Постанова № 15932144, 10.05.2011, Дніпропетровський окружний адміністративний суд

копія

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 березня 2011 р. Справа № 2а-67/10/0470

Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Барановського Р. А. при секретаріБринзі О.В. за участю: представника позивача Кочура С.В. представника відповідача Дубова Д.О. розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Дніпропетровську адміністративну справу за адміністративним позовом Компанії ЛОМЕНСАР ТРЕЙДІНГ ЛТД (LOMENSAR TREADING LTD). Кіпр до Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська про визнання бездіяльності протиправною та зобов`язання вчинити певні дії, - ВСТАНОВИВ: В січні 2010 року Компанія ЛОМЕНСАР ТРЕЙДІНГ ЛТД Кипр звернулась до суду з адміністративним позовом Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська про визнання протиправними дії Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, що виявились у відмові зробити відмітку на інформаційному повідомлені про внесення іноземної інвестиції здійсненої Компанією ЛОМЕНСАР ТРЕЙДІНГ ЛТД (LOMENSAR TREADING LTD) Кипр до Статутного фонду Товариства з обмеженою відповідальністю «РЕАЛ-СТАНДАРТ» та зобовязати ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська виконати відмітку на наданому 04.12.2008 р. інформаційному повідомлені Компанії ЛОМЕНСАР ТРЕЙДІНГ ЛТД (LOMENSAR TREADING LTD) про внесення іноземної інвестиції до Статутного фонду Товариства з обмеженою відповідальністю «РЕАЛ-СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 36162739). Позовні вимоги мотивовані тим, що за думкою позивача Компанії ЛОМЕНСАР ТРЕЙДІНГ ЛТД (LOMENSAR TREADING LTD) Кипр зробила внесок до Статутного капіталу Товариства з обмеженою відповідальністю «РЕАЛ-СТАНДАРТ» у вигляді пакетів простих іменних акцій підприємств-емітентів: ·ВАТ «Нафтопереробний комплекс «ГАЛИЧИНА» (код ЄДРПОУ 00152388) в кількості 45000000 шт., загальною вартістю 15457543,28 дол. США;

·ВАТ «Нафтохімік Прикарпаття» (код ЄДРПОУ 00152230) в кількості 3125000 шт., загальною вартістю 48304822,75 дол. США;

·ВАТ «ДніпроАЗОТ» (код ЄДРПОУ 05761620) в кількості 5010000 шт., загальною вартістю 38721145,92 дол. США;

·ВАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 00135390) в кількості 7500000 шт., загальною вартістю 180338004,95 дол. США.

Позивач, у своєї позовної заяві, підкреслює той факт, що Компанія ЛОМЕНСАР ТРЕЙДІНГ ЛТД Кипр є юридичною особою створеною відповідно до законодавства Кіпру і провадить інвестиційну діяльність на території України та як стверджується у позові є іноземним інвестором.

Відповідач надав суду Заперечення на позовну заяву про визнання діяльності протиправною та зобовязання вчинити певні дії, в якому відмовився визнати позов та просив відмовити Компанії ЛОМЕНСАР ТРЕЙДІНГ ЛТД (LOMENSAR TREADING LTD) Кипр в позовних вимогах.

У судове засідання зявився представник позивача, який надав пояснення аналогічні доводам, що викладені у позовній заяві та просив задовольнити позовні вимоги в повному обсязі.

Представник відповідача, що прибув у судове засідання, заперечував проти задоволення позовних вимог посилаючись на те, що оскаржено прийнято у повній відповідності до діючого законодавства.

Заслухавши пояснення представника позивача та представника відповідача, дослідивши матеріали та наявні у справі докази, оцінивши їх у сукупності, суд вважає, що у задоволенні позовних вимог слідує відмовити із наступних підстав.

Судом встановлено та матеріалами справи підтверджено наступне.

Реєстрацією іноземних інвестицій та перевіркою її легітимності здійснюється органами виконавчої влади, тобто на Державну податкову інспекцію у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська покладено лише обовязок підтвердити зарахування на баланс та наявності внесеної іноземної інвестиції.

Згідно до статті 1 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» №959-XII від 16.04.1991 р.: валютні кошти - валютні цінності: іноземна валюта готівкою; платіжні документи (чеки, векселі, тратти, депозитні сертифікати, акредитиви та інші) в іноземній валюті; цінні папери (акції, облігації, купони до них, бони, векселі та інші) в іноземній валюті; золото та інші дорогоцінні метали у вигляді зливків, пластин та монет, а також сертифікати, облігації, варанти та інші цінні папери, номінал яких виражено у золоті, дорогоцінні камені.

Також в статті 1 Закону України №959-XII від 16.04.1991 р. визначено іноземна валюта:

- валюта готівкою, грошові знаки (банкноти, білети державної скарбниці, монети), що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну на грошові знаки, які знаходяться в обігу;

- платіжні документи у грошових одиницях іноземних держав та міжнародних розрахункових одиницях;

- кошти у грошових одиницях іноземних держав, міжнародних розрахункових одиницях та у діючій на території України валюті з вільною конверсією, які знаходяться на рахунках та вкладах у банківсько-кредитних установах на території України та за її межами.

Законом України №959-XII від 16.04.1991 р. встановлено, що іноземні інвестиції всі види майнових та інтелектуальних цінностей, що вкладаються іноземними суб'єктами господарської діяльності в Україні, в результаті чого утворюється прибуток доход) або досягається соціальний ефект.

Стаття 2 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» №959-XII від 16.04.1991 р. встановлює принципом верховенства закону, що полягає у: регулюванні зовнішньоекономічної діяльності тільки законами України; забороні застосування підзаконних актів та актів управління місцевих органів, що у будь-який спосіб створюють для суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності умови менш сприятливі, ніж ті, які встановлені законами України.

Згідно зі статтею 3 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» №959-XII від 16.04.1991 р. - суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності в Україні є:

- фізичні особи громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства, які мають цивільну правоздатність і дієздатність згідно з законами України і постійно проживають на території України;

- юридичні особи, зареєстровані як такі в Україні і які мають постійне місцезнаходження на території України (підприємства, організації та об'єднання всіх видів, включаючи акціонерні та інші види господарських товариств, асоціації, спілки, концерни, консорціуми, торговельні доми, посередницькі та консультаційні фірми, кооперативи, кредитно-фінансові установи, міжнародні об'єднання, організації та інші), в тому числі юридичні особи, майно та/або капітал яких є повністю у власності іноземних суб'єктів господарської діяльності.

Відповідно до статті 10 Закону України №959-XII від 16.04.1991 р., до органів місцевого управління зовнішньоекономічною діяльністю належать: місцеві Ради народних депутатів України та їх виконавчі і розпорядчі органи; територіальні підрозділи (відділення) органів державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності України.

Іноземна інвестиція вносилась нерезидентом у вигляді пакету акцій підприємств-емітентів:

ВАТ «Нафтопереробний комплекс «ГАЛИЧИНА» (код ЄДРПОУ 00152388) в кількості 45000000 шт., номінальною вартістю 0,01 грн. вартістю 90000000,0 грн., що становить 15457543,28 дол. США по курсу НБУ 5,8224 грн. за 1 дол. США на 06.11.2008 р.;

ВАТ «Нафтохімік Прикарпаття» (код ЄДРПОУ 00152230) в кількості 3125000 шт., номінальною вартістю 0,25 грн. вартістю 281250000,0 грн., що становить 48304822,75 дол. США по курсу НБУ 5,8224 грн. за 1 дол. США на 06.11.2008 р.;

ВАТ «ДніпроАЗОТ» (код ЄДРПОУ 05761620) в кількості 5010000 шт., номінальною вартістю 0,01 грн. вартістю 225450000,0 грн., що становить 38721145,92 дол. США по курсу НБУ 5,8224 грн. за 1 дол. США на 06.11.2008 р.;

ВАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 00135390) в кількості 7500000 шт., номінальною вартістю 0,25 грн. вартістю 1050000000,0 грн., що становить 180338004,95 дол. США по курсу НБУ 5,8224 грн. за 1 дол. США на 06.11.2008 р.

Відповідно до статті 2 Закону України «Про режим іноземного інвестування» від 19.03.1996 р., іноземні інвестиції можуть здійснюватися у вигляді: іноземної валюти, що визнається конвертованою Національним банком України; валюти України - відповідно до законодавства України; акцій, облігацій, інших цінних паперів, а також корпоративних прав (прав власності на частку (пай) у статутному капіталі юридичної особи, створеної відповідно до законодавства України або законодавства інших країн), виражених у конвертованій валюті… Виходячи з норм цієї статті іноземною інвестицією при часткової участі у підприємствах, що створюються спільно з українськими юридичними і фізичними особами можуть бути тільки акції емітентів нерезидентів, які виражені у конвертованій валюті.

Згідно з документами наданим Компанією ЛОМЕНСАР ТРЕЙДІНГ ЛТД (LOMENSAR TREADING LTD) Кипр до Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, внесок до Статутного фонду Товариства з обмеженою відповідальністю «РЕАЛ-СТАНДАРТ» - акції українських емітентів номінальною вартістю 0,01 та 0,25 грн. (в валюті України), які оцінені в національній валюті України з перерахуванням її в іноземну валюту по курсу НБУ на дату оцінки, а не в іноземній валюті, як того вимагає законодавство.

Ретельно вивчивши надані суду документи сторонами по справі, суд дійшов висновку, що позов Компанії ЛОМЕНСАР ТРЕЙДІНГ ЛТД (LOMENSAR TREADING LTD) Кипр до Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, про визнання протиправними дії Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, що виявились у відмові зробити відмітку на інформаційному повідомлені про внесення іноземної інвестиції здійсненої Компанією ЛОМЕНСАР ТРЕЙДІНГ ЛТД (LOMENSAR TREADING LTD) Кипр до Статутного фонду Товариства з обмеженою відповідальністю «РЕАЛ-СТАНДАРТ» та зобовязати ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська виконати відмітку на наданому 04.12.2008 р. інформаційному повідомлені Компанії ЛОМЕНСАР ТРЕЙДІНГ ЛТД (LOMENSAR TREADING LTD) про внесення іноземної інвестиції до Статутного фонду Товариства з обмеженою відповідальністю «РЕАЛ-СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 36162739), задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 11, 14, 70, 71, 72, 86, 159-163 КАС України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні адміністративного позовну відмовити повністю.

Постанова набирає законної сили та може бути оскаржена до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду в порядку та строки, передбачені статтями 186 та 254 Кодексу адміністративного судочинства України.

Повний текст постанови складений 01.04.11

Суддя (підпис)

Постанова не набрала законної сили 01.04.11

СуддяР.А. Барановський

Р.А. Барановський