Вирок № 17715280, 17.05.2011, Залізничний районний суд м. Сімферополя

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 1-219/11

"17" травня 2011 р. рокум. Сімферополь

Железнодорожный районный суд г. Симферополя АРК в составе:

председательствующего, Афендикова С.Н.,

при секретарях Астанькович Е.О. Вертель Ю.А.,

с участием прокурора Гаврилюка Н.В.,

защитников, адвокатов ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Симферополе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженки Красноперекопского района, с. Почетное Крымской области, гражданки Украины, с высшим образованием, замужней, инвалида 2 группы, проживающей по адресу: АДРЕСА_2, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины-

у с т а н о в и л:

ОСОБА_5, в первом полугодии 2010 г., являясь должностным лицом - директором ЧП «Артек Союз» (приказ №1 от 01.03.2000г.), ответственным за начисление и уплату налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, допустила служебную халатность в форме ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия в виде неуплаты налога на прибыль в сумме 1 162223 грн и НДС - 1 010 777 грн, всего на общую сумму 2 173 000 грн при следующих обстоятельствах:

ЧП «Артек Союз» ЕГРПОУ 30741489, зарегистрировано 09.02.2000 г. по решению исполнительного комитета Симферопольского городского Совета в реестре под №04055564ю0020921, внесены изменения в устав под №2136 от 30.06.2004г., юридический и фактический адрес: АР Крым, г.Симферополь, ул.Павленко, 2а, офис 3, состоит на налоговом учете с 15.02.2000 в ГНИ в г.Симферополе за №8301, является плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС №100152620 от 05.12.2008г.).

Основным ВИДОМ деятельности ЧП «Артек Союз» является деятельность столовых. чем фактически предприятие и занималось в указанный период.

В силу своих должностных обязанностей директор ЧП «Артек Союз» ОСОБА_6, в соответствии с требованиями п.2 ст.3, п.1, 2, 3, 5, 6 ст. 8, п.1-5 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х 1У от 16 июля 1999 года, с изменениями и дополнениями, п.п.1-4 п.1., п.2. ст. 9, ст.11 Закона Украины «О системе налогообложения» № 1251-Х11 от 25 июня 1991 года, с изменениями и дополнениями осуществляла организационно - распорядительные и административно- хозяйственные функции и была обязана:

обеспечить соблюдение на предприятии установленных единственных методологических основ бухгалтерского учета, составление и представление в установленные сроки финансовой отчетности;

организовать контроль за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций;

нести ответственность за несвоевременное составление первичных документов и их регистров бухгалтерского учета и за достоверность отраженных в них данных:

уплачивать необходимые суммы налогов и сборов /обязательных платежей/ в установленные законами сроки, нести ответственность за правильность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдения законодательства о налогообложении.

Бухгалтерский учет является обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчетности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учета».

В соответствии со статьей 8 Закона «Организация бухгалтерского учета на предприятии»:

1.Бухгалтерский учет на предприятии ведется непрерывно со дня регистрации предприятия до его ликвидации.

2.Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его владельца (владельцев) или уполномоченному органу (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительными документами.

3. Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не меньше трех лет, несет владелец (владельцы) или уполномоченный орган (должностное лицо), который осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами.

5.Предприятие самостоятельно: определяет учетную политику предприятия;

выбирает форму бухгалтерского учета как определенную систему регистров учета, порядка и способа регистрации и обобщения информации в них с соблюдением единых основ, установленных этим Законом, но с учетом особенностей своей деятельности и технологии обработки учетных данных;

разрабатывает систему и формы внутрихозяйственного (управленческого) учета, отчетности и контроля хозяйственных операций, определяет права работников ни подписание бухгалтерских документов;

утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации, дополнительную систему счетов и регистров аналитического учета;

может выделять на отдельный баланс филиалы, представительства, отделения и другие отделенные подразделения, которые обязаны вести бухгалтерский учет, со следующим включением их показателей в финансовую отчетность предприятия.

6.Руководитель предприятия обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неуклонное выполнение всеми подразделениями, службами и работниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерным требованиям бухгалтера относительно соблюдения порядка оформления и предоставления к учету первичных документов».

В соответствии со статьей 9 Закона: «1. Основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно непосредственно после ее окончания. Для контроля и упорядочивания обработки данных на основании первичных документов могут составляться сводные учетные документы.

2. Первичные и сводные учетные документы могут быть составлены на бумажных или машинных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты: название документа (формы);

дату и место составления;

название предприятия, от имени которого составлен документ;

содержание и объем хозяйственной операции, единицу измерения хозяйственной операции;

должности лиц, ответственных за осуществление хозяйственной операции и правильность ее оформления;

личная подпись или другие данные, которые предоставляют возможность идентифицировать лицо, которое соучаствовало в осуществлении хозяйственной операции.

3.Информация, которая содержится в принятых в учет первичных документах, систематизируется на счетах бухгалтерского учета в регистрах синтетического и аналитического учета путем двойной записи их на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета. Операции в иностранной валюте отображаются также в валюте расчетов и платежей по каждой иностранной валюте отдельно.

Данные аналитических счетов должны быть тождественные соответствующим счетам синтетического учета на первое число каждого месяца.

4.Регистры бухгалтерского учета должны иметь название, период регистрации хозяйственных операций, фамилии и подписи или другие данные, которые предоставляют возможность идентифицировать лиц, которые участвовали в их составлении.

5.Хозяйственные операции должны быть отображены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены».

ОСОБА_5 была обязана обеспечить соблюдение на предприятии требования указанных Законов, и организовать ведение налогового учета в соответствии со ст. 4 п.4.1, ст.5, п.5.1, п.5.2, п.п.5.2.1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР (с изменениями и дополнениями), согласно которых валовый доход - общая сумма дохода плательщика налогов всех видов деятельности, полученного (начисленного) на протяжении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах как на территории Украины, ее континентального шельфа, за исключением (морской) экономической зоны, так и за ее границами, а так же - в состав валовых затрат включаются суммы каких-либо затрат, уплаченных (начисленных) на протяжении отчетного периода в связи с подготовкой, организацией, ведением производства, продажей продукции (работ, услуг) охраной работы, которые фиксируют и подтверждают хозяйственные операции, а так же со ст. 7, п.7.4, п.п.7.4.1, п.п. 7.4.5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), согласно которых налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной стоимости товаров в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога и не подлежащих включению в состав налогового кредита сумм уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), стоимость которых не подтверждается налоговыми накладными или таможенными декларациями.

Однако, ОСОБА_5 не обеспечила выполнение требований указанных Законов, как этого требуют интересы службы и государства, и в указанный период времени, путем ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, не организовала ведение на ЧП «Артек Союз» бухгалтерского и налогового учёта, соответствующего указанным нормам законодательства Украины, в результате чего во 2 квартале 2010 г. был необоснованно занижен валовый доход на 43 562 грн по актам предоставленных услуг для воинской части А4614 №18/14 с 21.06.10 г. по 30.06.10 г., согласно договора №251/4/07/1 от 10.01.07г., а так же за февраль-март 2010 г. в состав валовых затрат необоснованно включена сумма в размере 5 053 883, 8 грн, а в состав налогового кредита по НДС - 1 010 776, 76грн, которые не подтверждаются хозяйственными операциями с ООО «Укрдортех-Подолье», что повлекло тяжкие последствия в виде неуплаты налога на прибыль в сумме 1 162223 грн и НДС - 1 010 777 грн, всего на общую сумму 2 173 000грн.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_5 полностью признала себя виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины, чистосердечно раскаялась в содеянном, изложив обстоятельства совершения ею преступления и пояснила в соответствии с изложенным заявила ходатайство о прекращении в отношении нее уголовного дела в связи с деятельным раскаянием, пояснив при этом, что она впервые привлекается к уголовной ответственности, активно содействовала раскрытию преступления, раскаявшись в содеянном, ущерб по уголовному делу добровольно возмещен.

Аналогичное письменное ходатайство подал суду защитник подсудимого адвокат ОСОБА_2

Допросив подсудимую ОСОБА_5, изучив письменное ходатайство о прекращении производства по уголовному делу в связи с деятельным раскаянием (последствия освобождения от уголовной ответственности по ст. 45 УК Украины и прекращения по этим основаниям уголовного дела, подсудимой судом были разъяснены и понятны), выслушав мнение прокурора, возражавшего против удовлетворения ходатайства, мнение подсудимой и его защитника, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о возможности удовлетворении ходатайств подсудимой и его защитника об освобождении ОСОБА_5 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины по основаниям ст. 45 УК Украины, исходя из следующего.

Согласно ст. 45 УК Украины, лицо, впервые совершившее преступление небольшой тяжести или неосторожное преступление средней тяжести, освобождается от уголовной ответственности, если оно после совершения преступления чистосердечно раскаялось, активно способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб или устранило причиненный вред.

ОСОБА_5 совершила преступление, предусмотренное ст. 367 ч. 2 УК Украины, которое в соответствии со ст. 12 УК Украины, относится к преступлениям средней тяжести. Субъективная сторона данного преступления - неосторожность.

Из материалов уголовного дела следует, что ОСОБА_5 ранее не судим (т. 6 л.д. 179-180), по месту жительства зарекомендовал себя исключительно с положительной стороны (т. 6 л.д. 184), в ходе досудебного и судебного следствия давала правдивые показания, раскаявшись в содеянном, ущерб по уголовному делу возмещен в добровольном порядке.

По мнению суда, исходя из показаний, данных подсудимой в ходе судебного следствия, исследованных судом материалов уголовного дела, преступление по ст. 367 ч. 2 УК Украины, совершено ОСОБА_5 по неосторожности.

Принимая во внимание, что ОСОБА_5 впервые совершила неосторожное преступление средней тяжести, материальный ущерб вследствие совершения преступления возмещен в полном объеме, раскаялась в совершении преступления, суд приходит к выводу о наличии достаточных правовых оснований для освобождения ОСОБА_5 от уголовной ответственности по ст. 367 ч. 2 УК Украины и прекращении в отношении нее по этим основаниям производства по уголовному делу в связи с её деятельным раскаянием.

ОСОБА_5 впервые совершила преступление небольшой тяжести, способствовала раскрытию преступления, ущерб возмещен полностью, а поэтому дело можно прекратить по ст. 45 УК Украины.

Вещественные доказательства по уголовному делу: бухгалтерские и налоговые документы ЧП «Артек Союз», компьютерная техника, учетное банковское дело ЧП «Артек Союз», находящиеся на хранении в СО НМ ГНА в АРК следует передать в ЧП «Артек Союз» по принадлежности (т. 1 л.д. 118-119, 273); документы по взаимоотношениям ЧП «Артек Союз» с ООО «Укрдортех Подолье», копии журналов учета поставок продуктов питания из воинских частей, распечатка движения денежных средств по банковским счетам ЧП «Артек Союз», находящиеся в материалах уголовного дела следует хранить при деле (т. 1 л.д. 161-162, 164, 254; т. 4 л.д. 200-269; т. 2 л.д.1-367).

Снять арест, наложенный на недвижимость, принадлежащую ОСОБА_5 в виде домовладения расположенного по адресу: АДРЕСА_3, АДРЕСА_1, АДРЕСА_4 в подвале многоквартирного жилого дома 18,8 м (т. 6 л.д. 175, 169).

Судебных издержек по уголовному делу нет

На основании ст. 45 УК Украины, руководствуясь п.1 ч.1 ст. 71, ст. 282 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_5 освободить от уголовной ответственности по ст. 367 ч. 2 УК Украины в связи с деятельным раскаянием на основании ст. 45 УК Украины.

Производство по уголовному делу № 1219/2011 по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_5 в виде подписки о невыезде отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: бухгалтерские и налоговые документы ЧП «Артек Союз», компьютерная техника, учетное банковское дело ЧП «Артек Союз», находящиеся на хранении в СО НМ ГНА в АРК следует передать в ЧП «Артек Союз» по принадлежности; документы по взаимоотношениям ЧП «Артек Союз» с ООО «Укрдортех Подолье», копии журналов учета поставок продуктов питания из воинских частей, распечатка движения денежных средств по банковским счетам ЧП «Артек Союз», находящиеся в материалах уголовного дела следует хранить при деле.

Снять арест, наложенный на недвижимость, принадлежащую ОСОБА_5 в виде домовладения расположенного по адресу: АДРЕСА_3, АДРЕСА_1, АДРЕСА_4 в подвале многоквартирного жилого дома 18,8 м

На постановление суда в течение семи суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в Апелляционный суд Автономной Республики Крым через Железнодорожный районный суд города Симферополя Автономной Республики Крым.

Суддя