Постанова № 17124958, 23.05.2011, Ленінський районний суд міста Севастополя

Дело № 4-0022/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

23.05.2011 г. Ленинский районный суд г. Севастополя в составе:

председательствующего судьи Левадко С.И.,

при секретаре Барташевской А.В.,

с участием прокурора Метлинова С.П.,

защитника заявителя адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании (в зале суда) в г.Севастополе жалобу ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела от 18.11.2010г.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника СО НМ ГНА г.Севастополя от 18.11.2010 г. возбуждено уголовное дело по факту умышленного уклонения должностных лиц предприятия «Строительное Управление Черноморского Флота Министерства Обороны Российской Федерации» от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212-1 УК Украины.

Согласно постановлению, «Предприятие «Строительное Управление Черноморского флота МО РФ» (далее Предприятие «СУ ЧФ») зарегистрировано Севастопольской городской государственной администрацией 19.02.1999г. под № ДП-11/11029, перерегистрировано 28.05.2004г. под № 4055587Ю0010269. Предприятие взято на налоговый учет ГНА в г.Севастополе 10.01.1991г. учетное дело № 0088, в ГНИ Ленинского района г.Севастополя с 24.02.2005г., учетное дело № "205. Идентификационный код плательщика налогов - 30120798. Местонахождение предприятия: 99011, г.Севастополь, пр. Нахимова, 13.

Предприятие «СУ ЧФ» является предприятием, учрежденным на полной собственности юридического лица иностранного государства - Министерства обороны Российской Федерации, создано на основании директивы заместителя Министра обороны СССР от 16.03.1961г. № 111/882535, является правопреемником предприятия «Строительное управления Черноморского флота» - дочернего предприятия «Главное управление специального строительства Министерства Российской Федерации». Согласно п. 1.3 Устава Предприятие «СУ ЧФ» является коммерческой организацией.

Осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, должностные лица Предприятия «СУ ЧФ», в соответствии с п.З ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х1У от 16.07.1999г., с изменениями и дополнениями, и своими функциональными обязанностями, несли ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранения обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, достоверность отраженных в них данных, полноту начисления и уплату налогов и обязательных сборов в бюджеты и государственные целевые фонды Украины, в том числе налога на доходы физических лиц и обязательного сбора на общеобязательное государственное пенсионное страхование.

В соответствии с п.1 ст.1 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» №400/97-ВР от 26.06.1997 года, с последующими изменениями и дополнениями, плательщиками сбора на общеобязательное пенсионное страхование являются субъекты предпринимательской деятельности независимо от форм собственности, их объединения, бюджетные, общественные и другие учреждения и организации, объединения граждан и другие юридические лица, а также физические лица - субъекты предпринимательской деятельности, которые используют труд наемных работников.

В соответствии с п.1 ст. 2 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» „№400/97-ВР от 26.06.1997 года, с последующими изменениями и дополнениями, объектом налогообложения для Предприятия «СУ ЧФ МО РФ» являются фактические расходы на оплату труда работников, которые включают расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы и других поощрительных и компенсационных выплат, в том числе в натуральной форме, которые определяются согласно с правовыми нормативно актами, принятыми в соответствии с Законом Украины "Об оплате труда" (кроме сумм выплат, которые не учитываются при определении базы начисления страховых взносов в соответствии с пунктом 2 статьи 5 Декрета Кабинета Министров Украины "О подоходном налоге из граждан"), а также вознаграждения, что выплачиваются гражданам за выполнение работ (услуг) по соглашениям гражданско-правового характера.

В соответствии с п. 6 ст. 17 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» №1058- IV от 09 июля 2003 года, с последующими изменениями и дополнениями, страхователи, т.е. субъекты предпринимательской деятельности использующие наемный труд, обязаны насчитывать, вычислять и платить в установленные сроки и в полном объеме страховые взносы.

В соответствии со ст. 5 указанного Закона Украины - сбор на государственное обязательное пенсионное страхование платится одновременно с получением средств в учреждениях банков на оплату труда. В случае недостаточности у плательщиков сбора средств на оплату труда и уплату сбора в полном объеме выдача средств на оплату труда и уплата сборов осуществляются в пропорциональных размерах.

В соответствии с п.6 ст. 20 Закона Украины « Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» - страхователи обязаны платить страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый отчетный период, не позже чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода (для «СУ ЧФ» -календарный месяц). При этом в случае осуществления на протяжении базового отчетного периода выплат (выплаты дохода, на которые в соответствии с этим Законом насчитываются страховые взносы, страхователи; одновременно с выдачей отмеченных сумм обязаны платить авансовые платежи в виде страховых взносов, которые подлежат начислению на отмеченные выплаты (доход). В случае недостаточности у страхователя средств для осуществления в полном объеме выплат заработной платы (дохода) и одновременной уплаты соответствующих авансовых платежей, выплата отмеченных сумм и уплата страховых взносов осуществляется в пропорциональных размерах в порядке, определенном правлением Пенсионного фонда. Перечисление страховых взносов осуществляется страхователями одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда (выплаты дохода), в том числе в безналичной или натуральной форме или от выручки от реализации товаров (услуг).

Таким образом, в соответствии с действующим налоговым законодательством Украины законодательством в области общеобязательного государственного пенсионного страхования должностные лица Предприятия «СУ ЧФ», при начислении и выплате заработной рабочим и сотрудникам предприятия, обязаны были начислять и уплачивать в Пенсионный Фонд Украины сбор на обязательное государственное пенсионное страхование в размере в виде авансовых платежей пропорциональных реально начисленной и выплаченной заработной плате.

Однако, должностные лица Предприятия «СУ ЧФ», умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства и обязательного сбора на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Украины, начисляемых уплачиваемых с фонда оплаты труда, противоправно отражали в налоговых отчетных документах, подаваемых в органы Государственной налоговой Службы Украины Пенсионного Фонда Украины, заниженные, по отношению к реально выплаченным суммам с заработной платы, данные по фонду оплаты труда.

Вышеуказанное позволило должностным лицам Предприятия «СУ ЧФ», в нарушении требований ст. 20 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» №1058-ГУ от 09.07.2003 года, с изменениями и дополнениями, умышлено уклонится от фактической уплаты в Пенсионный фонд Украины страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период с 01 июня 2008 г. по 31 июля 2010 г. в сумме 3415042,71 грн, а именно:

В указанный период времени работникам Предприятия «СУ ЧФ» было фактически выплачено заработной платы в сумме 15837773,53 грн. При этом, в Пенсионный фонд Укрианы подлежало перечислению фактическая сумма страховых сборов на реально выплаченную заработную плату в размере 6355381,76 грн. Однако фактически должностными лицами Предприятия «СУ ЧФ», при выплате заработной платы за период с 01.06.2008 г. по 31.07.2010 г. в размере 15837773,53 грн, было перечислено в Пенсионный фонд Украины страховых взносов лишь в сумме 2940339,05 грн.

При этом, должностные лица Предприятия «СУ ЧФ», имея преступный умысел на уклонение от уплаты налогов и обязательных сборов, при начислении обязательного сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, отражали заниженные, по отношению к реально выплаченной заработной плате, суммы фонда оплати труда при заполнении расчетов сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование (Приложение №23).

Таким образом, должностные лица Предприятия «СУ ЧФ» в период с 01.06.2008 г 31.07.2010 года, умышленно, с целью уклонения от уплаты обязательного сбора на общеобязательное государственное пенсионное страхование, введенного в установленном законом порядке, противоправно вносили в документы налоговой отчетности, подаваемых в территориальные органы Пенсионного Фонда Украины, заниженные данные о фонде оплаты труда, что позволило им умышленно не перечислять авансовые платежи по страховым взносам при одновременной выплате заработной платы. Вышеуказанное позволило должностным лицам Предприятия «СУ ЧФ» умышленно уклониться от уплаты обязательного сбора на общеобязательное государственное пенсионное страхование в сумме 3415042,71 грн., т.е. в особо крупных размерах.

Преступные действия должностных лиц Предприятия «СУ ЧФ» в части умысла на уклонение от уплаты обязательного сбора на общеобязательное государственное пенсионное страхование подтверждается документами, предоставляемыми ими в Управление ПФУ по Ленинскому району г.Севастополя, с искаженными данными о суммах фактически выплаченной заработной платы, начисленных страховых взносов.

Поводом и основаниями к возбуждению уголовного дела послужили:

- рапорт сотрудника УНМ ГНА в г. Севастополе Косатенко Н.Е.,

- письмо управления Пенсионного фонда Украины в Ленинском районе г. Севастополя № 4413/03-06 от 06.08.2010 г.,

- письмо управления Пенсионного фонда Украины в Ленинском районе г. Севастополя № 8803/04-04 от 12.11.2010 г.,

- письмо главного управления Пенсионного фонда Украины в г. Севастополе № 8431/04-28 от 15.11.2010 г.,

- копии отчетов Предприятия «СУ ЧФ» о начислении взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период с 01.01.2010 г. по 30.06.2010 г.,

- копии отчетов Предприятия «СУ ЧФ» о начислении взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период с 01.06.2008 г. по 31.12.2009 г.,

- копии актов документальных проверок за период с 01.06.2008 г. по 31.07.2010 г.,

- копии переписки Пенсионного фонда с Предприятия «СУ ЧФ»,

- копии приложений к расчетам сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование Предприятия «СУ ЧФ» за период с 01.06.2008 г. по 31.12.2009 г.,

- копии приложений к отчетам о начислении взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование (приложение к таблице 1) за период с 01.01.2010 г. по 30.06.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_6 от 25.08.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_7 от 17.08.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_8 от 18.08.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_9 от 18.08.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_10 от 18.08.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_11 от 25.08.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_12 от 25.08.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_13 от 25.08.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_14 от 31.08.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_15 от 31.08.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_16 от 01.09.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_17 от 02.09.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_18 от 09.09.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_6 от 04.11.2010 г.,

- объяснение ОСОБА_11 от 09.11.2010 г. ».

Не согласившись с указанным постановлением, ОСОБА_2 обратился в суд с жалобой на постановление о возбуждении уголовного дела, в которой просит отменить указанное постановление, мотивируя свои требования тем, что оно вынесено без достаточных оснований.

В судебном заседании защитник заявителя поддержала жалобу в полном объеме, настаивает на удовлетворении жалобы по указанным в ней основаниям, ссылаясь на нарушение органом досудебного следствия положений ст.94 ч.2 УПК Украины, согласно которым дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления. Считает, что такие основания при возбуждении уголовного дела отсутствовали. Так, согласно документам, явившимся основаниями для возбуждения уголовного дела, а именно уведомлений Управления пенсионного фонда Украины в Ленинском районе города Севастополя, задолженность предприятия «Строительное управление Черноморского флота Министерства обороны Российской Федерации», составляет на 20.07.2010 года 7230613,99 грн. (взносы), на 01.08.2010 года - 7230613,99 грн., что соответствует суммам, самостоятельно начисленным предприятием путем подачи отчетности и которые были включены в реестр требований кредиторов по делу о банкротстве предприятия определением Хозяйственного суда г.Севастополя от 24.11.2010 года. До этого, определениями Хозяйственного суда города Севастополя был введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов. Т.к. на сумму задолженности по сборам в Пенсионный фонд данным органом были выданы требования, которые являются исполнительными документами, в период с 14.09.2009 года погашение этих обязательств было приостановлено в связи с введением моратория судом и перечисление взносов на общеобязательное государственное пенсионные страхование производилось только по начисленной после введения моратория заработной плате, как это предусмотрено действующим законодательством. Также считает неправомерной ссылку следователя в обжалуемом постановлении на приложение 23 как на документ, подтверждающий суммы реально выплаченной заработной платы, поскольку данный документ не является формой отчетности и, соответственно, законным источником получения данных. Ссылаясь на вышеуказанные обстоятельства, просят отменить обжалуемое постановление, как вынесенное безосновательно.

Прокурор против удовлетворения жалобы возражает, считает, что для возбуждения уголовного дела имелись достаточные поводы и основания, постановление является законным и обоснованным.

Исследовав материалы, на основании которых было возбуждено уголовное дело, выслушав пояснения заявителя и его защитника, мнение прокурора, возражавшего против отмены обжалуемого постановления, суд считает, что жалоба ОСОБА_2 не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.236-8 УПК Украины, суд, рассматривая жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела, выясняет вопросы о наличии на момент возбуждения уголовного дела, предусмотренных ст.94 ч.1 УПК Украины поводов и оснований для возбуждения уголовного дела, законности источников получения данных, ставших основанием для принятия постановления о возбуждении уголовного дела.

Как следует из содержания обжалуемого постановления, поводом к возбуждению уголовного дела послужил рапорт сотрудника УНМ ГНА в г.Севастополе Косатенко Н.Е., которым зарегистрировано в ЖРЗПЗ обнаруженное преступление, а основаниями сведения, полученные из: письма управления Пенсионного фонда Украины в Ленинском районе г.Севастополя № 4413/03-06 от 06.08.2010 г., письма управления Пенсионного фонда Украины в Ленинском районе г.Севастополя № 8803/04-04 от 12.11.2010 г., письма главного управления Пенсионного фонда Украины в г.Севастополе № 8431/04-28 от 15.11.2010 г., копий отчетов Предприятия «СУ ЧФ» о начислении взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период с 01.01.2010 г. по 30.06.2010 г., копий отчетов Предприятия «СУ ЧФ» о начислении взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период с 01.06.2008г. по 31.12.2009г., копий актов документальных проверок за период с 01.06.2008 г. по 31.07.2010 г., копий переписки Пенсионного фонда с Предприятием «СУ ЧФ», копий приложений к расчетам сумм взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование Предприятия «СУ ЧФ» за период с 01.06.2008г. по 31.12.2009г., копий приложений к отчетам о начислении взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование (приложение к таблице 1) за период с 01.01.2010г. по 30.06.2010г., объяснений ОСОБА_6 от 25.08.2010 г., ОСОБА_7 от 17.08.2010 г., ОСОБА_8 от 18.08.2010 г., ОСОБА_9 от 18.08.2010 г., ОСОБА_10 от 18.08.2010 г., ОСОБА_11 от 25.08.2010 г., ОСОБА_12 от 25.08.2010 г., ОСОБА_13 от 25.08.2010 г., ОСОБА_14 от 31.08.2010 г., ОСОБА_15 от 31.08.2010 г., ОСОБА_16 от 01.09.2010 г., ОСОБА_17 от 02.09.2010 г., ОСОБА_18 от 09.09.2010 г., ОСОБА_6 от 04.11.2010 г., ОСОБА_11 от 09.11.2010 г.

Вышеуказанные документы приняты и составлены должностными лицами в пределах своих полномочий, не вызывают у суда сомнений в их достоверности и получении законным путем, при этом содержат, по мнению суда, данные, которые подтверждают реальность конкретного события и в своей совокупности явились достаточными для принятия заместителем начальника СО НМ ГНА г.Севастополя решения о наличии оснований для возбуждения уголовного дела и вынесения соответствующего постановления.

Доводы защитника заявителя о неправильности расчета сумм задолженности по сборам в Пенсионный Фонд Украины, а также о наличии моратория относительно указанных обязательств предприятия, подлежат исследованию в ходе досудебного следствия при анализе и оценке доказательств, в ходе которых, при подтверждении обстоятельств, изложенных в обжалуемом постановлении, с учетом доводов, указанных защитником заявителя, может быть уточнена сумма задолженности, период времени ее образования, выяснены вопросы о действии моратория относительно указанного в постановлении периода задолженности, а также определен круг должностных лиц, ответственных за выполнение обязательств предприятия.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что постановление о возбуждении уголовного дела от 18.11.2010г., принято при наличии поводов к возбуждению уголовного дела и на основании достаточных данных, указывающих на наличие признаков преступления, в связи с чем, жалоба заявителя ОСОБА_2 удовлетворению не подлежит.

Исходя из изложенного, руководствуясь ст.236-8 УПК Украины, решением Конституционного суда Украины № 16-рп/2009 от 30.06.2009г., суд

ПОСТАНОВИЛ :

Жалобу ОСОБА_2 на постановление о возбуждении уголовного дела от 18.11.2010г. - оставить без удовлетворения.

Возвратить материалы уголовного дела, возбужденного 18.11.2010г. по факту умышленного уклонения должностных лиц предприятия «Строительное Управление Черноморского Флота Министерства Обороны Российской Федерации» от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212-1 УК Украины - для производства досудебного следствия в следственный отдел налоговой милиции ГНА в г.Севастополе.

Возобновить следственные действия по делу.

На постановление в течение 7 суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в Апелляционный суд города Севастополя через Ленинский районный суд города Севастополя.

Судья: