Постанова № 17124956, 28.04.2011, Ленінський районний суд міста Севастополя

Дело № 4-0008/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

28.04.2011 г. Ленинский районный суд г. Севастополя в составе:

председательствующего судьи Левадко С.И.,

при секретаре Басс С.А.,

с участием прокурора Метлинова С.П.,

заявителя ОСОБА_1,

защитника заявителя адвоката ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании (в зале суда) в г.Севастополе жалобу ОСОБА_1 на постановление о возбуждении уголовного дела от 29.09.2009г.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя прокурора г.Севастополя Пилатом И.Г. от 29.09.2009 г. возбуждено уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Согласно постановлению, «Прокуратурою м.Севастополя 31.08.09 скасовано постанову про відмову в порушенні кримінальної справи та порушено кримінальну справу відносно посадових осіб підприємства «Будівельне Управління Чорноморського Флоту Міністерства Оборони Російської Федерації (далі «БУ ЧФ МО РФ») за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. З КК України.

Встановлено, що посадові особи підприємства «БУ ЧФ МО РФ», у порушення ст. 8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-IV від 22.05.03, в період часу з квітня 2008 року по квітень 2009 року умисно, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, при нарахуванні заробітної плати, податок з доходів фізичних осіб нараховували, проте, ухилялися від його фактичної сплати до бюджету держави при наступних обставинах.

Реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб, достовірно знаючи, що відповідно до п.п. 8.1.2 п. 8.1 ст. 8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» банківські установи не видадуть грошові кошти з рахунків підприємства на виплату заробітної плати і не здійснять перерахування заробітної плати на зарплатні пластикові картки працівників підприємства без наявності підтверджуючих документів про сплату податку з доходів фізичних осіб, посадові особи «БУ ЧФ МО РФ» виплачували заробітну плату працівникам підприємства в готівковій формі через касу підприємства, що підтверджується вилученими в ході перевірки відомостями про виплату заробітної плати, витратно-касовими ордерами, а також поясненнями посадових осіб і працівників «БУ ЧФ МО РФ».

Порушуючи вимоги п.п. 8.1.3. п. 8 ст. 8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб», згідно якому «якщо дохід оподаткування виплачується готівкою з каси резидента, то податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, наступного за днем такої виплати», посадові особи підприємства «БУ ЧФ МО РФ», переслідуючи намір на ухилення від сплати податків, сплату і перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб не здійснювали.

Крім того, переслідуючи намір, направлений на ухилення від сплати податків, з метою уникнути відповідальності за вказані порушення, посадові особи підприємства «БУ ЧФ МО РФ» у формі 1 ДФ, що подається до податкової інспекції Ленінського району м. Севастополя, в графі «сума виплат» в період з квітня 2008 року по квітень 2009 року вказували суми, невідповідні фактично виплаченій заробітній платі.

В результаті умисних дій посадових осіб підприємства «БУ ЧФ МО РФ», направлених на ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, до бюджету держави не був сплачений даний вигляд податку за період з квітня 2008 року по квітень 2009 року у розмірі 2 444 793,38 грн., що підтверджується висновками акту № 70/23-1/30120798/3342/10 від 30.06.09 «Про результати планової виїзної перевірки підприємства «БУ ЧФ МО РФ» з питань дотримання вимог податкового, валютного і іншого законодавства за період з 01.04.08 по 31.03.09».

В ході досудового слідства по справі встановлено, що згідно виписки з наказу начальника головного управління військ Міністерства оборони Російської Федерації № 82 від 05.05.08 тимчасове виконання обов'язків начальника підприємства «БУ ЧФ МО РФ» покладено на ОСОБА_1

Відповідно до уставу підприємства «БУ ЧФ МО РФ», зареєстрованого в Севастопольської міської Державної адміністрації 28.05.04, керівництво підприємством здійснюється згідно законодавству російської Федерації та України, підприємство очолює начальник і діє від імені підприємства без довіреності, представляє його інтереси на території України.

В посадових обов'язках начальника підприємства «БУ ЧФ МО РФ» встановлено, що він є прямим начальником всього особистого складу, як військовослужбовців, так і громадського персоналу управління і всіх його підрозділів.

Згідно пояснень головного бухгалтера підприємства «БУ ЧФ МО РФ» ОСОБА_5 від 29.07.08, 14.08.09 та 27.08.09 він пояснив, що грошовими коштами підприємства «БУ ЧФ МО РФ» розпоряджується начальник підприємства - ОСОБА_1 і тільки він може пояснити причини несплати податку з доходів фізичних осіб в бюджет України. ОСОБА_5 також пояснив, що він щомісячно повідомляв керівництву підприємства про необхідність перерахування податку з доходів фізичних осіб від нарахованої заробітної плати, але даний вид податку сплачено не було з невідомих йому причин.

Таким чином, начальник підприємства «БУ ЧФ МО РФ» ОСОБА_1 реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб, порушуючи вимоги п.п. 8.1.3. п. 8 ст. 8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб», сплату і перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб не здійснював, що призвело до несплати даного виду податку до бюджету держави за період з квітня 2008 року по квітень 2009 року у розмірі 2 444 793,38 грн. та спричинило збитки державі в особливо великих розмірах.

Підставами для порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_1 є: акт планової виїзної перевірки підприємства «БУ ЧФ МО РФ» з питань дотримання вимог податкового, валютного і іншого законодавства № 70/23-1/30120798/3342/10 від 30.06.09; реєстраційні і статутні документи підприємства «БУ ЧФ МО РФ»; пояснення інспектора ДШ ОСОБА_6, т.в.о. начальника підприємства «БУ ЧФ МО РФ» ОСОБА_1, головного бухгалтера підприємства ОСОБА_7 та інших 31 працівника підприємства, бухгалтерська документація підприємства «БУ ЧФ МО РФ», яку вилучено 07.08.09 на підставі рішення Апеляційного суду м. Севастополя від 09.07.09 та визнано речовими доказами, протоколи допиту свідків ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11

Приводом для порушення вказаної кримінальної справи стало безпосереднє виявлення прокурором в діях начальника підприємства «БУ ЧФ МО РФ» ОСОБА_1 ознак злочину, передбаченого ст. 212 ч. З КК України».

Не согласившись с указанным постановлением, ОСОБА_1 обратился в суд с жалобой на постановление о возбуждении уголовного дела, в которой просит отменить указанное постановление, мотивируя свои требования тем, что оно вынесено без достаточных оснований.

В судебном заседании заявитель и его защитник поддержали жалобу в полном объеме, настаивают на удовлетворении жалобы по указанным в ней основаниям, ссылаясь на нарушение заместителем прокурора положений ст.94 ч.2 УПК Украины, согласно которым дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления. Такими признаками являются объективная и субъективная сторона преступления, указанные в соответствующей статье Уголовного кодекса Украины. Считают, что данное постановление вынесено при отсутствии оснований, так как пояснения и акт проверки, указанные в постановлении, не содержат сведений о нарушении порядка оформления формы 1ДФ и умышленной неуплаты в государственный бюджет налога с доходов физических лиц в размере 2444793,38 гривен, что подтверждается самим постановлением. Также считают, что ОСОБА_1 не является субъектом данного преступления. Ссылаясь на вышеуказанные обстоятельства, просят отменить обжалуемое постановление, как вынесенное безосновательно.

Прокурор против удовлетворения жалобы возражает, считает, что для возбуждения уголовного дела имелись достаточные поводы и основания, постановление является законным и обоснованным.

Исследовав материалы, на основании которых было возбуждено уголовное дело, выслушав пояснения заявителя и его защитника, мнение прокурора, возражавшего против отмены обжалуемого постановления, суд считает, что жалоба ОСОБА_1 не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.236-8 УПК Украины, суд, рассматривая жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела, выясняет вопросы о наличии на момент возбуждения уголовного дела, предусмотренных ст.94 ч.1 УПК Украины поводов и оснований для возбуждения уголовного дела, законности источников получения данных, ставших основанием для принятия постановления о возбуждении уголовного дела.

Как следует из содержания обжалуемого постановления, поводом к возбуждению уголовного дела послужило непосредственное обнаружение прокурором в действиях начальника предприятия «СУ ЧФ МО РФ» ОСОБА_1 признаков преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, а основаниями акт плановой выездной проверки предприятия «СУ ЧФ МО РФ» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства от 30.06.09г., регистрационные и уставные документы предприятия «СУ ЧФ МО РФ», пояснения инспектора ГНИ ОСОБА_6, вр.и.о. начальника предприятия «СУ ЧФ МО РФ» ОСОБА_1, главного бухгалтера предприятия ОСОБА_12 и иных 31 работника предприятия, бухгалтерская документация предприятия «СУ ЧФ МО РФ», протоколы допроса свидетеля ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_13, ОСОБА_10, ОСОБА_14

Вышеуказанные документы приняты и составлены должностными лицами в пределах своих полномочий, не вызывают у суда сомнений в их достоверности и получении законным путем, при этом содержат, по мнению суда, данные, которые подтверждают реальность конкретного события и в своей совокупности явились достаточными для принятия заместителем прокурора решения о наличии оснований для возбуждения уголовного дела и вынесения соответствующего постановления.

Доводы заявителя и его защитника об отсутствии в действиях ОСОБА_1 признаков состава преступления субъективной и объективной стороны, субъекта преступления, не подлежат рассмотрению и разрешению в рамках настоящей жалобы, поскольку связаны с оценкой доказательств по делу, что является недопустимым на стадии рассмотрения жалобы на постановление о возбуждении уголовного дела, и могут быть исследованы лишь органом досудебного следствия либо при рассмотрении дела судом по существу.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что постановление о возбуждении уголовного дела от 29.09.2009г., принято при наличии поводов к возбуждению уголовного дела и на основании достаточных данных, указывающих на наличие признаков преступления, в связи с чем, жалоба заявителя ОСОБА_1 удовлетворению не подлежит.

Исходя из изложенного, руководствуясь ст.236-8 УПК Украины, решением Конституционного суда Украины № 16-рп/2009 от 30.06.2009г., суд

ПОСТАНОВИЛ :

Жалобу ОСОБА_1 на постановление о возбуждении уголовного дела от 29.09.2009г. - оставить без удовлетворения.

Возвратить материалы уголовного дела, возбужденного 29.09.2009г. в отношении ОСОБА_1 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины - для производства досудебного следствия в следственный отдел налоговой милиции ГНА в г.Севастополе.

Возобновить следственные действия по делу.

На постановление в течение 7 суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в Апелляционный суд города Севастополя через Ленинский районный суд города Севастополя.

Судья: