Постанова № 17715415, 12.07.2011, Залізничний районний суд м. Сімферополя

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 1п-177/11

"12" липня 2011 р. рокум. Сімферополь

года Железнодорожный районный суд г.Симферополя в составе:

председательствующего судьи Афендикова С.Н.,

при секретареАстанькович Е.О.,

с участием прокурораГаврилюка Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Симферополе представление заместителя начальника СО начальника ОРУД СОНМ ГНА в АР Крым Фадюшиной О.В., согласованное с заместителем прокурора АР Крым Домниковым А.М. о прекращении уголовного дела в отношении:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца гор. Феодосия АР Крым, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, работающего директором ООО «Отдых Сервис», зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

21 марта 2011 года возбуждено уголовное дело в отношении директора ООО «Отдых Сервис» ОСОБА_4 по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.

Досудебным следствием установлено, что ОСОБА_4, в соответствии с приказом №42-к от 05.06.2006 года, являясь директором ООО «Отдых Сервис» в период с декабря 2009 года по сентябрь 2010 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 927 461, 33 грн, путем необоснованного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 914198 грн, путем необоснованного завышения валовых расходов предприятия, всего на общую сумму 1 841 659,33 грн, которые в соответствии со ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» входят в систему налогообложения при следующих обстоятельствах:

ООО «Отдых Сервис» (ЕГРПОУ 32511473) зарегистрировано распоряжением городского головы гор. Феодосии от 01.07.2003 года №1853-р. Юридический и фактический адрес: АР Крым гор. Феодосия, ул. Вересаева, 12, на налоговом учете в Феодосийской МГНИ состоит с 07.08.2003 года, зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС №00441598 от 09.11.2004 г.).

В силу своих должностных обязанностей ОСОБА_4, в соответствии с требованиями п.п. 3, 6, 7 ст. 8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» и п.п. 1-4 п. 1, п.2 ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения», а также Устава ООО «Отдых Сервис», осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, организовывал бухгалтерский учет, обеспечивал фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах и был обязан:

- контролировать непрерывное ведение бухгалтерского учета на предприятии со дня его основания до дня его ликвидации;

- как руководитель предприятия, назначенный установленным порядком в соответствии с законодательством и учредительными документами, нести ответственность за организацию на предприятии бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранности обработанных документов, регистров и отчетности;

- создать условия для правильного ведения бухгалтерского учета;

- обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, составление и представление в установленные сроки финансовой отчетности, а также контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций;

- предоставлять в государственные налоговые органы и иные государственные органы, в соответствии с законодательством, декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы и ведомости, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

- нести ответственность за несвоевременное составление первичных документов, их регистров бухгалтерского учета и за недостоверность отраженных в них данных;

- уплачивать необходимые суммы налогов и сборов /обязательных платежей/ в установленные законами сроки.

ОСОБА_4, осознавая и понимая возложенную на него ответственность за соблюдение требований налогового законодательства Украины, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления в бюджет налогов в особо крупных размерах, в период с декабря 2009 года по сентябрь 2010 года, действуя из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов путем необоснованного занижения сумм налоговых обязательств, незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и необоснованного завышения валовых расходов, не обеспечил выполнение указанных выше требований, а используя свое служебное положение, намеренно осуществлял ведение финансово-хозяйственных операций ООО «Отдых Сервис» без надлежащего отражения их в бухгалтерском и налоговом учетах, сознательно уменьшал налогооблагаемую базу и таким образом умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия при осуществлении операций по приобретению строительных материалов у ООО «Соланж-Трейд» гор. Киев, оказанию строительно-монтажных работ ООО «СК Флайбуд» гор. Киев и консультационно-правовых услуг ООО «ЮМФ Консалтинг» гор.Киев.

Так, ОСОБА_4, являясь должностным лицом - директором ООО «Отдых Сервис» в период с декабря 2009 года по сентябрь 2010 года, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, из корыстных побуждений, используя реквизиты и банковские счета предприятий ООО «Соланж-Трейд» гор. Киев, ООО «СК Флайбуд» гор. Киев, ООО «ЮМФ Консалтинг» гор. Киев, имеющих признаки фиктивности, документально оформлял несуществующие операции по продаже товаров, а также оказанию строительно-монтажных работ, и консультационно-правовых услуг, после чего передавал документы для формирования бухгалтерского и налогового учета, с целью незаконного формирования налогового кредита по НДС и необоснованного занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также необоснованного завышения валовых расходов.

ОСОБА_4, обладая организационно-распорядительными функциями должностного лица, для придания видимости законности сделкам между вышеуказанными предприятиями получал от неустановленных следствием лиц первичные бухгалтерские документы, подтверждающие фиктивные поставки товара, а также выполнение строительно-монтажных работ, оказания консультационно-правовых услуг для дальнейшего отражения в налоговом и бухгалтерском учете необоснованно завышенные суммы налогового кредита по НДС и валовых расходов ООО «Отдых Сервис».

С целью придания видимости и законности сделок с ООО «Соланж- Трейд» по поставке строительных материалов в адрес ООО «Отдых Сервис» был оформлен ряд следующих документов.

При наступлении соответствующих налоговых отчетных периодов директор ООО «Отдых Сервис» ОСОБА_4, будучи объективно осведомленным о произведенных бестоварных операциях с ООО «Соланж- Трейд» ЕГРПОУ 36590957 гор. Киев, ООО «СК Флайбуд» ЕГРПОУ 36677985 гор. Киев, ООО «ЮМФ Консалтинг» ЕЕРПОУ 36843525 гор. Киев, с целью необоснованного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость по результатам финансово-хозяйственной деятельности в период с декабря 2009 года по сентябрь 2010 года, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» передавал документы для формирования бухгалтерского и налогового учета по взаимоотношениям с указанными предприятиями с целью умышленного завышения налогового кредита по НДС, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 927 461,33грн, а именно: в декабре 2009 года в сумме 66667грн, в апреле 2010 года - 59587грн, в мае 2010 года 114197,33 грн. (109253грн.+4944грн.), в июне 2010 года - 687010 грн.

Кроме того, в нарушение п.5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», ОСОБА_4 передавал документы для формирования бухгалтерского и налогового учета по взаимоотношениям с указанными предприятиями с целью умышленного завышения валовых затрат, которые образовались в результате бестоварных операций с ООО «Соланж-Трейд», ООО «СК Флайбуд», ООО «ЮМФ Консалтинг», что привело к необоснованному занижению налога на прибыль предприятия на сумму 914198 грн, в т.ч. за 2-ой квартал 2010 г. 416820 грн, за 3 квартал 2010 г. 497378 грн.

Таким образом, противоправными действиями директора ООО «Отдых Сервис» ОСОБА_4 совершенными умышленно из корыстных побуждений в период с декабря 2009 года по сентябрь 2010 года в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 927 461,33 грн и налог на прибыль предприятия в сумме 914198грн, а всего на общую сумму 1841659,33 грн, что превышает 5000 установленных законодательством необлагаемых налогом минимумов доходов граждан и является особо крупным размером.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины признал полностью, пояснил в соответствии с изложенным, указав, что в добровольном порядке возместил ущерб, причиненный преступлением, в содеянном раскаялся, просил освободить его от уголовной ответственности по ст. 212 ч. 3 УК Украины на основании ст. 212 ч. 4 УК Украины.

Виновность подсудимого в совершении преступления доказана в полном объеме и его действия следует квалифицировать по ст. 212 ч. 3 УК Украины.

Допросив подсудимого ОСОБА_4, изучив его письменное ходатайство, проверив представление заместителя начальника СО начальника ОРУД СОНМ ГНА в АР Крым о прекращении производства по уголовному делу на основании ст. 212 ч. 4 УК Украины возмещением ущерба, причиненный преступлением, а также уплатило налоги и сборы и прекращения по этим основаниям уголовного дела, подсудимому судом были разъяснены и понятны), выслушав мнение прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела по этим основаниям, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о возможности освобождении ОСОБА_4 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины по основаниям ст. 212 ч. 4 УК Украины, исходя из нижеследующего.

Согласно ст. 212 ч. 4 УК Украины лицо, которое совершило деяния, предусмотренные частями первой, второй, или деяния, предусмотренные частью третьей (если они привели к фактическому непоступлению к бюджетам или государственным целевым фондам средств в особо крупных размерах) этой статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности оплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, нанесенный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).

Из материалов уголовного дела следует, что ОСОБА_4 ранее не судим (т.3 л.д. 256), по месту жительства зарекомендовал себя с положительной стороны (т.3 л.д. 258), платежным поручением №66 от 06.05.2011 года ООО «Отдых Сервис» перечислило в Государственный бюджет Украины налог на прибыль в сумме 1047300 грн (т. 3 л.д. 252), платежным поручением №65 от 06.05.2011 года, ООО «Отдых Сервис» перечислило в Государственный бюджет Украины налог на добавленную стоимость в сумме 1 452700 грн (т.3 л.д.253).

Принимая во внимание, что ОСОБА_4 впервые совершил преступление, ущерб государству возместил в полном объеме до привлечения его в качестве обвиняемого (т. 3 л.д. 242-247), суд приходит к выводу о наличии достаточных правовых оснований для освобождения ОСОБА_4 от уголовной ответственности по ст. 212 ч. 3 УК Украины и прекращении в отношении него производства по уголовному делу.

Гражданский иск по уголовному делу возмещен.

В связи с прекращением уголовного дела в отношении ОСОБА_4 вопрос с возмещением судебных издержек за проведение компьютерно-технической экспертизы в размере 393, 96 гривен следует разрешать в порядке гражданского судопроизводства (т.1 л.д. 244).

Вещественные доказательства по уголовному делу, а именно уставные, регистрационные документы ООО «Отдых Сервис», документы налоговой отчетности ООО «Отдых Сервис», а также документы по текущим счетам ООО «Отдых Сервис», находящиеся в материалах уголовного дела следует хранить в материалах уголовного дела (л.д. 294,192,135).

Меру пресечения, избранную ОСОБА_4 в виде подписки о невыезде следует отменить.

На основании ст. 44, 212 ч. 4 УК Украины, руководствуясь ст. 282 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_4, обвиняемого по ст. 212 ч. 3 УК Украины прекратить на основании ст. 212 ч. 4 УК Украины. Производство по уголовному делу 1п-177/2011 прекратить.

Меру пресечения, избранную ОСОБА_4 в виде подписки о невыезде отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу, а именно уставные, регистрационные документы ООО «Отдых Сервис», документы налоговой отчетности ООО «Отдых Сервис», а также документы по текущим счетам ООО «Отдых Сервис», находящиеся в материалах уголовного дела хранить в материалах уголовного дела.

На постановление может быть подана апелляционная жалоба в Апелляционный суд Автономной Республики Крым в течение семи суток со дня его оглашения, через Железнодорожный районный суд г.Симферополя АР Крым.

Суддя