2011 року по 22.02.2011 року.

Заявник звернувся із заявою про розкриття банківської таємниці у травні 2011 року, коли термін проведення перевірки сплинув.

Відповідно до Узагальнення Верховного Суду України від 21.12.2009 року Судової практики розгляду справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб саме на суд як орган державної влади, що розглядає справи про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб відповідно Цивільного процесуального кодексу України, покладено обов'язок у кожному конкретному випадку оцінити нагальну суспільну потребу в розкритті такої інформації.

Згідно зі ст. 1076 ЦК банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом N 2121-III ( 2121-14 ).

Зокрема, у ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»( 2121-14 ) поняття «банківська таємниця»визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», Узагальнення Верховного Суду України від 21.12.2009 року Судової практики розгляду справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб суд,

ВИРІШИВ:

У заяві Державної податкової інспекції у Заводському районі м. Миколаєва про розкриття інформації, що містить банківську таємницю відносно приватного підприємства ТОВ “Аверонторг” відмовити в повному обсязі.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Одеської області, через Приморський районний суд м. Одеси шляхом подачі в 5 денний строк з дня отримання рішення апеляційної скарги, з направленням копії апеляційної скарги до апеляційного суду.

Суддя Турецький О.С.

05.07.2011