Постанова № 17961282, 23.08.2011, Ленінський районний суд міста Севастополя

Дело № 1П-327/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

23.08.2011 Ленинский районный суд г.Севастополя в составе:

председательствующего - судьи Казакова В.В.

при секретаре - Проскуряковой В.С.

с участием прокурора - Куинджи А.А.

защитника - ОСОБА_1

рассмотрев в судебном заседании в г.Севастополе уголовное дело с постановлением следователя о направлении уголовного дела в суд для решения вопроса о его прекращении в отношении:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с.Ново-Троицкое Бердянского района Запорожской области, гражданина Украины, украинца, имеющего высшее образование, женатого, пенсионера, зарегистрированного и проживающего в АДРЕСА_1 ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.212 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2, с 05.05.2008 года являлся должностным лицом - исполняющим обязанности начальника Предприятия «Строительное Управление Черноморского Флота Министерства Российской Федерации» (далее Предприятие «СУ ЧФ»), учрежденного на полной собственности юридического лица иностранного государства - Министерства обороны Российской Федерации и созданного на основании директивы заместителя Министра обороны СССР № ПТ/882535 от 16.03.1961г.,ставшее правопреемником предприятия «Строительное управления Черноморского флота» - дочернего предприятия «Главное управление специального строительства Министерства Российской Федерации».

Предприятие «Строительное Управление Черноморского флота МО РФ» (далее Предприятие «СУ ЧФ») зарегистрировано Севастопольской городской государственной администрацией 19.02.1999г. под № ДП-11/11029, перерегистрировано 28.05.2004г. под № 4055587Ю0010269. Предприятие взято на налоговый учет ГНА в г.Севастополе 10.01.1991г. учетное дело № 0088, в ГНИ Ленинского района г.Севастополя с 24.02.2005г., учетное дело № 7205. Идентификационный код плательщика налогов - 30120798. Местонахождение предприятия: 99011, г.Севастополь, пр. Нахимова, 13. Согласно п. 1.3 Устава Предприятие «СУ ЧФ» является коммерческой организацией. Частично деятельность Предприятия «СУ ЧФ» финансируется из бюджета Российской Федерации в части обеспечения денежным довольствием военнослужащих.

ОСОБА_2, являясь должностным лицом - исполняющим обязанности начальника Предприятия «Строительное Управление Черноморского Флота Министерства Российской Федерации» (далее Предприятие «СУ ЧФ», будучи назначенным на должность приказом заместителя Министра Обороны РФ по строительству и расквартированию №82 от 05.05.2008г., во исполнение требований ст. 6 и ст. 19 «Соглашения между Украиной и Российской Федерацией о статусе и условиях пребывания Черноморского Флота РФ на территории Украины» и требований Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-1У от 22.05.2003г., с последующими изменениями и дополнениями, а также в силу своих служебных полномочий отвечал за организацию бухгалтерского и налогового учетов на предприятии, обеспечение правильного фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, за соблюдение порядка оформления и передачи для учета первичных документов, за своевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского и налогового учетов, достоверность отраженных в них данных.

Исполняющий обязанности начальника Предприятия «СУ ЧФ» ОСОБА_2Ф, во исполнение требований ст. 6 и ст. 19 «Соглашения между Украиной и Российской Федерацией о статусе и условиях пребывания Черноморского Флота РФ на территории Украины», требований налогового законодательства Украины, в т.ч. положений Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-1У от 22.05.2003г., с последующими изменениями и дополнениями, а также в силу своих служебных полномочий, как должностное лицо предприятия, основанного на полной собственности юридического лица иностранного государства, отвечал за начисление и перечисление в бюджеты и государственные целевые фонды Украины налогов и обязательных платежей в полном объеме, в том числе налога на доходы физических лиц, т.к.:

В соответствии со ст. 17 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IV от 22.05.2003г., с последующими изменениями и дополнениями, лицом ответственным за начисление, удержание и уплату в бюджет налога с налогооблагаемых доходов с источником их происхождения в Украине является - налоговый агент.

В соответствии с п. 1.15 ст. 1 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IV от 22.05.2003г., с последующими изменениями и дополнениями, - налоговый агент -это юридическое лицо, которое, независимо от их организационно-правового статуса и способа обложения иными налогами, обязано начислять, удерживать и уплачивать налог с доходов физических лиц в бюджет от имени и за счет плательщика налога.

Согласно п. 19.2 ст. 19 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IV от 22.05.2003г., с последующими изменениями и дополнениями, - налоговые агенты обязаны своевременно и полностью начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет Украины налог с дохода, который выплачивается в пользу плательщика налога и облагается налогом до или во время такой выплаты и за его счет.

В соответствии с п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Указанного Закона, налог подлежит уплате в бюджет налоговым агентом при выплате облагаемого налогом дохода единым платежным документом. Если облагаемый налогом доход начисляется, но не выплачивается плательщику, то налог, подлежащий удержанию с такого дохода, подлежит уплате в бюджет в сроки, установленные законом для месячного отчетного периода, т.е. на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца (пп.4.1.4 «а» п.4.1 ст.4 Закона Украины от 21.12.2000 года №2181 «О порядке погашения обязательств плательщика налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»).

Таким образом, Предприятие «СУ ЧФ» является налоговым агентом по отношению к своим вольнонаемным сотрудникам, который должен начислять и уплачивать налог с доходов физических лиц от их имени при начислении и выплате заработной платы (доходов) своим вольнонаемным сотрудникам.

Однако, и.о. начальника Предприятия «СУ ЧФ» ОСОБА_2, в нарушение положений ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IV от 22.05.2003г., с целью уклонения от уплаты в бюджет Украины денежных сумм налога с доходов физических лиц, подлежащего удержанию при начислении и выплате заработной платы, при осуществлении выплат заработной платы вольнонаемным работникам Предприятия умышленно не перечислял в бюджет Украины в полном объеме начисленные суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных с фонда заработной платы, подлежащей выплате и реальной выплаченной вольнонаемным сотрудникам, что привело к фактическому непоступлению в бюджет Украины денежных сумм налога на доходы физических лиц в сумме 447 189,93 грн, т.е. в значительных размерах, при следующих обстоятельствах:

Согласно данных «Справки о суммах полученных доходов и удержанных из них налогов и других обязательных платежей Форма №1ДФ за 2 квартал 2008 года», во 2 квартале 2008г бухгалтерией Предприятия «СУ ЧФ» была начислена заработная плата гражданскому персоналу - рабочим и служащим Предприятия, которая была выплачена как в наличной форме через кассу предприятия, так и путём зачисления на зарплатные карточки работников. При начислении заработной платы бьш исчислен налог с доходов физических лиц в сумме 660668,73грн: 254738,23грн за апрель 2008года, 147983,55грн за май 2008года, 257946,95грн за июнь 2008года, который подлежал обязательному перечислению в бюджет Украины в полном объеме, или объеме пропорциональном суммам фактически выплаченной заработной платы, при выплате заработной платы или на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

Согласно данных «Справки о суммах полученных доходов и удержанных из них налогов и других обязательных платежей Форма №1ДФ за 3 квартал 2008 года», в 3 квартале 2008г бухгалтерией Предприятия «СУ ЧФ» была начислена заработная плата гражданскому персоналу - рабочим и служащим Предприятия, которая была выплачена как в наличной форме через кассу предприятия, так и путём зачисления на зарплатные карточки работников. При начислении заработной платы был исчислен налог с доходов физических лиц в сумме 635171,98 грн: 207645,03 грн за июль 2008 года, 213994,41 грн за август 2008 года, 213532,54 грн за сентябрь 2008 года, который подлежал обязательному перечислению в бюджет Украины в полном объеме, или объеме пропорциональном суммам фактически выплаченной заработной платы, при выплате заработной платы или на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

Согласно данных «Справки о суммах полученных доходов и удержанных из них налогов и других обязательных платежей Форма №1 ДФ за 4 квартал 2008 года», в 4 квартале 2008г бухгалтерией Предприятия «СУ ЧФ» была начислена заработная плата гражданскому персоналу - рабочим и служащим Предприятия, которая была выплачена как в наличной форме через кассу предприятия, так и путём зачисления на зарплатные карточки работников. При начислении заработной платы был исчислен налог с доходов физических лиц в сумме 705276,75 грн: 214402,23 грн за октябрь 2008 года, 208807,37 грн за ноябрь 2008 года, 282067,15 грн за декабрь 2008 года, который подлежал обязательному перечислению в бюджет Украины в полном объеме, или объеме пропорциональном суммам фактически выплаченной заработной платы, при выплате заработной платы или на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

Согласно данных «Справки о суммах полученных доходов и удержанных из них налогов и других обязательных платежей Форма №1 ДФ за 1 квартал 2009 года», в 1 квартале 2009г бухгалтерией Предприятия «СУ ЧФ» была начислена заработная плата гражданскому персоналу - рабочим и служащим Предприятия, которая была выплачена как в наличной форме через кассу предприятия, так и путём зачисления на зарплатные карточки работников. При начислении заработной платы был исчислен налог с доходов физических лиц в сумме 316960,3 грн: 104676,62 грн за январь 2009 года, 102226,96 грн за февраль 2009 года, 110056,72 грн за март 2009 года, который подлежал обязательному перечислению в бюджет Украины в полном объеме, или объеме пропорциональном суммам фактически выплаченной заработной платы, при выплате заработной платы или на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

Всего, в указанный период времени с 01.04.2008 по 31.03.2009 года, бухгалтерий Предприятия «СУ ЧФ» было начислено к уплате в бюджет, с учетом наступления срока перечисления налога в бюджет, налог с доходов физических лиц по реально выплаченной заработной плате в размере 2 444 793,38 грн.

Однако, и.о. начальника предприятия «СУ ЧФ» ОСОБА_2, с целью уклонения от уплаты в бюджет Украины налога с доходов физических лиц в полном объеме, т.е. в объеме пропорциональном фактической выданной сумме заработной платы, в нарушение положений ст.8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IV от 22.05.2003г, с последующими изменениями и дополнениями, будучи единственным полномочным должностным лицом в части распоряжения денежными средства предприятия, умышленно, не имея на то законных причин и оснований, не перечислял в бюджет государства в полном объеме начисленные суммы налога на доходы физических лиц, исчисленного с фактически выплаченной заработной платы в соответствующем отчетном периоде, достоверно зная при этом о том, что Предприятие «СУ ЧФ» имело реальную возможность в соответствующем отчетном периоде уплатить суммы начисленного налога пропорционально суммам реальной выплаты заработной платы в полном объеме, что привело к фактическому непоступлению в бюджет Украины денежных сумм налога на доходы физических лиц в сумме 447 189,93 грн, т.е. в значительных размерах.

Таким образом, в результате умышленных противоправных действий и.о. начальника Предприятия «СУ ЧФ» ОСОБА_2, направленных на уклонение от уплаты в бюджет Украины налога на доходы физических лиц, в нарушение требований ст. 8 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-IV от 22.05.2003г, с последующими изменениями и дополнениями, в период времени с 01.04.2008 по 31.03.2009, в бюджет Украины не поступили денежные средства налога с доходов физических лиц, по которым наступил срок перечисления в бюджет, в размере 447 189,93 грн, т.е. в значительных размерах.

Следователь СО НМ ГНА в г.Севастополе внес в Ленинский районный суд г.Севастополя представление, согласованное с и.о. прокурора г.Севастополя, об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности в связи с тем, что до привлечения ео к уголовной ответственности уплачена в полном задолженность перед бюджетом, связанная с неуплатой налога, а также возмещен ущерб, причиненный государству неуплатой налога.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав пояснения ОСОБА_2 о том, что он признаёт свою вину в совершении преступления и просит суд освободить его от уголовной ответственности, мнение защитника и прокурора, полагавших возможным освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности, суд приходит к выводу, что ОСОБА_2 подлет освобождению от уголовной ответственности по следующим основаниям.

ОСОБА_2 ранее не судим, сумма неуплаченного налога и ущерб возмещены полностью, что подтверждается платёжными поручениями № 379 от 29.06.2011 г., № 390 от 29.06.2011 г., № 380 от 29.06.2011 г, № 387 от 29.06.2011 г. (том 10 л.д.124-127), ОСОБА_2 привлечён к уголовной ответственности по ч.1 ст.212 УК Украины постановлением о привлечении в качестве обвиняемого от 14.07.2011 г. (том 10 л.д.143-147).

Согласно ч.4 ст. 212 УК Украины лицо, которое впервые совершило деяние, предусмотренное частью первой и второй ст. 212 УК Украины, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечении к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня и т.д.).

Руководствуясь ст. 44, ч.4 ст. 212 УК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности, предусмотренной ст.212 ч.1 УК Украины, уголовное дело в отношении него прекратить, меру пресечения подписку о невыезде - отменить.

Вещественные доказательства: первичные бухгалтерские документы, находящиеся в материалах дела, оставить в деле, а бухгалтерские документы, находящиеся в камере хранения СО НМ ГНА в г.Севастополе возвратить в СУ ЧФ МО РФ.

Арест, наложенный постановлением ст. следователя СО НМ ГНА в г. Севастополе Старковым А.В. от 19.11.2009 г., на имущество ОСОБА_2, где бы оно не находилось отменить.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд г.Севастополя через Ленинский районный суд г.Севастополя в течение 7 суток с момента его вынесения.

Председательствующий: подпись