Постанова № 16037671, 26.05.2011, Луганський окружний адміністративний суд

Категорія №8.3.2

ПОСТАНОВА

Іменем України

26 травня 2011 року Справа № 2а-3289/11/1270 Луганський окружний адміністративний суд у складі:

судді: Гончарової І.А.,

при секретарі: Носковій М.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за адміністративним позовом Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську до Приватного підприємства «Луганська торгівельна фірма «ПАВ», третя особа - начальник управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи, -

ВСТАНОВИВ:

18 квітня 2011 року до Луганського окружного адміністративного суду надійшов позов Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську до Приватного підприємства «Луганська торгівельна фірма «ПАВ», у якому позивач просив визнати недійсними установчі документи Приватного підприємства «Луганська торгівельна фірма «ПАВ», код за ЄДРПОУ 36255828, місцезнаходження: 91000, м. Луганськ, вул.Лінія залізної дороги, 95, з моменту державної реєстрації 25.11.2008 року, припинити юридичну особу Приватного підприємства «Луганська торгівельна фірма «ПАВ».

В обґрунтування заявлених позовних вимог позивач зазначив, що ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ», зареєстровано як юридична особа Виконавчим комітетом Луганської міської ради 25.11.2008 року за № 1382102 0000 015753 та взято на податковий облік Ленінською МДПІ у м. Луганську 26.11.2008 року за №768. Згідно установчих документів підприємства, його місцезнаходження: 91000, м.Луганськ, вул.Лінія залізної дороги, б.95. Засновником Приватного підприємства «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» та керівником є ОСОБА_1. Вироком Ленінського районного суду м. Луганська від 28.04.2010 року по справі №1-264/2010 засновника ПП Луганська торгівельна фірма «ПАВ» визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.212, ч.2 ст.205 Кримінального кодексу України за фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона. Відповідно до п.1 ст.55-1 ГК України однією з ознак фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою-підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними, є той факт, що підприємство зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею права (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження. Вироком Ленінського районного суду м.Луганська від 28.04.2010 справа № 1-264/10 встановлено, що ОСОБА_1 познайомився з чоловіком на імя ОСОБА_2, який запропонував йому зареєструвати на своє імя ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» за грошову винагороду. ОСОБА_1 погодився, після реєстрації ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» передав всі установчі документи підприємства, штамп та печатку для фактичного управління діяльністю ОСОБА_2. Більше ОСОБА_2 ОСОБА_1 не бачив, де знаходяться установчі документи, штамп, печатка підприємства йому не відомо. Як зазначив ОСОБА_1, фінансово-господарською діяльністю підприємства він ніколи не займався, податкову звітність до інспекції не надавав, угод не укладав та робити це нікому не доручав. За наявних обставин, що у даному конкретному випадку неможливо говорити про свободу підприємницької діяльності ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ», оскільки від імені засновника та керівника цього підприємства діють невідомі особи, а не особисто ОСОБА_1 Підстави для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не повязано з банкрутством юридичної особи, передбачені ч.2 ст.38 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців». Однією з таких підстав є визнання недійсним запису про проведення державної реєстрації через порушення закону, допущені при створенні юридичної особи, які не можна усунути, а також інші випадки, встановлені законом. Згідно з п.п.20.1.12 п.20.1 ст.20 ПК України, органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця, про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів. На підставі викладеного позивач просив задовольнити позовні вимоги у повному обсязі.

Представник позивача у судовому засіданні позовні вимоги підтримав, суду надав пояснення, аналогічні викладеному у позовній заяві.

Представник відповідача у судове засідання повторно не зявився, про дату час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник третьої особи у судовому засіданні пояснив, що ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» зареєстровано 25.11.2008 року, про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис №НОМЕР_1 від 25.11.2008 р., місцезнаходження: АДРЕСА_1. Керівником та власником є ОСОБА_1. Відповідно до ст.24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців», державному реєстратору для проведення державної реєстрації надано такі документи: реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; рішення власника від 21.11.2008 року, підписане ним власноруч; два примірника статуту; документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи; довіреність від 21.11.2008 р. Документи подавалися державному реєстратору уповноваженою особою ОСОБА_3, що діяв на підставі довіреності від 21.11.2008 р., виданої керівником ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» ОСОБА_1 Також, статут ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» затверджений власником та підписаний ОСОБА_1 Справжність підпису посвідчена приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу ОСОБА_4 Документи для проведення державної реєстрації ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» подані у повному обсязі та відповідали вимогам чинного законодавства, тому підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи не було. 15.04.2009 р. державним реєстратором внесено до ЄДР запис про відсутність юридичної особи - ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» за її місцезнаходженням. Позовні вимоги щодо визнання недійсними установчих документів ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» та припинення юридичної особи третьою особою залишено на вирішення суду.

З огляду на положення ст.128 КАС України, суд вважає за можливе розглянути адміністративну справу за відсутності відповідача.

Заслухавши пояснення представника позивача, представника третьої особи, дослідивши матеріали справи, розглянувши справу в межах заявлених позовних вимог і наданих сторонами доказів, оцінивши докази відповідно до вимог ст.ст.69-72 КАС України, суд дійшов висновку, що позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають задоволенню з огляду на таке.

У судовому засіданні встановлено, підтверджено матеріалами справи, що ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» зареєстровано Виконавчим комітетом Луганської міської ради 25.11.2008 р., про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис № НОМЕР_1, місцезнаходження: АДРЕСА_1. Керівником та власником є ОСОБА_1.

Відповідно до ст.24 Закону України від 15 травня 2003 року №755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) такі документи:

- заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи;

- примірник оригіналу або нотаріально посвідчену копію рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної;

- два примірники установчих документів;

- документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи.

Статтею 25 Закону № 755-IV передбачено порядок проведення державної реєстрації юридичної особи, згідно якого, державний реєстратор за відсутності підстав для залишення документів, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, без розгляду зобовязаний перевірити ці документи на відсутність підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи, які передбачені частиною першою статті 27 цього Закону.

Згідно частини 3 статті 25 Закону № 755-IV за відсутності підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи державний реєстратор повинен внести до реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи ідентифікаційний код відповідно до вимог Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України та внести до Єдиного державного реєстру запис про проведення державної реєстрації юридичної особи на підставі відомостей цієї реєстраційної картки.

Суддею при розгляді адміністративної справи встановлено, що державному реєстратору для проведення державної реєстрації ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» надано такі документи: реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; рішення власника від 21.11.2008 року, підписане ним власноруч; два примірника статуту; документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи; довіреність від 21.11.2008 р.

Документи подавалися державному реєстратору уповноваженою особою ОСОБА_3, що діяв на підставі довіреності від 21.11.2008 р., виданої керівником ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» ОСОБА_1.

Також, статут ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» затверджений власником та підписаний ОСОБА_1 Справжність підпису посвідчена приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу ОСОБА_4

З огляду на вищевикладене, суд приходить до висновку, що державну реєстрацію ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» проведено із дотриманням порядку, визначеного Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», з наданням необхідних документів та відомостей, передбачених законодавством. Підстав для відмови у здійсненні державної реєстрації у державного реєстратора не було.

Вирішуючи адміністративний позов по суті заявлених позовних вимог, суд виходить з такого.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.17 КАС України, компетенція адміністративних судів поширюється на публічно-правові спори, зокрема за зверненням субєктів владних повноважень у випадках, встановлених Конституцією та законами України.

Випадки, коли податковий орган вправі звернутися до суду з адміністративним позовом, встановлені, зокрема ст.20 Податкового кодексу України.

Так згідно з п.п.20.1.12 п.20.1 ст.20 ПК України органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду з позовами щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця, про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів субєктів господарювання.

Відповідно до ч.2 ст.18 КАС України окружним адміністративним судам підсудні адміністративні справи, у яких однією зі сторін є орган державної влади, інший державний орган, орган влади Автономної Республіки Крим, обласна рада, Київська або Севастопольська міська рада, їх посадова чи службова особа, крім випадків, передбачених цим Кодексом, та крім справ з приводу їхніх рішень, дій чи бездіяльності у справах про адміністративні проступки та справ, які підсудні місцевим загальним судам як адміністративним судам.

Частиною 1 статті 55-1 ГК України визначено ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними:

- зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;

- не зареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством;

- зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;

- зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Як встановлено у судовому засіданні, вироком Ленінського районного суду м.Луганська від 28.04.2010 у справі № 1-264/10 засновника та керівника ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» ОСОБА_1 визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 Кримінального кодексу України.

Тобто, вироком суду ОСОБА_1 визнано винним у фіктивному підприємництві, тобто створенні або придбання субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності.

Вироком Ленінського районного суду м. Луганська від 28.04.2010 по справі № 1-264/10 встановлено, що ОСОБА_1 познайомився з чоловіком на імя ОСОБА_2, який запропонував йому зареєструвати на своє імя ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» за грошову винагороду. ОСОБА_1 погодився, після реєстрації ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» передати всі установчі документи підприємства, штамп та печатку для фактичного управління діяльністю ОСОБА_2. Більше ОСОБА_2 ОСОБА_1 не бачив, де знаходяться установчі документи, штамп, печатка підприємства йому не відомо. Як зазначив ОСОБА_1, фінансово-господарською діяльністю підприємства він ніколи не займався, податкову звітність до інспекції не надавав, угод не укладав та робити це нікому не доручав. Вирок суду набрав законної сили.

Відповідно до ч.4 ст.72 КАС України, вирок суду в кримінальній справі, який набрав законної сили, є обовязковим для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, щодо якої ухвалений вирок або постанова суду, лише в питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою.

З огляду на викладене суд вважає звільненим від доказування факт створення ОСОБА_1 субєкта підприємницької діяльності - ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» з метою фіктивного підприємництва.

З урахуванням того, що вироком суду встановлено факт створення ОСОБА_1 ПП «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» з метою фіктивного підприємництва, з огляду на положення ч.1 ст.55-1 ГК України, суд приходить до висновку, що Ленінська МДПІ у м. Луганську має достатньо підстав для звернення до суду за визнанням реєстраційних документів недійсними.

Разом з тим, вимога позивача щодо визнання недійсними установчих документів приватного підприємства «Луганська торгівельна фірма «ПАВ» з моменту реєстрації, а саме з 25.11.2008 р., на думку суду є необґрунтованою, оскільки представником позивача у судовому засіданні не доведено суду права звертатися до суду за визнанням недійсними установчих документів саме з моменту реєстрації.

За таких обставин позовна вимога щодо визнання недійсними установчих документів приватного підприємства «Луганська торгівельна фірма «ПАВ», код за ЄДРПОУ 36255828, місцезнаходження: 91012, м. Луганськ, вул.Лінія залізної дороги, буд.95, з моменту реєстрації, а саме з 25.11.2008 року, визнається судом частково обґрунтованою та підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст.33 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» юридична особа припиняється в результаті передання всього свого майна, прав та обов'язків іншим юридичним особам - правонаступникам у результаті злиття, приєднання, поділу, перетворення (реорганізації) або в результаті ліквідації за рішенням, прийнятим засновниками (учасниками) юридичної особи або уповноваженим ними органом, за судовим рішенням або за рішенням органу державної влади, прийнятим у випадках, передбачених законом.

Частиною 2 статті 38 Закону України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» встановлено, що підставами для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи, зокрема є: визнання недійсним запису про проведення державної реєстрації через порушення закону, допущені при створенні юридичної особи, які не можна усунути; провадження нею діяльності, що суперечить установчим документам, або такої, що заборонена законом; невідповідність мінімального розміру статутного фонду юридичної особи вимогам закону; неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону; наявність в Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за вказаним її місцезнаходженням.

Визнання ОСОБА_1 винним у скоєнні злочину передбаченого ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України свідчить про провадження юридичною особою діяльності, що суперечить закону, що у свою чергу є підставою для припинення юридичної особи.

Із довідки Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську вбачається, що податкова звітність відповідачем востаннє подавалася у 2009 році.

Аналізуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що позивачем надані достатні докази для припинення юридичної особи - Приватного підприємства «Луганська торгівельна фірма «ПАВ».

Питання по судових витратах не вирішуються, оскільки позивач звільнений від їх сплати у встановленому порядку, а статтею 94 Кодексу адміністративного судочинства України не передбачено їх стягнення у даних випадках.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 2, 9, 71, 87, 94, 158-163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську до Приватного підприємства «Луганська торгівельна фірма «ПАВ», третя особа начальник Управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи, - задовольнити частково.

Визнати недійсними установчі документи Приватного підприємства «Луганська торгівельна фірма «ПАВ», код за ЄДРПОУ 36255828, місцезнаходження: 91012, вул.Лінія залізної дороги, буд.95, м. Луганськ.

Припинити юридичну особу Приватного підприємства «Луганська торгівельна фірма «ПАВ», код за ЄДРПОУ 36255828, місцезнаходження: 91012, вул.Лінія залізної дороги, буд.95, м. Луганськ.

Постанова суду першої інстанції набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого Кодексом адміністративного судочинства України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Апеляційна скарга подається до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Якщо субєкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 цього Кодексу, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення пятиденного строку з моменту отримання субєктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Суддя І.А. Гончарова